{"id":5010,"date":"2025-06-25T14:35:09","date_gmt":"2025-06-25T12:35:09","guid":{"rendered":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/?p=5010"},"modified":"2025-06-25T14:41:18","modified_gmt":"2025-06-25T12:41:18","slug":"jak-uniknac-podwojnego-opodatkowania-miedzy-polska-a-rosja-w-2025-roku","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/jak-uniknac-podwojnego-opodatkowania-miedzy-polska-a-rosja-w-2025-roku\/","title":{"rendered":"Jak unikn\u0105\u0107 podw\u00f3jnego opodatkowania mi\u0119dzy Polsk\u0105 a&nbsp;Rosj\u0105 w 2025 roku?"},"content":{"rendered":"<p><\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#aspekty-upo\">G\u0142\u00f3wne aspekty UPO<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#umowa-polska-rosja\">Umowa mi\u0119dzy Polsk\u0105 a&nbsp;Rosj\u0105<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#korzysci-umowy\">Co daje umowa?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#praktyczne-zalecenia\">Praktyczne zalecenia<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#zawieszenie-umowy\">WA\u017bNE! Zawieszenie umowy<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#kontakt\">Kontakt<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>Aby unikn\u0105\u0107 podw\u00f3jnego opodatkowania, pa\u0144stwa stosuj\u0105 r\u00f3\u017cne ulgi i&nbsp;zwolnienia podatkowe, zapisane w umowach o&nbsp;unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania (UPO), kt\u00f3re zawieraj\u0105 z&nbsp;innymi krajami. UPO to mi\u0119dzynarodowa umowa zawierana mi\u0119dzy dwoma lub&nbsp;wi\u0119cej pa\u0144stwami w celu zapobiegania sytuacji, w kt\u00f3rej ten sam doch\u00f3d jest opodatkowany w obu jurysdykcjach. G\u0142\u00f3wnym celem takich um\u00f3w jest usuni\u0119cie lub&nbsp;zmniejszenie obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych dla os\u00f3b fizycznych i&nbsp;prawnych, kt\u00f3re prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w kilku krajach.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Prze\u0142\u0105cznik Spisu Tre\u015bci\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/jak-uniknac-podwojnego-opodatkowania-miedzy-polska-a-rosja-w-2025-roku\/#glowne-aspekty-upo\" >G\u0142\u00f3wne aspekty UPO:<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/jak-uniknac-podwojnego-opodatkowania-miedzy-polska-a-rosja-w-2025-roku\/#umowa-miedzy-polska-a-rosja\" >Umowa mi\u0119dzy Polsk\u0105 a&nbsp;Rosj\u0105<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/jak-uniknac-podwojnego-opodatkowania-miedzy-polska-a-rosja-w-2025-roku\/#co-daje-umowa\" >Co daje umowa?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/jak-uniknac-podwojnego-opodatkowania-miedzy-polska-a-rosja-w-2025-roku\/#praktyczne-zalecenia-dla-biznesu-i-obywateli\" >Praktyczne zalecenia dla biznesu i&nbsp;obywateli<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/jak-uniknac-podwojnego-opodatkowania-miedzy-polska-a-rosja-w-2025-roku\/#wazne-zawieszenie-umowy\" >WA\u017bNE! Zawieszenie umowy<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/jak-uniknac-podwojnego-opodatkowania-miedzy-polska-a-rosja-w-2025-roku\/#kontakt\" >Kontakt<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 id=\"aspekty-upo\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"glowne-aspekty-upo\"><\/span>G\u0142\u00f3wne aspekty UPO:<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<ol>\n<li><strong>Unikanie podw\u00f3jnego opodatkowania:<\/strong> UPO ustala zasady, zgodnie z&nbsp;kt\u00f3rymi dochody uzyskane przez rezydent\u00f3w jednego pa\u0144stwa ze \u017ar\u00f3de\u0142 w drugim pa\u0144stwie mog\u0105 by\u0107 opodatkowane tylko w jednym z&nbsp;pa\u0144stw lub&nbsp;wed\u0142ug obni\u017conej stawki.<\/li>\n<li><strong>Okre\u015blenie rezydencji:<\/strong> Umowy okre\u015blaj\u0105 kryteria ustalania rezydencji podatkowej os\u00f3b fizycznych i&nbsp;prawnych, co jest kluczowe dla ustalenia, kt\u00f3re pa\u0144stwo ma prawo do opodatkowania.