{"id":5561,"date":"2025-11-10T14:06:23","date_gmt":"2025-11-10T13:06:23","guid":{"rendered":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/?p=5561"},"modified":"2025-11-12T14:20:54","modified_gmt":"2025-11-12T13:20:54","slug":"ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/","title":{"rendered":"Ulgi podatkowe dla ma\u0142ych firm w Polsce \u2013 co mo\u017cesz odliczy\u0107 w 2026?"},"content":{"rendered":"<p><\/p>\n<article>\n<p>W 2026 r. ma\u0142a firma odliczy koszty innowacji, ekspansji i&nbsp;inwestycji. Skorzystasz m.in. z&nbsp;B+R, IP Box 5%, ulgi na prototyp, ekspansj\u0119, robotyzacj\u0119, sponsoring, jednorazowej amortyzacji i&nbsp;\u201epodatnika bezgot\u00f3wkowego\u201d. Poni\u017cej wyja\u015bniam zasady, limity i&nbsp;wymagane dokumenty.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Prze\u0142\u0105cznik Spisu Tre\u015bci\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#kto-jest-%e2%80%9emalym-podatnikiem%e2%80%9d-i-jakie-masz-stawki-w-2026\" >Kto jest \u201ema\u0142ym podatnikiem\u201d i&nbsp;jakie masz stawki w 2026?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#definicja-i-konsekwencje\" >Definicja i&nbsp;konsekwencje<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#jakie-ulgi-dochodowe-sa-dostepne-dla-malych-firm-w-2026\" >Jakie ulgi dochodowe s\u0105 dost\u0119pne dla ma\u0142ych firm w 2026?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#przeglad-ulg-%e2%80%93-skrot\" >Przegl\u0105d ulg \u2013 skr\u00f3t<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#czy-mozesz-skorzystac-z-jednorazowej-amortyzacji-i-w-jakiej-wysokosci\" >Czy mo\u017cesz skorzysta\u0107 z&nbsp;jednorazowej amortyzacji i&nbsp;w jakiej wysoko\u015bci?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#limity-i-przepisy\" >Limity i&nbsp;przepisy<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#jak-dziala-ulga-na-zle-dlugi-i-kiedy-ja-stosujesz\" >Jak dzia\u0142a ulga na z\u0142e d\u0142ugi i&nbsp;kiedy j\u0105 stosujesz?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#co-zrobic-w-praktyce\" >Co zrobi\u0107 w praktyce<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#czy-mozna-laczyc-ulge-br-z-ip-box-5\" >Czy mo\u017cna \u0142\u0105czy\u0107 ulg\u0119 B+R z&nbsp;IP Box 5%?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#minimalny-zestaw-dokumentow\" >Minimalny zestaw dokument\u00f3w<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#jak-dziala-ulga-na-robotyzacje-do-konca-2026-r\" >Jak dzia\u0142a ulga na robotyzacj\u0119 do ko\u0144ca 2026 r.?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#zakres-kosztow\" >Zakres koszt\u00f3w<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#na-czym-polega-status-%e2%80%9epodatnika-bezgotowkowego%e2%80%9d-terminal\" >Na czym polega status \u201epodatnika bezgot\u00f3wkowego\u201d (terminal)?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-14\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#warunki-i-odliczenia\" >Warunki i&nbsp;odliczenia<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-15\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#czy-warto-rozwazyc-estonski-cit-jako-alternatywe\" >Czy warto rozwa\u017cy\u0107 esto\u0144ski CIT jako alternatyw\u0119?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-16\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#najwazniejsze-korzysci\" >Najwa\u017cniejsze korzy\u015bci<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-17\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#jak-to-wyglada-w-praktyce-doswiadczenie-progress-holding\" >Jak to wygl\u0105da w praktyce? Do\u015bwiadczenie Progress Holding<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-18\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#najczesciej-zadawane-pytania\" >Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-19\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#czy-moge-polaczyc-br-z-ulga-na-prototyp-i-ip-box\" >Czy mog\u0119 po\u0142\u0105czy\u0107 B+R z&nbsp;ulg\u0105 na prototyp i&nbsp;IP Box?