{"id":758,"date":"2021-02-15T10:32:46","date_gmt":"2021-02-15T09:32:46","guid":{"rendered":"https:\/\/progressholding.pl\/?p=758"},"modified":"2024-09-26T14:22:20","modified_gmt":"2024-09-26T12:22:20","slug":"english-taxes-in-poland-in-2021-part-ii","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/podatki-w-polsce-w-2021-roku-czesc-druga-2\/","title":{"rendered":"Podatki w Polsce w 2021 roku – cz\u0119\u015b\u0107 druga"},"content":{"rendered":"

Od 01 stycznia 2021 r. rz\u0105d wprowadzi\u0142 szereg nowych podatk\u00f3w w Polsce Od 2021 roku wesz\u0142o kilka zmian, kt\u00f3re spowodowa\u0142y wzrost obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych obywateli. <\/strong><\/p>\n

Kto, kiedy i za co zap\u0142aci wi\u0119cej z nadej\u015bciem nowego roku prezentujemy w materiale poni\u017cej, w tabeli oraz w komentarzach.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n
Zmiany na korzy\u015b\u0107 podatnik\u00f3w<\/td>\nNiekorzystne zmiany<\/td>\n<\/tr>\n
Esto\u0144ski CIT<\/td>\nOpodatkowanie – podatek dochodowy od sp\u00f3\u0142ek komandytowych<\/td>\n<\/tr>\n
9% podatku dochodowego \u2013 wzr\u00f3s\u0142 limit do 2 mln EUR przychod\u00f3w.<\/td>\nOpodatkowanie sprzeda\u017cy firmy z bran\u017cy nieruchomo\u015bci<\/td>\n<\/tr>\n
Slim VAT<\/td>\nPodatek handlowy<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek Free<\/td>\nOp\u0142ata cukrowa – op\u0142ata za produkty<\/td>\n<\/tr>\n
Podatek dochodowy \/ podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych od dochod\u00f3w z budowy<\/td>\nOpodatkowanie dochod\u00f3w z pracy za granic\u0105<\/td>\n<\/tr>\n
Zmiany rycza\u0142towe<\/td>\nPodwy\u017cszenie podatku od nieruchomo\u015bci<\/td>\n<\/tr>\n
Rozliczenie importu towar\u00f3w w spos\u00f3b uproszczony<\/td>\nPodatek od deszczu<\/td>\n<\/tr>\n
Ulga na robotyzacj\u0119<\/td>\nWy\u017csze op\u0142aty za posiadanie psa<\/td>\n<\/tr>\n
Ulgi dla m\u0142odych<\/td>\nZmiany podatku VAT na zakupy na chi\u0144skich portalach<\/td>\n<\/tr>\n
Status podatnika bezgot\u00f3wkowego<\/td>\nPodatek od plastiku<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Teraz pokr\u00f3tce skomentujmy te zmiany.<\/p>\n

 <\/p>\n

<\/span>\u201eEsto\u0144ski\u201d CIT<\/span><\/h3>\n

Od 1 stycznia 2021 r. Cz\u0119\u015b\u0107 firm b\u0119dzie mog\u0142a korzysta\u0107 z tzw. esto\u0144skiego podatku dochodowego. Istot\u0105 tej decyzji jest odroczenie czasu \u015bci\u0105gania podatk\u00f3w do momentu wyp\u0142aty przez przedsi\u0119biorstwo zysk\u00f3w. Przedsi\u0119biorca b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 wybra\u0107, czy chce skorzysta\u0107 z nowego rodzaju opodatkowania, czy te\u017c woli rozlicza\u0107 si\u0119 wed\u0142ug starych zasad. Zgodnie z ustaw\u0105 opodatkowanie na nowych zasadach b\u0119dzie dost\u0119pne dla sp\u00f3\u0142ek z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 lub sp\u00f3\u0142ek akcyjnych, w kt\u00f3rych udzia\u0142owcami s\u0105 tylko osoby fizyczne. Pr\u00f3g, poni\u017cej kt\u00f3rego firma b\u0119dzie uprawniona do tej decyzji, wynosi 100 mln z\u0142 rocznie przychod\u00f3w rocznie. Podstawowym za\u0142o\u017ceniem tzw. Esto\u0144skiego CIT jest odroczenie zap\u0142aty podatku do momentu podzia\u0142u zysk\u00f3w przez sp\u00f3\u0142k\u0119 kapita\u0142ow\u0105. Dop\u00f3ki zysk otrzymany przez sp\u00f3\u0142k\u0119 nie zostanie przekazany akcjonariuszom (na przyk\u0142ad w formie dywidendy).<\/p>\n