<\/li>\n<li><strong>Kategorie dochod\u00f3w:<\/strong> UPO zazwyczaj obejmuj\u0105 r\u00f3\u017cne rodzaje dochod\u00f3w, takie jak:\n<ul>\n<li>Dywidendy<\/li>\n<li>Odsetki<\/li>\n<li>Nale\u017cno\u015bci licencyjne (tantiemy)<\/li>\n<li>Wynagrodzenia<\/li>\n<li>Zyski z&nbsp;dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Metody eliminacji podw\u00f3jnego opodatkowania:<\/strong> W umowach mog\u0105 by\u0107 przewidziane r\u00f3\u017cne metody eliminacji podw\u00f3jnego opodatkowania, takie jak:\n<ul>\n<li>Metoda wy\u0142\u0105czenia (zwolnienie dochodu z&nbsp;opodatkowania w jednym z&nbsp;pa\u0144stw)<\/li>\n<li>Metoda zaliczenia podatkowego (podatek zap\u0142acony w jednym pa\u0144stwie jest odliczany od podatku w drugim pa\u0144stwie)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Wymiana informacji:<\/strong> Wiele UPO zawiera postanowienia dotycz\u0105ce wsp\u00f3\u0142pracy i&nbsp;wymiany informacji mi\u0119dzy organami podatkowymi pa\u0144stw-sygnatariuszy w celu zapobiegania uchylaniu si\u0119 od opodatkowania i&nbsp;zapewnienia przestrzegania przepis\u00f3w podatkowych.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Do zalet UPO mo\u017cna zaliczy\u0107 \u2013 zmniejszenie obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych, uproszczenie prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, przyci\u0105ganie inwestycji.<\/p>\n<h2 id=\"umowa-polska-rosja\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"umowa-miedzy-polska-a-rosja\"><\/span>Umowa mi\u0119dzy Polsk\u0105 a&nbsp;Rosj\u0105<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i&nbsp;uzyskiwanie dochod\u00f3w mi\u0119dzy Polsk\u0105 a&nbsp;Rosj\u0105 wymaga starannego podej\u015bcia do kwestii opodatkowania. Jednym z&nbsp;kluczowych instrument\u00f3w zapobiegaj\u0105cych podw\u00f3jnemu opodatkowaniu jest mi\u0119dzynarodowa umowa mi\u0119dzy tymi pa\u0144stwami. W przypadku Rosji i&nbsp;Polski takim dokumentem jest Umowa z&nbsp;dnia 22 maja 1992 r. \u201ew sprawie unikania podw\u00f3jnego opodatkowania w zakresie podatk\u00f3w od dochodu i&nbsp;maj\u0105tku\u201d. Umowa, podpisana w 1992 roku, ma na celu wyeliminowanie sytuacji, w kt\u00f3rej ten sam doch\u00f3d lub&nbsp;maj\u0105tek jest opodatkowany jednocze\u015bnie w obu pa\u0144stwach. Jest to wa\u017cne dla os\u00f3b fizycznych i&nbsp;firm, kt\u00f3re prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 lub&nbsp;uzyskuj\u0105 dochody w obu jurysdykcjach.<\/p>\n<h2 id=\"korzysci-umowy\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"co-daje-umowa\"><\/span>Co daje umowa?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Podzia\u0142 praw podatkowych<\/strong> &#8211; dokument jasno okre\u015bla, kt\u00f3re pa\u0144stwo ma prawo opodatkowa\u0107 poszczeg\u00f3lne rodzaje dochod\u00f3w \u2014 na przyk\u0142ad dywidendy, odsetki, nale\u017cno\u015bci licencyjne, dochody z&nbsp;dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/li>\n<li><strong>Metody eliminacji podw\u00f3jnego opodatkowania<\/strong> &#8211; w umowie przewidziano dwie g\u0142\u00f3wne metody:\n<ul>\n<li>Metoda wy\u0142\u0105czenia &#8211; doch\u00f3d jest zwolniony z&nbsp;opodatkowania w jednym z&nbsp;pa\u0144stw.<\/li>\n<li>Metoda zaliczenia podatkowego &#8211; podatek zap\u0142acony w jednym pa\u0144stwie jest zaliczany na poczet podatku w drugim.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Okre\u015blenie rezydencji<\/strong> &#8211; umowa zawiera kryteria okre\u015blania rezydencji podatkowej os\u00f3b fizycznych i&nbsp;prawnych, co pomaga ustali\u0107 kraj g\u0142\u00f3wnego opodatkowania.<\/li>\n<li><strong>Wymiana informacji<\/strong> &#8211; w celu zwalczania przest\u0119pstw podatkowych przewidziano wymian\u0119 informacji podatkowych mi\u0119dzy w\u0142a\u015bciwymi organami Rosji i&nbsp;Polski.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"praktyczne-zalecenia\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"praktyczne-zalecenia-dla-biznesu-i-obywateli\"><\/span>Praktyczne zalecenia dla biznesu i&nbsp;obywateli<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<ol>\n<li>Sprawdzaj status rezydencji \u2014 wp\u0142ywa on na to, gdzie dok\u0142adnie powiniene\u015b p\u0142aci\u0107 podatki.