Как должен выглядеть счет-фактура по VAT и что он должен содержать

Согласно польскому коммерческому законодательству, коммерсант, прежде чем выставить счет-фактуру с VAT, имеет возможность выставить условный счет-фактуру. Однако следует помнить, что он не является бухгалтерским документом — он не доказывает факт совершения сделки, а значит, не является основанием для оплаты. Проформа-счет рассматривается как подтверждение предложения контрагенту или принятие заказа к исполнению. Если заказ фактически выполнен, то по каждой условной форме должен быть выставлен счет-фактура с VAT.

Выставление корректных счетов-фактур по VAT является важным мероприятием для любого предприятия, работающего в срок. Это подтверждение того, что операция, облагаемая VAT, состоялась. Он имеет решающее значение для налогоплательщиков VAT, поскольку является основанием для вычета входного VAT.

В каком периоде должен быть выставлен счет-фактура по VAT

Общие правила гласят, что налогоплательщик имеет право выставлять счета-фактуры до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем реализации. Из этого правила есть исключения для:

• строительные услуги — счет должен быть выставлен не позднее 30-го дня после оказания услуг.
• деятельность, связанная, в частности, с печатанием книг. Мы выставляем счет не позднее, чем на 90-й день после выполнения услуги.
• поставка, в частности, печатных книг, в этом случае счет-фактура также выставляется не позднее чем на 90-й день после оказания услуг.
• поставка, в частности, электроэнергии и тепла, а также предоставление телекоммуникационных, арендных или постоянных юридических услуг, указанных в ст. 19a, раздел 5, пункт 4. В такой ситуации счет выставляется не позднее, чем по истечении срока оплаты.

Более того, существует обязанность выставить счет-фактуру по требованию покупателя товаров или услуг, если требование сделано в течение трех месяцев, считая с последнего дня месяца, в котором товары или услуги были поставлены или получена частичная или полная оплата.

Что должен содержать счет-фактура по VAT

• Дата выписки — то есть дата, когда был выставлен счет-фактура.
• Порядковый номер — выдается в серии, указанной трейдером. Каждый счет-фактура должен иметь номер, позволяющий легко идентифицировать счет-фактуру и его последовательность в серии
• Имена налогооблагаемого лица и покупателя товаров или услуг и адреса — Определяет стороны покупателя и продавца. Это очевидный и одновременно очень важный элемент, поскольку он является основой для идентификации каждой стороны в случае возникновения спора, например
• ИНН — Обязательно укажите идентификационный номер налогоплательщика. ИНН покупателя также должен быть указан. В случае с физическими лицами это может быть PESEL
• Дата, когда поставка товаров или услуг была осуществлена или завершена — Это также может быть дата получения платежа, так как часто бывает, что счет-фактура выставляется до того, как услуги / товары были полностью предоставлены. В этом случае следует указать обе даты — выставления счета-фактуры и поставки товаров/услуг.
• Наименование товаров или услуг — В правильном счете-фактуре должно быть четко указано, что именно является предметом сделки
• Количество / объем товаров / услуг — Необходимо указать количество (меру) проданных товаров или объем оказанных услуг. Представленный, например, во времени или конкретный продукт, например, создание веб-сайта
• Цена единицы товара или услуги (нетто) — Укажите цену товара или услуги (за 1 единицу), без добавления VAT. Здесь же следует указать все скидки, если таковые имеются.
• Стоимость товаров или услуг — Общая стоимость продаж товаров или услуг после их суммирования.
  • Ставка налога — Укажите ставку налога, по которой мы работаем, чтобы добавить налог к уплате. Если мы работаем по нескольким ставкам, то для каждого товара или услуги должен быть список налоговых ставок, которые будут взиматься.
• Сумма налога — Взимается с суммы чистых продаж с учетом различных налоговых ставок.
• Общая сумма к оплате — сумма чистой суммы и начисленных налогов.

Перечисленные элементы являются обязательными элементами, которые должны присутствовать в каждом счете-фактуре. Существуют и другие элементы, которые в определенных случаях должны быть включены в правильный счет-фактуру. Все случаи предусмотрены в Законе о налоге на добавленную стоимость.

Дополнительные элементы счета-фактуры по VAT

Счета-фактуры по VAT в соответствии со статьей 106e(1) Закона об VAT должны также включать такую информацию, как:

• самоинвойсирование — когда покупатель товаров или услуг выставляет счет-фактуру от имени продавца.
• кассовый метод — в ситуации, когда товары или услуги поставляются, а обязательство по оплате возникает в момент получения всей или части оплаты.
• обратное начисление — в ситуации, когда поставляются или оказываются товары или услуги, по которым обязанность по уплате VAT или налога аналогичного характера возлагается на покупателя товаров или услуг.
• маржинальная схема для турагентов — в случае туристических услуг, где налогооблагаемой суммой является маржа.