{"id":836,"date":"2022-02-08T10:15:15","date_gmt":"2022-02-08T09:15:15","guid":{"rendered":"https:\/\/progressholding.pl\/?p=836"},"modified":"2024-09-24T13:30:29","modified_gmt":"2024-09-24T11:30:29","slug":"polski-lad-minimalny-podatek-dochodowy","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/polski-lad-minimalny-podatek-dochodowy\/","title":{"rendered":"Polski \u0141ad \u2013 minimalny podatek dochodowy"},"content":{"rendered":"<p>Wiele zmian zwi\u0105zanych z&nbsp;podatkami wesz\u0142o w \u017cycie w Polsce od pocz\u0105tku bie\u017c\u0105cego roku. Mi\u0119dzy innymi &#8211; podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych &#8211; CIT. W tym artykule postaramy si\u0119 odpowiedzie\u0107, kto zap\u0142aci podatek, z&nbsp;czego b\u0119dzie si\u0119 sk\u0142ada\u0107 podstawa opodatkowania, a&nbsp;kto b\u0119dzie zwolniony z&nbsp;p\u0142acenia.<\/p>\n<p>Po raz pierwszy podatek CIT p\u0142acony jest przez firmy, kt\u00f3re ponios\u0142y strat\u0119. Wyj\u0105tk\u00f3w jest wiele, ale trzeba uwa\u017ca\u0107, aby nie znale\u017a\u0107 si\u0119 w\u015br\u00f3d firm, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 musia\u0142y ponosi\u0107 zap\u0142aci\u0107 CIT ponosz\u0105c starty.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Prze\u0142\u0105cznik Spisu Tre\u015bci\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/polski-lad-minimalny-podatek-dochodowy\/#ktore-firmy-ze-strata-beda-musialy-zaplacic\" >Kt\u00f3re firmy ze strat\u0105 b\u0119d\u0105 musia\u0142y zap\u0142aci\u0107<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/polski-lad-minimalny-podatek-dochodowy\/#obliczanie-podatku-dochodowego\" >Obliczanie podatku dochodowego<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/polski-lad-minimalny-podatek-dochodowy\/#kto-bedzie-zwolniony-z-placenia\" >Kto b\u0119dzie zwolniony z&nbsp;p\u0142acenia<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"ktore-firmy-ze-strata-beda-musialy-zaplacic\"><\/span>Kt\u00f3re firmy ze strat\u0105 b\u0119d\u0105 musia\u0142y zap\u0142aci\u0107<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>P\u0142atno\u015b\u0107 dotknie firmy polskie, a&nbsp;tak\u017ce firmy podmiot\u00f3w zagranicznych, kt\u00f3re:<\/p>\n<ul>\n<li>nie osi\u0105gn\u0119\u0142y pewnej rentowno\u015bci, tj. je\u015bli firma ponios\u0142a straty w ci\u0105gu ostatniego roku lub&nbsp;jej doch\u00f3d b\u0119dzie ni\u017cszy ni\u017c 1% jej zysku.<\/li>\n<li>ponios\u0142o strat\u0119 i&nbsp;prowadzisz dzia\u0142alno\u015b\u0107 od ponad 2 lat (poni\u017cej zobaczysz wiele wyj\u0105tk\u00f3w) lub&nbsp;kt\u00f3rych udzia\u0142owcy lub&nbsp;za\u0142o\u017cyciele s\u0105 wy\u0142\u0105cznie osobami prawnymi.<\/li>\n<\/ul>\n<p>W takim przypadku sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie musia\u0142a zap\u0142aci\u0107 podatek od dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Nale\u017cy pami\u0119ta\u0107, \u017ce projekt przewiduje r\u00f3wnie\u017c obni\u017cenie podstawy opodatkowania poprzez odliczenia obni\u017caj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania (poza odpisaniem nie\u015bci\u0105galnych d\u0142ug\u00f3w) oraz&nbsp;doch\u00f3d, kt\u00f3ry jest uwalniany w specjalnych strefach ekonomicznych lub&nbsp;na podstawie decyzji o&nbsp;wsparciu inwestycji.<\/p>\n<p>Wed\u0142ug analityk\u00f3w minimalny podatek b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0142 tylko niewielki odsetek firm, a&nbsp;w szczeg\u00f3lno\u015bci dotknie to du\u017ce korporacje, kt\u00f3re wcze\u015bniej uchyla\u0142y si\u0119 od opodatkowania w Polsce. Mia\u0142o to doprowadzi\u0107 do sytuacji, w kt\u00f3rej powinny wygra\u0107 firmy, kt\u00f3re wcze\u015bniej nie korzysta\u0142y ze schemat\u00f3w optymalizacji podatkowej. Ale s\u0105 oczywi\u015bcie przeciwnicy tej regulacji, kt\u00f3rzy uwa\u017caj\u0105, \u017ce w praktyce mo\u017ce ona jeszcze mocniej uderzy\u0107 w drobnych podatnik\u00f3w CIT i&nbsp;sta\u0107 si\u0119 dla nich dodatkowym obci\u0105\u017ceniem. Na przyk\u0142ad firmy prowadz\u0105ce handel o&nbsp;niskiej rentowno\u015bci &#8211; handel towarami konsumpcyjnymi, \u017cywno\u015bci\u0105, kosmetykami itp. \u015arednio rentowno\u015b\u0107 takich firm wynosi 0,7%.