<\/li>\n<li>Korzystaj z&nbsp;zalet umowy \u2014 przy prawid\u0142owym podej\u015bciu mo\u017cna zmniejszy\u0107 obci\u0105\u017cenie podatkowe lub&nbsp;unikn\u0105\u0107 ponownej zap\u0142aty podatku.<\/li>\n<li>Sk\u0142adaj niezb\u0119dne dokumenty w terminie \u2014 przestrzeganie termin\u00f3w sk\u0142adania sprawozda\u0144 i&nbsp;deklaracji jest wa\u017cne dla potwierdzenia prawa do ulg.<\/li>\n<li>Konsultuj si\u0119 ze specjalistami podatkowymi \u2014 szczeg\u00f3\u0142y stosowania umowy mog\u0105 zale\u017ce\u0107 od konkretnych okoliczno\u015bci.<\/li>\n<\/ol>\n<h2 id=\"zawieszenie-umowy\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"wazne-zawieszenie-umowy\"><\/span>WA\u017bNE! Zawieszenie umowy<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>8 sierpnia 2023 roku wszed\u0142 w \u017cycie Dekret Prezydenta FR nr 585 \u201eO zawieszeniu stosowania poszczeg\u00f3lnych postanowie\u0144 um\u00f3w mi\u0119dzynarodowych Federacji Rosyjskiej w sprawach podatkowych\u201d. Dekret ten zawiesi\u0142 obowi\u0105zywanie um\u00f3w o&nbsp;unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania dochod\u00f3w i&nbsp;maj\u0105tku z&nbsp;szeregiem pa\u0144stw (\u0142\u0105cznie 38 pa\u0144stw). Na tej li\u015bcie znajduje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c Rzeczpospolita Polska. Zgodnie z&nbsp;Dekretem nr 585, zawieszono stosowanie artyku\u0142\u00f3w 4\u201320 i&nbsp;22 Umowy mi\u0119dzy rz\u0105dem FR a&nbsp;rz\u0105dem Rzeczypospolitej Polskiej, podpisanej 22 maja 1992 roku. W wyniku tych zmian, zgodnie z&nbsp;postanowieniami artyku\u0142\u00f3w 284 i&nbsp;309 Kodeksu Podatkowego FR, rosyjskie organy podatkowe maj\u0105 prawo pobiera\u0107 podatek od dochod\u00f3w uzyskanych na terytorium Rosji od polskich obywateli i&nbsp;firm. Not\u0105 z&nbsp;dnia 18.10.2023 nr PD.2701.2.2023 Rzeczpospolita Polska poinformowa\u0142a, \u017ce Polska nie przyjmuje do wiadomo\u015bci informacji o&nbsp;zawieszeniu przez stron\u0119 rosyjsk\u0105 stosowania poszczeg\u00f3lnych postanowie\u0144 Umowy. W zwi\u0105zku z&nbsp;powy\u017cszymi okoliczno\u015bciami zalecamy skontaktowanie si\u0119 ze specjalistami w celu uzyskania konsultacji w tej sprawie.<\/p>\n<h2 id=\"kontakt\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"kontakt\"><\/span>Kontakt<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Je\u015bli chcesz uzyska\u0107 wi\u0119cej informacji lub&nbsp;masz pytania, skontaktuj si\u0119 z&nbsp;naszymi mened\u017cerami w celu uzyskania szybkiej konsultacji: <a href=\"mailto:office@progressholding.pl\">office@progressholding.pl<\/a><\/p>\n<p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>G\u0142\u00f3wne aspekty UPO Umowa mi\u0119dzy Polsk\u0105 a&nbsp;Rosj\u0105 Co daje umowa? Praktyczne zalecenia WA\u017bNE! Zawieszenie umowy Kontakt Aby unikn\u0105\u0107 podw\u00f3jnego opodatkowania, pa\u0144stwa stosuj\u0105 r\u00f3\u017cne ulgi i&nbsp;zwolnienia podatkowe, zapisane w umowach o&nbsp;unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania (UPO), kt\u00f3re zawieraj\u0105 z&nbsp;innymi krajami. UPO to mi\u0119dzynarodowa umowa zawierana mi\u0119dzy dwoma lub&nbsp;wi\u0119cej pa\u0144stwami w celu zapobiegania sytuacji, w kt\u00f3rej ten sam doch\u00f3d [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":5013,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-5010","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5010","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5010"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5010\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5014,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5010\/revisions\/5014"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5013"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5010"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5010"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5010"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}