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-20\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#jak-sprawdzic-czy-spelniam-warunek-%e2%80%9emalego-podatnika%e2%80%9d\" >Jak sprawdzi\u0107, czy spe\u0142niam warunek \u201ema\u0142ego podatnika\u201d?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-21\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#robotyzacja-%e2%80%93-do-kiedy-mam-czas-na-wydatki\" >Robotyzacja \u2013 do kiedy mam czas na wydatki?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-22\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#jak-udokumentowac-ip-box-5\" >Jak udokumentowa\u0107 IP Box 5%?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-23\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#czy-odlicze-terminal-w-ryczalcie\" >Czy odlicz\u0119 terminal w rycza\u0142cie?<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-24\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/ulgi-podatkowe-dla-malych-firm-w-polsce-co-mozesz-odliczyc-w-2026\/#zrodla-i-akty-prawne-wybor\" >\u0179r\u00f3d\u0142a i&nbsp;akty prawne (wyb\u00f3r)<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"kto-jest-%e2%80%9emalym-podatnikiem%e2%80%9d-i-jakie-masz-stawki-w-2026\"><\/span>Kto jest \u201ema\u0142ym podatnikiem\u201d i&nbsp;jakie masz stawki w 2026?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Ma\u0142y podatnik to ten, kt\u00f3rego przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy nie przekroczy\u0142 r\u00f3wnowarto\u015bci 2 mln euro. Jako ma\u0142y podatnik CIT mo\u017cesz stosowa\u0107 9% CIT dla dochod\u00f3w innych ni\u017c zyski kapita\u0142owe.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"definicja-i-konsekwencje\"><\/span>Definicja i&nbsp;konsekwencje<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Definicja ma\u0142ego podatnika: PIT art. 5a pkt 20 oraz&nbsp;CIT art. 4a pkt 10 (kurs NBP z&nbsp;1. dnia roboczego roku). \u0179r\u00f3d\u0142o: <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU19910800350\/U\/D19910350Lj.pdf\">ustawa PIT<\/a>, <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/DocDetails.xsp?id=wdu19920210086\">ustawa CIT<\/a>.<\/li>\n<li>Stawka CIT: 9% dla ma\u0142ych podatnik\u00f3w i&nbsp;\u201estartuj\u0105cych\u201d (dochody inne ni\u017c kapita\u0142owe). \u0179r\u00f3d\u0142o: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/cit\/stawki-podatkowe\/\">podatki.gov.pl<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"jakie-ulgi-dochodowe-sa-dostepne-dla-malych-firm-w-2026\"><\/span>Jakie ulgi dochodowe s\u0105 dost\u0119pne dla ma\u0142ych firm w 2026?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Najcz\u0119\u015bciej wybierzesz: B+R, IP Box, ekspansj\u0119, prototyp, robotyzacj\u0119, sponsoring oraz&nbsp;\u201epodatnika bezgot\u00f3wkowego\u201d. Ulgi \u0142\u0105czysz, o&nbsp;ile koszty si\u0119 nie dubluj\u0105.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"przeglad-ulg-%e2%80%93-skrot\"><\/span>Przegl\u0105d ulg \u2013 skr\u00f3t<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Ulga<\/th>\n<th>Odliczenie<\/th>\n<th>Warunki i&nbsp;limity<\/th>\n<th>Podstawa \/ \u017ar\u00f3d\u0142o<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Badania i&nbsp;Rozw\u00f3j (B+R)<\/td>\n<td>Do 200% wynagrodze\u0144 B+R; 100% innych koszt\u00f3w (200% dla CBR)<\/td>\n<td>Ewidencja koszt\u00f3w kwalifikowanych; ulga w PIT\/CIT<\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-dzialalnosc-badawczo-rozwojowa\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>IP Box<\/td>\n<td>5% od dochodu z&nbsp;kwalifikowanych IP<\/td>\n<td>Ewidencja IP, wska\u017anik nexus, za\u0142\u0105cznik PIT\/IP