 <\/p>\n

<\/span>Slim VAT<\/span><\/h3>\n

Od stycznia 2021 r. Wejd\u0105 w \u017cycie przepisy upraszczaj\u0105ce i unowocze\u015bniaj\u0105ce naliczanie podatku VAT przez podatnik\u00f3w.<\/p>\n

Te zmiany obejmuj\u0105:<\/p>\n

    \n
  1. \u0141atwiejsze rozliczenia<\/li>\n
  2. Ulg\u0119 dla eksporter\u00f3w<\/li>\n
  3. Og\u00f3lnie przyj\u0119te rozs\u0105dne przeliczanie kurs\u00f3w walut na podatek VAT i podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych \/ CIT<\/li>\n
  4. Pakiet korzy\u015bci finansowych dla przedsi\u0119biorc\u00f3w.<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    <\/span>9% podatku dochodowego<\/span><\/h4>\n

    Od 1 stycznia 2021 r. Limit przychod\u00f3w z obecnie ustalonego 1,2 mln euro do 2 mln euro zostanie zwi\u0119kszony. daje prawo do stosowania 9% stawki do opodatkowania dochod\u00f3w uzyskiwanych przez podatnik\u00f3w CIT. Na chwil\u0119 obecn\u0105 stawka ta b\u0119dzie dost\u0119pna dla ma\u0142ych podatnik\u00f3w i podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy rozpoczn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w roku rozpocz\u0119cia tej dzia\u0142alno\u015bci (limit ustalania statusu ma\u0142ego podatnika pozostaje niezmieniony – 2 mln euro przychodu wraz z kwot\u0105 podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug w poprzednim roku podatkowym). Nale\u017cy pami\u0119ta\u0107, \u017ce stawka 9% mo\u017ce by\u0107 stosowana do opodatkowania dochod\u00f3w innych ni\u017c zyski kapita\u0142owe.<\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych od dochod\u00f3w z budowy<\/span><\/h4>\n

    W zwi\u0105zku z trwaj\u0105cym stanem epidemii ustawodawca zdecydowa\u0142 o wyd\u0142u\u017ceniu okresu zwolnienia z podatku od dochod\u00f3w z budownictwa uregulowanego w art. 24b ustawy o podatku dochodowym oraz art. 30g ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych.<\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Rabat na robotyzacj\u0119<\/span><\/h4>\n

    Aktualizacja Narodowego Programu Rozwoju (dalej – NPR) zapowiada wprowadzenie nowego wsparcia dla przedsi\u0119biorc\u00f3w w postaci zach\u0119t podatkowych zwi\u0105zanych z kosztami poniesionymi na automatyzacj\u0119 i robotyzacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej podatnik\u00f3w (zasi\u0142ki dla bezrobotnych). Wed\u0142ug Ministerstwa Finans\u00f3w \u015bwiadczenie z robotyzacji b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0107 od drugiego kwarta\u0142u 2021 roku.<\/p>\n

    Zwolnienie z pracy musi by\u0107 ulg\u0105 podatkow\u0105 dost\u0119pn\u0105 dla wszystkich p\u0142atnik\u00f3w podatku dochodowego. Jednocze\u015bnie prawo do korzystania z korzy\u015bci nie powinno zale\u017ce\u0107 od bran\u017cy, w kt\u00f3rej przedsi\u0119biorca dzia\u0142a, ani od wielko\u015bci prowadzonej przez niego dzia\u0142alno\u015bci, co \u015bwiadczy o og\u00f3lnodost\u0119pno\u015bci proponowanego rozwi\u0105zania. Nowa korzy\u015b\u0107 to funkcja w postaci \u015brodk\u00f3w na badania i rozw\u00f3j – B + R, da to podatnikom mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia od podstawy opodatkowania tzw. koszt\u00f3w kwalifikowanych, czyli wskazanych w zamkni\u0119tym katalogu koszt\u00f3w. Rabat na prace przewiduje mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia 50% powy\u017cszej kwoty.<\/p>\n