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"obliczanie-podatku-dochodowego\"><\/span>Obliczanie podatku dochodowego<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Podstawa opodatkowania sk\u0142ada si\u0119 z&nbsp;nast\u0119puj\u0105cych pozycji:<\/p>\n<ul>\n<li>4% warto\u015bci dochodu z&nbsp;dzia\u0142alno\u015bci \u201eoperacyjnej\u201d,<\/li>\n<li>poniesione na podmioty powi\u0105zane: koszty finansowania d\u0142u\u017cnego powy\u017cej 30% \u201epodatkowej EBIDTA\u201d,<\/li>\n<li>odroczony podatek dochodowy wynikaj\u0105cy z&nbsp;ujawnienia w obliczeniach podatkowych warto\u015bci niematerialnej i&nbsp;prawnej nie podlegaj\u0105cej amortyzacji w zakresie, w jakim skutkuje to wzrostem zysku brutto lub&nbsp;zmniejszeniem straty brutto,<\/li>\n<li>wydatki na us\u0142ugi niematerialne (w zakresie, w jakim jest to zgodne z&nbsp;obowi\u0105zuj\u0105cym art. 15 E Ustawy o&nbsp;podatku dochodowym) o&nbsp;ponad 30% \u201epodatkowej EBITDA\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Podatek musi wynosi\u0107 10% podstawy opodatkowania. Nowy podatek dochodowy powinien obejmowa\u0107 te firmy, kt\u00f3re wykazuj\u0105 strat\u0119 lub&nbsp;maj\u0105 mniej ni\u017c 1% udzia\u0142u w dochodach. Podatek wyniesie 0,4% przychod\u00f3w + 10% wydatk\u00f3w pasywnych (wydatki na finansowanie d\u0142u\u017cne oraz&nbsp;wydatki na us\u0142ugi niematerialne \u2013 czytaj art. 15C i&nbsp;art. 15E CIT). Kwota minimalnego podatku dochodowego zap\u0142aconego za ten rok podatkowy zostanie odliczona od zobowi\u0105zania podatkowego CIT (przez kolejne 3 lata).<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"kto-bedzie-zwolniony-z-placenia\"><\/span>Kto b\u0119dzie zwolniony z&nbsp;p\u0142acenia<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>Podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych nie zap\u0142ac\u0105 nast\u0119puj\u0105cy podatnicy:<\/p>\n<ul>\n<li>firmy, kt\u00f3re rozpocz\u0119\u0142y swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 od nowego roku i&nbsp;prowadz\u0105 j\u0105 przez kolejne 2 lata,<\/li>\n<li>firmy b\u0119d\u0105ce korporacjami finansowymi,<\/li>\n<li>firmy, kt\u00f3re uzyska\u0142y doch\u00f3d co najmniej o&nbsp;30% ni\u017cszy ni\u017c doch\u00f3d uzyskany rok wcze\u015bniej,<\/li>\n<li>sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych udzia\u0142owcami lub&nbsp;za\u0142o\u017cycielami s\u0105 wy\u0142\u0105cznie osoby fizyczne, a&nbsp;tak\u017ce je\u017celi podatnik nie posiada akcji (udzia\u0142\u00f3w) w kapitale innej sp\u00f3\u0142ki.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Zmiany w p\u0142atno\u015bci podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych wesz\u0142y w \u017cycie 1 stycznia 2022 r.<\/p>\n<p>Podstawa prawna: 23.11. 2021 w Dzienniku Ustaw (Dz.U. 2021, poz. 2105)<\/p>\n<p>Je\u015bli masz dodatkowe pytania na ten temat lub&nbsp;chcesz dowiedzie\u0107 si\u0119 wi\u0119cej, skontaktuj si\u0119 z&nbsp;nami &#8211;<a href=\"mailto:office@progressholding.pl\">office@progressholding.pl<\/a>.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wiele zmian zwi\u0105zanych z&nbsp;podatkami wesz\u0142o w \u017cycie w Polsce od pocz\u0105tku bie\u017c\u0105cego roku. Mi\u0119dzy innymi &#8211; podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych &#8211; CIT. W tym artykule postaramy si\u0119 odpowiedzie\u0107, kto zap\u0142aci podatek, z&nbsp;czego b\u0119dzie si\u0119 sk\u0142ada\u0107 podstawa opodatkowania, a&nbsp;kto b\u0119dzie zwolniony z&nbsp;p\u0142acenia. Po raz pierwszy podatek CIT p\u0142acony jest przez firmy, kt\u00f3re ponios\u0142y strat\u0119. Wyj\u0105tk\u00f3w [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3565,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-836","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/836","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=836"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/836\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3565"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=836"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=836"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/progressholding.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=836"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}