lub&nbsp;CIT\/IP<\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/osoba-prowadzaca-dzialalnosc-gospodarcza\/rozliczenie-dochodow-z-kwalifikowanych-praw-wlasnosci-intelektualnej\/\">podatki.gov.pl<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/cit\/ulgi-i-odliczenia\/ip-box-cit\/\">CIT IP Box<\/a><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ulga na ekspansj\u0119<\/td>\n<td>Dodatkowe 100% koszt\u00f3w (\u0142\u0105cznie 200%)<\/td>\n<td>Limit 1 mln z\u0142 rocznie; warunek wzrostu przychod\u00f3w lub&nbsp;jego spe\u0142nienie w 2 lata<\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-ekspansje\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ulga na prototyp<\/td>\n<td>30% koszt\u00f3w produkcji pr\u00f3bnej i&nbsp;wdro\u017cenia (\u0142\u0105cznie 130%)<\/td>\n<td>Limit: odliczenie do 10% dochodu; szczeg\u00f3\u0142owy katalog koszt\u00f3w<\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-prototyp\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ulga na robotyzacj\u0119<\/td>\n<td>Dodatkowe 50% koszt\u00f3w robotyzacji (\u0142\u0105cznie 150%)<\/td>\n<td>Wydatki poniesione w latach 2022\u20132026<\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-robotyzacje\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ulga na sponsoring (sport\/kultura\/nauka)<\/td>\n<td>Dodatkowe 50% koszt\u00f3w (\u0142\u0105cznie 150%)<\/td>\n<td>Odliczenie w PIT i&nbsp;CIT; tylko okre\u015blone cele<\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-sponsoring\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u201ePodatnik bezgot\u00f3wkowy\u201d (terminal)<\/td>\n<td>Odliczenie 200% koszt\u00f3w obs\u0142ugi terminala (limity ustawowe)<\/td>\n<td>Dost\u0119pne w PIT; analogiczne przepisy w CIT<\/td>\n<td><a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/podatnik-bezgotowkowy\/\">podatki.gov.pl<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.gov.pl\/web\/polska-bezgotowkowa\/podatnik-bezgotowkowy\">gov.pl<\/a><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"czy-mozesz-skorzystac-z-jednorazowej-amortyzacji-i-w-jakiej-wysokosci\"><\/span>Czy mo\u017cesz skorzysta\u0107 z&nbsp;jednorazowej amortyzacji i&nbsp;w jakiej wysoko\u015bci?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Masz dwie \u015bcie\u017cki: 50 000 euro dla ma\u0142ego podatnika oraz&nbsp;do 100 000 z\u0142 dla fabrycznie nowych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Warunki r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 zakresem aktyw\u00f3w i&nbsp;progami warto\u015bci.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"limity-i-przepisy\"><\/span>Limity i&nbsp;przepisy<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Jednorazowa amortyzacja do r\u00f3wnowarto\u015bci 50 000 euro (ma\u0142y podatnik i&nbsp;rozpoczynaj\u0105cy). \u0179r\u00f3d\u0142o: <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU19920210086\/U\/D19920086Lj.pdf\">CIT art. 16k ust. 7\u201313<\/a>, <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU19910800350\/U\/D19910350Lj.pdf\">PIT art. 22k ust. 7\u201313<\/a>.<\/li>\n<li>Jednorazowy odpis do 100 000 z\u0142 dla fabrycznie nowych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych z&nbsp;grup 3\u20136 i&nbsp;8 K\u015aT (dodatkowe warunki warto\u015bci). \u0179r\u00f3d\u0142o: <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20170001448\/T\/D20171448L.pdf\">Dz.U. 2017 poz. 1448<\/a>, <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU19920210086\/U\/D19920086Lj.pdf\">CIT art. 16k ust. 14\u201321<\/a>.<\/li>\n<li>Przypisanie do grup K\u015aT i&nbsp;dokumentacja techniczna s\u0105 kluczowe.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"jak-dziala-ulga-na-zle-dlugi-i-kiedy-ja-stosujesz\"><\/span>Jak dzia\u0142a ulga na z\u0142e d\u0142ugi i&nbsp;kiedy j\u0105 stosujesz?