    Planowanym rozwi\u0105zaniem jest terminowo\u015b\u0107 i stosowanie ulg podatkowych. Wed\u0142ug doniesie\u0144 zwolnienie dotyczy koszt\u00f3w poniesionych na robotyzacj\u0119 i automatyzacj\u0119 dzia\u0142a\u0144 w latach 2021-2025. Jednak odliczenia mo\u017cna dokona\u0107 zar\u00f3wno w latach powy\u017cej, jak i w nast\u0119pnych 6 latach. Oznacza to, \u017ce ostatnim momentem na odliczenie koszt\u00f3w kwalifikowalnych b\u0119dzie 2031 rok.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Sk\u0142adki do ZUS<\/strong><\/p>\n

    Od stycznia 2021 r. \u0141\u0105czne sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne mog\u0105 wzrosn\u0105\u0107 o 195 z\u0142. Prognozowany wzrost nie jest najwi\u0119kszy w por\u00f3wnaniu z poprzednimi latami, ale tym razem zbiega si\u0119 w czasie z wyga\u015bni\u0119ciem niekt\u00f3rych zapis\u00f3w Tarcz Antykryzysowych. A to z kolei mo\u017ce znacznie zwi\u0119kszy\u0107 obci\u0105\u017cenie biznesu w Polsce.<\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Podatek cukrowy<\/span><\/h5>\n

    Op\u0142ata cukrowa to nazwa szczeg\u00f3lnego c\u0142a nak\u0142adanego na napoje zawieraj\u0105ce cukier. Ta lista obejmuje zdecydowan\u0105 wi\u0119kszo\u015b\u0107 napoj\u00f3w zawieraj\u0105cych cukier, nawet piwo. C\u0142o, zwane podatkiem cukrowym, b\u0119dzie nak\u0142adane na przedsi\u0119biorc\u00f3w sprzedaj\u0105cych produkty zawieraj\u0105ce cukier (w tym alkohol) i sk\u0142adniki aktywne. Przedsi\u0119biorcy zap\u0142ac\u0105 podatek w momencie wystawienia produkt\u00f3w na sprzeda\u017c. Zgodnie z ustaw\u0105 zmieniaj\u0105c\u0105 niekt\u00f3re przepisy w celu promowania zdrowych wybor\u00f3w konsumenckich, firmy b\u0119d\u0105 p\u0142aci\u0107 podatek od napoj\u00f3w:<\/p>\n

    – z dodatkiem sk\u0142adnika aktywnego – kofeiny lub tauryny,<\/p>\n

    – z cukrem lub substancj\u0105 s\u0142odz\u0105c\u0105, w tym napoje alkoholowe w opakowaniach mniejszych ni\u017c 300 ml.<\/p>\n

    Opodatkowana ilo\u015b\u0107 b\u0119dzie zale\u017ca\u0142a od ilo\u015bci \u015brodka s\u0142odz\u0105cego w napoju.<\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Podatek handlowy<\/span><\/h5>\n

    Od stycznia 2021 r. B\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142 r\u00f3wnie\u017c podatek od handlu detalicznego.<\/p>\n

    Nowy podatek b\u0119dzie mia\u0142 dwie stawki:<\/p>\n

    – stawka 0,8% b\u0119dzie dotyczy\u0142a miesi\u0119cznych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy detalicznej nieprzekraczaj\u0105cych podstawy opodatkowania 170 mln z\u0142,<\/p>\n

    – stopa 1,4% przy dochodach przekraczaj\u0105cych 170 mln z\u0142 miesi\u0119cznie<\/p>\n

    Podstaw\u0105 opodatkowania b\u0119dzie miesi\u0119czna nadwy\u017cka przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w wysoko\u015bci ponad 17 mln z\u0142.<\/p>\n

    \u00a0<\/strong><\/p>\n

    <\/span>Podatek w\u0142asno\u015bciowy<\/span><\/h5>\n

    Stawki podatku od nieruchomo\u015bci mog\u0105 wzrosn\u0105\u0107:<\/p>\n

    – do 0,85 z\u0142 za 1 mkw. m powierzchni u\u017cytkowej – podatek od budynk\u00f3w mieszkalnych;<\/p>\n

    – do 0,99 z\u0142 za 1 mkw. powierzchni – podatek gruntowy zwi\u0105zany z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, bez wzgl\u0119du na spos\u00f3b jej zaklasyfikowania w ewidencji grunt\u00f3w i budynk\u00f3w;<\/p>\n

