Импорт товаров в Польшу и за пределы ЕС — налоговые и юридические вопросы

Начиная внешнеэкономическую деятельность, необходимо понимать, что в странах ЕС существуют свои особенности и правила для реализации предпринимательской деятельности. Например, будет тщательно проверяться достоверность контрагента, залога (в частности, через аккредитив, или письменное обязательство банка выплатить определенную сумму указанному лицу и срок, на основании предоставленных документов), будет проверяться прозрачность договора на предмет различий в толкования содержания, на соблюдение положений международного права. Все это необходимо знать для того, что бы эффективно защитить ваш бизнес и финансы. Помощь с вопросами по ведению внешнеэкономической деятельности можно получить в таких учреждениях, как «Внешнеторговое представительство» или «Польская торговая палата».
Каковы же основные проблемы, связанные с правовой стороной и формальностями, существующими как внутри Европейского союза, так и за его пределами?

Импорт товаров из Евросоюза в Польшу.

Поток товаров внутри Сообщества, которым является ЕС, регулируется одними и теми же правилами для всех государств-членов, и это способствует успешному проведению торговли и коммуникациям между ними. Присоединение Польши к Евросоюзу упразднила такие понятия, как «экспорт» и «импорт». Их заменило «Сообщество приобретения товаров» (WNT), то есть ввоз и вывоз товаров из другого государства-члена ЕС, проходящий в рамках бизнес-операций. Евросоюз безопасен в плане ведения бизнеса, необходимо только понять, как устроены различные бизнес-процессы и узнать об особенностях налогообложения.
Как рассчитывается и начисляется НДС в странах Европейского союза и в Польше.
Налог на добавленную стоимость рассчитывается на основе общих для ЕС правил. НДС облагается добавочная стоимость продукта или услуги на любом этапе производства и взымается с конечного потребителя. Виды деятельности, на которые распространяется НДС:

1. Коммерческая деятельность, а именно: продажа товаров и услуг, импорт и другие транзакции, которые осуществляются между странами-членами ЕС;

2. производство и распространение товаров и услуг. НДС взымается с суммы каждой сделки;

3. через механизм, в рамках которого с лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, взимается налог с проданных ими товаров и услуг, а возмещается с покупки товаров и услуг, которые они используют для ведения собственного бизнеса.

Законодательная база максимально унифицирована
Базовое законодательство, регулирующее коммунитарную систему администрирования НДС, сосредоточено на гармонизации внутреннего законодательства стран-членов ЕС с целью создания унифицированного механизма управления НДС во всех странах ЕС.
Транзакции, которые подлежат обложению НДС:

Продажа товаров на территории ЕС лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС.
Продажа услуг: НДС взымается в той стране ЕС, где зарегистрирован конечный потребитель услуги.
Сделки на внутреннем рынке ЕС: сделки, которые заключаются резидентами разных стран ЕС относятся не к импортно-экспортным операциям, а к операциям, совершаемым на внутреннем рынке ЕС. Подобные сделки между зарегистрированными плательщиками НДС, облагаются налогом на добавленную стоимость на территории страны, куда поставляются товары.
Импорт: НДС взымается с импортируемых товаров во время прохождения процедуры таможенной очистки. Но если товары импортируются через одну страну-члена ЕС, а предназначены для потребления в другой стране, они могут облагаться НДС в рамках специального соглашения об отсрочке уплаты налога, согласно которому налог будет взыматься в стране назначения товара, а не в стране его ввоза на территорию ЕС. Уплата НДС на таможне осуществляется в рамках общей таможенной процедуры импорта товаров. Плательщик НДС должен заполнить соответствующий документ (Грузовую таможенную декларацию), в который вносится информация о стоимости товаров, стране происхождения, получателе груза, технических параметрах и т.д.

Импорт товаров из-за пределов Евросоюза в Польшу.

Продукты, импортируемые из Европы, очень популярны в Польше, но зачастую страной их происхождения является Китай. Слова «Сделано в Китае» мы встречаем все чаще, и рост появления китайских магазинов увеличивается. И в этом случае, импорт товаров из-за пределов ЕС будет регулироваться уже другими законами, чем ранее описанные.Итак, как правильно рассчитаться за импорт товаров из Китая в Польшу? Прежде всего, здесь также необходимо помнить об НДС. Он накладывается на перевозимые продукты во время таможенного оформления. Этот налог оплачивается непосредственно в Польше, если здесь были оплачены таможенные пошлины, и здесь товар был допущен в свободное обращение в ЕС. В таможенной декларации необходимо указать таможенные пошлины и НДС. Существует возможность расчета НДС при импорте в декларации по НДС-7, НДС-7К – это дает отсрочку от необходимости его оплаты и освобождает средства производства.
Нужно также помнить о необходимых документах, таких как счета-фактуры от китайского контрагента, выставленная на английском языке, а также форма САД или PZC (если мы имеем электронную версию), которая подтверждает импорт товаров.
Важным вопросом является также курс валюты. Эта проблема не касается стран ЕС, которые используют евро, но в других случаях следует использовать обменный курс валют, который публикуется в предпоследнюю среду каждого месяца. Действует он в течение одного месяца, начиная с первого дня следующего месяца. Это правило, которое вступило в силу 1 мая 2016 года. В случае с Китаем, наиболее часто используемой валютой при расчетах является доллар США. Возможно, в ходе такой сделки нам нужна будет кредитная карта — это стоит подготовить заранее.
Налоговый долг образуется в случае импорта товаров из-за пределов стран-членов ЕС в момент прохождения одной из таможенных процедур, например: допуском к торгам или временного ввоза, и возникает в момент принятия таможенной декларации.
Эти правила касаются не только Китая, но и стран, которые находятся на территории Европы, но не являются членами Евросоюза, — например, Украины.
При проведении внешнеэкономической деятельности, как с Евросоюзом, так и со странами вне его, прежде всего, не забудьте внимательно ознакомиться с международным правом и тщательно подготовится. Необходимо защитить свои средства, для того, чтобы иностранные транзакции не оказались мошенническими и потерпели неудачу.
Больше статей по теме