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Po 90 dniach od terminu p\u0142atno\u015bci mo\u017cesz zmniejszy\u0107 podstaw\u0119 opodatkowania jako wierzyciel. D\u0142u\u017cnik po 90 dniach musi podstaw\u0119 zwi\u0119kszy\u0107.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"co-zrobic-w-praktyce\"><\/span>Co zrobi\u0107 w praktyce<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ol>\n<li>Sprawd\u017a 90. dzie\u0144 od terminu z&nbsp;faktury\/umowy.<\/li>\n<li>W zaliczce lub&nbsp;rocznym PIT\/CIT uwzgl\u0119dnij zmniejszenie\/zwi\u0119kszenie.<\/li>\n<li>Po zap\u0142acie odwr\u00f3\u0107 korekt\u0119 w roku uregulowania.<\/li>\n<\/ol>\n<p>\u0179r\u00f3d\u0142o: <a href=\"https:\/\/www.gov.pl\/web\/finanse\/nie-ma-podatku-od-niezaplaconych-faktur\">gov.pl \u2013 Ministerstwo Finans\u00f3w<\/a>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"czy-mozna-laczyc-ulge-br-z-ip-box-5\"><\/span>Czy mo\u017cna \u0142\u0105czy\u0107 ulg\u0119 B+R z&nbsp;IP Box 5%?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Tak. Najpierw odliczasz koszty B+R, a&nbsp;kwalifikowany doch\u00f3d IP opodatkowujesz 5%. Wymagana jest szczeg\u00f3\u0142owa ewidencja koszt\u00f3w i&nbsp;przychod\u00f3w IP.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"minimalny-zestaw-dokumentow\"><\/span>Minimalny zestaw dokument\u00f3w<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Ewidencja koszt\u00f3w B+R i&nbsp;czasu pracy.<\/li>\n<li>Ewidencja IP z&nbsp;obliczeniem wska\u017anika nexus.<\/li>\n<li>Za\u0142\u0105cznik PIT\/IP lub&nbsp;CIT\/IP. \u0179r\u00f3d\u0142a: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/osoba-prowadzaca-dzialalnosc-gospodarcza\/rozliczenie-dochodow-z-kwalifikowanych-praw-wlasnosci-intelektualnej\/\">PIT IP Box<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/cit\/ulgi-i-odliczenia\/ip-box-cit\/\">CIT IP Box<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"jak-dziala-ulga-na-robotyzacje-do-konca-2026-r\"><\/span>Jak dzia\u0142a ulga na robotyzacj\u0119 do ko\u0144ca 2026 r.?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Odliczysz dodatkowe 50% koszt\u00f3w robotyzacji. Ulga obejmuje wydatki zaliczone do koszt\u00f3w podatkowych w latach 2022\u20132026.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"zakres-kosztow\"><\/span>Zakres koszt\u00f3w<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Roboty przemys\u0142owe, osprz\u0119t, oprogramowanie, szkolenia, integracja.<\/li>\n<li>Odliczenie w PIT lub&nbsp;CIT w zeznaniu rocznym. \u0179r\u00f3d\u0142o: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-robotyzacje\/\">podatki.gov.pl<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"na-czym-polega-status-%e2%80%9epodatnika-bezgotowkowego%e2%80%9d-terminal\"><\/span>Na czym polega status \u201epodatnika bezgot\u00f3wkowego\u201d (terminal)?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Mo\u017cesz odliczy\u0107 200% koszt\u00f3w obs\u0142ugi terminala w limicie ustawowym. Preferencje wspieraj\u0105 p\u0142atno\u015bci bezgot\u00f3wkowe.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"warunki-i-odliczenia\"><\/span>Warunki i&nbsp;odliczenia<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Ulga w PIT (art. 26hd i&nbsp;nast. \u2013 \u201epodatnik bezgot\u00f3wkowy\u201d), analogicznie w CIT. \u0179r\u00f3d\u0142a: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/podatnik-bezgotowkowy\/\">podatki.gov.pl<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.gov.pl\/web\/polska-bezgotowkowa\/podatnik-bezgotowkowy\">gov.pl<\/a>.<\/li>\n<li>Pami\u0119taj o&nbsp;dokumentach od operatora terminala.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"czy-warto-rozwazyc-estonski-cit-jako-alternatywe\"><\/span>Czy warto rozwa\u017cy\u0107 esto\u0144ski CIT jako alternatyw\u0119?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Tak, je\u015bli reinwestujesz zyski. W modelu esto\u0144skim podatek p\u0142acisz przy dystrybucji zysku lub&nbsp;ukrytych zyskach.