    – do 24,84 z\u0142 za 1 mkw. powierzchni u\u017cytkowej – podatek od budynk\u00f3w zwi\u0105zanych z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz od budynk\u00f3w mieszkalnych lub ich cz\u0119\u015bci wykorzystywanych na cele gospodarcze.<\/p>\n

    \u00a0<\/strong><\/p>\n

    Agencja Nieruchomo\u015bci<\/strong><\/p>\n

    To jest nowy rodzaj firmy. Do tej pory polskie przepisy podatkowe nie regulowa\u0142y dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek z bran\u017cy nieruchomo\u015bci. Przedsi\u0119biorstwo nieruchomo\u015bci jest zdefiniowane w art. 4a pkt 35 ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych. Zgodnie z nowymi przepisami obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku od zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w tzw. Sp\u00f3\u0142kach nieruchomo\u015bciowych od sprzedaj\u0105cego sp\u00f3\u0142ce deweloperskiej ma na celu popraw\u0119 efektywno\u015bci poboru podatku dochodowego. Rozliczenie zobowi\u0105zania b\u0119dzie polega\u0142o na na\u0142o\u017ceniu na sp\u00f3\u0142k\u0119 nieruchomo\u015bciow\u0105 obowi\u0105zku podatnika u \u017ar\u00f3d\u0142a.<\/p>\n

    \u00a0<\/strong><\/p>\n

    Podatek od deszczu<\/strong><\/p>\n

    To nie jest \u017cart. W Polsce rzeczywi\u015bcie pojawi\u0142 si\u0119 podatek od deszczu.<\/p>\n

    Im wi\u0119ksz\u0105 budynek zajmuje powierzchni\u0119, tym wi\u0119cej wody gromadzi si\u0119 na swoim dachu. Powstaje potrzeba pozbycia si\u0119 tej wody, zwi\u0119kszaj\u0105c proporcjonalnie obci\u0105\u017cenie kanalizacji burzowej i zwi\u0105zanych z ni\u0105 system\u00f3w. Za to p\u0142aci si\u0119 podatek od deszczu.<\/p>\n

    Wcze\u015bniej \u015brodki te zbierano tylko z budynk\u00f3w o powierzchni 3,5 tys. Mkw., Teraz planuj\u0105 zmniejszy\u0107 t\u0119 warto\u015b\u0107 do 600 mkw. Oznacza to, \u017ce w\u0142a\u015bciciele niekt\u00f3rych dom\u00f3w prywatnych i wi\u0119kszo\u015bci budynk\u00f3w mieszkalnych b\u0119d\u0105 teraz obj\u0119ci nowym podatkiem.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Podatek od plastiku<\/strong><\/p>\n

    Jest to op\u0142ata w wysoko\u015bci 80 EUR za kilogram nierafinowanych odpad\u00f3w z tworzyw sztucznych. Podatek zosta\u0142 wprowadzony w zwi\u0105zku z d\u0105\u017ceniem Unii Europejskiej do ograniczenia produkcji plastiku jednorazowego u\u017cytku. Nowe rozporz\u0105dzenie zosta\u0142o przyj\u0119te na posiedzeniu Rady Europy w dniach 17-21 lipca 2020 r. Wp\u0142ywy z podatku przeznaczone s\u0105 na wsparcie bud\u017cetu Wieloletnich Ram Finansowych oraz Funduszu Odbudowy zwi\u0105zanej z pandemi\u0105 koronawirusa (tzw. UE nowej generacji). Najwy\u017cszy podatek od plastiku zap\u0142ac\u0105 kraje, kt\u00f3re nie zbieraj\u0105 i nie poddaj\u0105 si\u0119 odpowiednio recyklingowi. Zgodnie z przyj\u0119tymi umowami nowa taryfa b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0107 od 1 stycznia 2021 r.<\/p>\n

     <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Od 01 stycznia 2021 r. rz\u0105d wprowadzi\u0142 szereg nowych podatk\u00f3w w Polsce Od 2021 roku wesz\u0142o kilka zmian, kt\u00f3re spowodowa\u0142y wzrost obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych obywateli. Kto, kiedy i za co zap\u0142aci wi\u0119cej z nadej\u015bciem nowego roku prezentujemy w materiale poni\u017cej, w tabeli oraz w komentarzach.   Zmiany podatkowe w 2021 roku Zmiany na korzy\u015b\u0107 podatnik\u00f3w Niekorzystne zmiany Esto\u0144ski CIT […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3636,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-758","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/758","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=758"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/758\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3636"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=758"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=758"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=758"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}