Какие затратные счёт фактуры не уменьшают вашего налогообложения в компани

Ведя бизнес в Польше, все предприниматели несут различного вида расходы. Некоторые из расходов прямо или косвенно не связаны с проводимой деятельностью. Следуя этому, не все расходы включаются в налоговые расходы. Попробуем разобраться, как признать расходы (NKUP), не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы согласно закону о СIT – налогу на прибыль.

Определение стоимости, вычитаемой из налогооблагаемой базы, показывает, что это должен быть расход, направленный на получение дохода, обеспечение или поддержание источника дохода. Это означает, что затраты, понесенные для другой цели, не могут составлять налоговые затраты.

В данной статье мы расскжем о самых популярных и часто втречающихся расходах, по которым не вычетается налоговая база. Таким образом, это будет относиться к предпринимателям, которые рассчитываются по налогам на общих принципах в соответствии с так называемой шкалой налогообложения  для компании 9% и 19 % а ИП 18 или 32% и фиксированным налогом 19%. Эта статья не предназначена для предпринимателей и людей, которые уплачивают налог в виде единовременной выплаты с зарегистрированного дохода.

Примеры NKUP:

В основном не учитываем с\ф – как уменьшение налогообложения если затраты не связаны с получением дохода в нашей компании или не связаны с роботой нашей компании

Подоходный налог или НДС

Как правило, мы не можем вычесть расходы по налогу на прибыль или НДС из своего дохода. При расчетах по налогам, то есть для расчета налоговой базы для НДФЛ, мы не учитываем суммы, потраченные на уплату этого налога или входящий НДС в счетах-фактурах от наших поставщиков товаров или услуг. Здесь необходимо понимать понятие «нетто», которое конкретно относится к доходам или расходам.

Из этого правила, согласно ст. 23 сек. 1 пункт 43 Закона о НДФЛ, есть исключения. Однако мы можем рассматривать НДС в качестве затрат, если мы не НДС  плательщик или можем учитывать НДС, потому что мы не являемся плательщиком НДС или у нас нет права уменьшать НДС, подлежащий уплате за счет входящего НДС в счетах-фактурах, даже если мы являемся плательщиком НДС.

Важно знать, что существуют и другие налоги, помимо НДФЛ и НДС, например, местные налоги, такие как налог на недвижимость, которые могут не облагаться налогом.

Основные средства и нематериальные активы

Отдельной категорией затрат, которые учитываются отдельно от стандартных затрат компании, являются затраты, связанные с приобретением основных средств, то есть материальных основных средств с ожидаемым сроком полезного использования более 1 года и первоначальной стоимостью выше 10 000 PLN нетто. То же самое касается нематериальных активов, то есть прав собственности, классифицируемых как внеоборотные активы, со сроком полезного использования более 1 года и начальной стоимостью более 10 000 PLN нетто.

В случае таких основных средств и нематериальных активов стоимостью является их амортизация и, следовательно, их потребление с течением времени. Такая амортизация рассчитывается в течение срока полезного использования основных средств и нематериальных активов. Списание амортизационных отчислений производится по ставке, указанной в регламенте.

Потери в оборотном капитале

Понесенные убытки в оборотных активах могут вычитаться из налогооблагаемой базы на основании общего правила, согласно которому вычитаемая из налогооблагаемой базы стоимость – это расходы, понесенные для получения дохода, сохранения или обеспечения источника дохода. Налоговые органы не признают в качестве затрат убытки, возникшие в результате явной халатности в организации или надзора за работой. С другой стороны, правило будет включать в расходы убытки, возникшие в результате случайных событий, в которых не будет вины предпринимателя или его сотрудников.

Утраченные авансы

Целью понесенных затрат должно быть получение доходов или обеспечение их источников. Авансы, уплаченные за поставки или услуги, которые не будут выполнены, не имеют такой связи. Таким образом, законом исключил из налоговых расходов убытки (расходы), возникшие в результате потери предоплаты, произведенной в связи с неисполнением договора.