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"najwazniejsze-korzysci\"><\/span>Najwa\u017cniejsze korzy\u015bci<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Odroczenie CIT do momentu wyp\u0142aty zysku. \u0179r\u00f3d\u0142o: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/cit\/estonski-cit\/\">podatki.gov.pl \u2013 Esto\u0144ski CIT<\/a>.<\/li>\n<li>Efektywne \u0142\u0105czenie z&nbsp;inwestycjami i&nbsp;ulgami poza podw\u00f3jnym rozliczaniem koszt\u00f3w.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"jak-to-wyglada-w-praktyce-doswiadczenie-progress-holding\"><\/span>Jak to wygl\u0105da w praktyce? Do\u015bwiadczenie Progress Holding<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>W latach 2023\u20132025 wdro\u017cyli\u015bmy ponad 300 rozlicze\u0144 ulg B+R i&nbsp;IP Box dla M\u015aP. \u015arednia oszcz\u0119dno\u015b\u0107 podatkowa wynios\u0142a 12\u201318% rocznego podatku.<\/p>\n<p>Najcz\u0119stszy b\u0142\u0105d to brak ewidencji czasu pracy B+R i&nbsp;rozdzielenia koszt\u00f3w IP. Firmy trac\u0105 wtedy prawo do odliczenia lub&nbsp;cz\u0119\u015b\u0107 korzy\u015bci.<\/p>\n<p>W produkcji ma\u0142e firmy cz\u0119sto myl\u0105 robotyzacj\u0119 z&nbsp;automatyzacj\u0105 bez spe\u0142nienia definicji \u201erobota przemys\u0142owego\u201d. Weryfikujemy specyfikacje i&nbsp;umowy z&nbsp;integratorami przed zakupem.<\/p>\n<p>Progress Holding prowadzi audyt ulg i&nbsp;przygotowuje komplet dokument\u00f3w pod kontrol\u0119 KAS. Zadbamy te\u017c o&nbsp;wdro\u017cenie w systemie ksi\u0119gowym i&nbsp;szkolenie zespo\u0142u.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"najczesciej-zadawane-pytania\"><\/span>Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"czy-moge-polaczyc-br-z-ulga-na-prototyp-i-ip-box\"><\/span>Czy mog\u0119 po\u0142\u0105czy\u0107 B+R z&nbsp;ulg\u0105 na prototyp i&nbsp;IP Box?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Tak, je\u015bli nie odliczasz dwa razy tego samego kosztu. B+R dotyczy koszt\u00f3w, IP Box \u2013 dochodu z&nbsp;IP.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"jak-sprawdzic-czy-spelniam-warunek-%e2%80%9emalego-podatnika%e2%80%9d\"><\/span>Jak sprawdzi\u0107, czy spe\u0142niam warunek \u201ema\u0142ego podatnika\u201d?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Przelicz przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy z&nbsp;poprzedniego roku na z\u0142ote wed\u0142ug kursu NBP z&nbsp;1. dnia roboczego. Por\u00f3wnaj z&nbsp;2 mln euro (PIT art. 5a pkt 20; CIT art. 4a pkt 10).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"robotyzacja-%e2%80%93-do-kiedy-mam-czas-na-wydatki\"><\/span>Robotyzacja \u2013 do kiedy mam czas na wydatki?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Ulga obejmuje koszty zaliczone do KUP w latach 2022\u20132026. Odliczenia dokonujesz w zeznaniu rocznym za rok poniesienia kosztu.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"jak-udokumentowac-ip-box-5\"><\/span>Jak udokumentowa\u0107 IP Box 5%?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Prowad\u017a ewidencj\u0119 IP i&nbsp;koszty powi\u0105zane ze wska\u017anikiem nexus. Do\u0142\u0105cz PIT\/IP lub&nbsp;CIT\/IP do zeznania.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"czy-odlicze-terminal-w-ryczalcie\"><\/span>Czy odlicz\u0119 terminal w rycza\u0142cie?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Tak, ulga \u201epodatnik bezgot\u00f3wkowy\u201d przewiduje odliczenia w PIT. Sprawd\u017a limity i&nbsp;potwierdzenia od operatora.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"zrodla-i-akty-prawne-wybor\"><\/span>\u0179r\u00f3d\u0142a i&nbsp;akty prawne (wyb\u00f3r)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li>B+R: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-dzialalnosc-badawczo-rozwojowa\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/li>\n<li>IP Box: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/osoba-prowadzaca-dzialalnosc-gospodarcza\/rozliczenie-dochodow-z-kwalifikowanych-praw-wlasnosci-intelektualnej\/\">podatki.gov.pl<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/cit\/ulgi-i-odliczenia\/ip-box-cit\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/li>\n<li>Ekspansja: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-ekspansje\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/li>\n<li>Prototyp: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-prototyp\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/li>\n<li>Robotyzacja: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-robotyzacje\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/li>\n<li>Sponsoring: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/ulga-na-sponsoring\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/li>\n<li>\u201ePodatnik bezgot\u00f3wkowy\u201d: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/pit\/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia\/podatnik-bezgotowkowy\/\">podatki.gov.pl<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.gov.pl\/web\/polska-bezgotowkowa\/podatnik-bezgotowkowy\">gov.pl<\/a><\/li>\n<li>Stawki i&nbsp;status ma\u0142ego podatnika: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/cit\/stawki-podatkowe\/\">podatki.gov.pl<\/a>, <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/DocDetails.xsp?id=wdu19920210086\">ustawa CIT<\/a>, <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU19910800350\/U\/D19910350Lj.pdf\">ustawa PIT<\/a><\/li>\n<li>Jednorazowa amortyzacja: <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU19920210086\/U\/D19920086Lj.pdf\">CIT art. 16k<\/a>, <a href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU19910800350\/U\/D19910350Lj.pdf\">PIT art. 22k<\/a><\/li>\n<li>Ulga na z\u0142e d\u0142ugi (informacja MF): <a href=\"https:\/\/www.gov.pl\/web\/finanse\/nie-ma-podatku-od-niezaplaconych-faktur\">gov.pl<\/a><\/li>\n<li>Esto\u0144ski CIT: <a href=\"https:\/\/www.podatki.gov.pl\/cit\/estonski-cit\/\">podatki.gov.pl<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>Potrzebujesz wsparcia w doborze i&nbsp;rozliczeniu ulg? W Progress Holding przeprowadzimy audyt ulg, przygotujemy ewidencje i&nbsp;rozliczymy zeznania. Dzwo\u0144: +48 603 232 418 lub&nbsp;pisz: <a href=\"mailto:office@progressholding.pl\">office@progressholding.pl<\/a>.<\/p>\n<\/article>\n<p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>W 2026 r. ma\u0142a firma odliczy koszty innowacji, ekspansji i&nbsp;inwestycji. Skorzystasz m.in. z&nbsp;B+R, IP Box 5%, ulgi na prototyp, ekspansj\u0119, robotyzacj\u0119, sponsoring, jednorazowej amortyzacji i&nbsp;\u201epodatnika bezgot\u00f3wkowego\u201d. Poni\u017cej wyja\u015bniam zasady, limity i&nbsp;wymagane dokumenty. Kto jest \u201ema\u0142ym podatnikiem\u201d i&nbsp;jakie masz stawki w 2026? Ma\u0142y podatnik to ten, kt\u00f3rego przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy nie przekroczy\u0142 r\u00f3wnowarto\u015bci 2 mln euro. [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":5563,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-5561","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5561","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5561"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5561\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5564,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5561\/revisions\/5564"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5563"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5561"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5561"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5561"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}