Штрафы и пени

Налоговые расходы на штрафы, пени и пени по ним, которые были рассмотрены в уголовном, налоговом, административном производстве и производстве по делам о проступках. Штрафы, налагаемые в рамках административного производства, не могут являться расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, независимо от обстоятельств их наложения.В связи с использованием природной среды от предпринимателей могут потребовать уплаты определенных экологических сборов . Плата, уплаченная за использование окружающей среды, может представлять собой расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, если они не носят санкционный характер.

Бюджетный процент

Также как пени и штрафы, проценты по бюджетной дебиторской задолженности не «покупаются»  в соответствии со ст. 23 сек. 1 пункт 18 Закона о НДФЛ. Налоговые органы не поощряют просроченные платежи по бюджетной дебиторской задолженности, такие как налоги, взносы или сборы.

Ссуды и кредиты

В соответствии со ст. 23 сек. 1 пункт 8 Закона о НДФЛ, нельзя признать погашенные суммы ссуд или кредитов как «покупку». Необходимо помнить, что для вас стоимость ссуды или кредита – это проценты, которые можно «купить», но не сумма самой ссуды или кредита.

Предоставленные ссуды

В соответствии со ст. 23 сек. 1 пункт 27 Закон о НДФЛ запрещает признавать «предоставленные ссуды, включая утраченные ссуды» как «покупку». Как и взятые ссуды или кредиты, предоставленные ссуды также не включают в стоимость, вычитаемую из налогооблагаемой базы.

Дополнительные взносы

В соответствии со ст. 23 сек. 1 пункт 30 Закон о НДФЛ запрещает признание необязательных взносов в пользу организаций, за небольшими исключениями, такими,  как для предпринимателей, работающих в сфере туризма, отдыха и спорта, которые могут рассматривать взносы как «Покупки», которые уплачиваются Польской туристической организации.

Исключениеммогут считаться «взносы в организации, объединяющие предпринимателей и работодателей, действующие на основании отдельных актов – до общей суммы, не превышающей в налоговом году суммы, соответствующей 0,15% от суммы выплаченного вознаграждения. Предыдущий налоговый год, являющийся основанием для исчисления взносов на социальное страхование; если предприниматель не выплачивал эту заработную плату, сумма взносов, классифицированных как расходы, не подлежащие налогообложению, в налоговом году не может превышать сумму, соответствующую сумме 114 PLN».

Неоплаченные проценты

По общему правилу невозможно признать «покупкой» «начисленные, но невыплаченные или аннулированные проценты по обязательствам, включая ссуды (кредиты)» в соответствии со ст. 23 сек. 1 пункт 32 Закона о НДФЛ.

Акции и вклады

Акции и вклады не считаются «покупкой» в соответствии со ст. 23 сек. 1 пункт 38 Закона о НДФЛ. Расходы на покупку акций или взносов будут вашими активами. Только при перепродаже вы можете включить такие расходы в «покупку».

Социальный фонд

Расходы, финансируемые из фонда социальных пособий компании, не включаются в цену покупки в соответствии со ст. 23 сек. 1 пункт 42 Закона о НДФЛ. «Покупка» включает только средства, перечисленные в Фонд социальных выплат Компании.

Собственная работа налогоплательщика

Закон не разрешает налогоплательщикам НДФЛ включать в вычитаемые по налогу расходы следующего значения:

  • Собственная работа налогоплательщика
  • Несовершеннолетние дети налогоплательщика
  • Супруга налогоплательщика

Если налогоплательщик ведет бизнес в форме партнерства, затраты не могут включать стоимость работы, выполненной супругом (-ой) партнера или несовершеннолетними детьми партнера. Этот запрет распространяется на всех партнеров компании.

Представительские расходы

Налоговая служба также не любит, когда предприниматели тратят средства на свои  представительские расходы. Положение ст. 23 сек. 1 пункт 23 Закона о НДФЛ, однако, разъясняет, что расходы «в частности на услуги общественного питания, покупку продуктов питания и напитков, включая алкогольные напитки» не считается «покупкой».

Можно обойти данное положение закона, если ваша компания, например, закажет стенд с прохладительными напитками для посетителей выставки, тогда эту услугу можно будет отнести на «покупку».

Eсли хотите узнать больше или заказать услугу пишите нам на office@progressholding.pl

Какие затратные счёт фактуры не уменьшают вашего налогообложения в компани


×

Заказать звонок

×

Заказать услугу