Налоги в Польше для юридических и физических лиц

В Польше налоги взимаются как с юридических, так и с физических лиц, если данные лица признаются ее резидентами.  Если ваша компания зарегистрирована на территории Польши и ведет на ней свою предпринимательскую и хозяйственную деятельность, она будет являться налоговым резидентом. В отношении физлиц – налоговым резидентом будет считаться человек, безотносительно к его граждансту, который находится на территории Польши более 183 дней в году и во время своего пребывания получает здесь налогооблагаемый доход.

ВАЖНО!  В этом вопросе следует учитывать наличие налоговых соглашений между Польшей и другими государствами во избежание двойного налогообложения.

Теперь рассмотрим основные налоги в Польше, которые действуют для юридических лиц и физических.

Налоги в Польше для юридических лиц

Как мы и говорили выше, важным фактором в вопросах налогообложения юридических лиц является резидентность  компании.   Налоговыми резидентами считаются компании, зарегистрированные на территории Польши. Они обязаны уплачивать налоги с общемировой прибыли.  Для Подтверждения этого Вы всегда с налоговой можете получить сертификат CFR1. Если компания не является резидентом, то налогом облагается только та часть прибыли,  которая получена на территории Польши.

Подоходный налог для юридических лиц (CIT/Podatek dochodowy od osób prawnych)  или налог на прибыль.

Облагаемая база рассчитывается путем вычитания по формуле:

выручка (те оборот) – расходы = доход, без НДС.

В Польше с 2020 года действуют две основные ставки по налогу:

1. Ставка 9% — если годовая выручка компании менее 2 000 000 EUR. Эта ставка считается одной из самых низких в ЕС. Это своего рода поддержка для малого и среднего бизнеса.
2. Основная ставка — 19%. Применима в том случае, если фирма сделала годовую выручку более 2 000 000 EUR, при чем если в течении года выручка была меньше, а в конце года превысила 2 000 000 EUR то налог 19% применяется для всего года

Налоги в Польше для физических лиц

С налогообложением физических лиц в Польше все относительно просто. Они оплачивают Налог на доходы физического лица (НДФЛ/PIT/Podatek dochodowy od osób fizycznych).  Данный налог должен быть оплачен всеми лицами, которые проживают на территории Польши и имеют доход от предпринимательской деятельности, либо доход по трудовым и гражданско-правовым договорам, договорам подряда. Существует два варианта налогообложения:

1. Прогрессивная шкала с двумя порогами.

Расчет производится следующим образом, например, годовой доход составил 98 000 PLN. С 85 528 платим 17%, с оставшейся суммы начисляем 32%.

2. Линейный или «единый налог» — предполагает взыскание 19 % налога на весь доход, вне зависимости от его размера. Но в этом случае теряются все налоговые льготы. В основном данной ставкой налогообложения пользуются люди, ведущие предпринимательскую деятельность в Польше.

В случае с налогообложением физических лиц у которых доход по трудовым и гражданско-правовым договорам, важно понимать, что оплата PIT, это еще не все выплаты. Дополнительно с заработной платы взимаются взносы в различные фонды социального страхования.  Оплачиваются они как работником, так и работодателем. Процентное соотношение приведено в таблице ниже:

Для расчета суммы, которую необходимо будет выплатить государству, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами, которые широко представлены на многих польских сайтах.Принцип работы онлайн-калькуляторов. 

• Находим онлайн-калькулятор
• Вписываем желаемый заработок, например 11 000 PLN
• Выбираем вид договора, например «Контракт о найме»
• Нажимаем «Рассчитать» и система рассчитывает необходимые пошлины

Система рассчитывет и мы получаем сумму, которую сотрудник получит к выплате, по данному контракту сотрудник получит 7 846 PLN, там же можно будет увидеть и сумму отчислений в фонды:

В онлайн-калькуляторах, также есть важная вкладка – «Затраты работодателя», в ней всегда можно увидеть сумму налоговой нагрузки на заработную плату , которую работодатель заплатит за работника. В нашем случае при заработной плате в 11 000 PLN, работодателю придется заплатить  13 267 PLN:

ВАЖНО!  Необходимо отметить, что по налогу на доходы физических лиц имеются льготы. Так, с 1 августа 2019 года в Польше от уплаты налога освобождаются лица моложе 26 лет, если их годовой доход не превысил 85 528 PLN. Доход будет начисляться только на сумму превышающую данный порог. Нулевая ставка распространяется только на трудовые договора и договора поручения.  Допускается сочетание различных источников дохода, и это не может ограничивать прав на льготу.

Налог на добавленную стоимость (VAT/НДС)

Базовая ставка – 23%, используется для всех видов товаров и услуг.

Есть и льготные ставки, которыми облагаются некоторые виды товаров и услуг:

• Ставка 8% — гостиничные услуги, медикаменты, некоторые виды пассажирских перевозок
• Ставка 5% — бакалея, реализация готовых видов пищи, выращивание и сбыт некоторых видов растений
• Ставка 0% — некоторые социально-значимые продукты и услуги

ВАЖНО!  В случае экспорта для юридических лиц и ИП вы  не начисляете НДС. Товары, импортируемые в Польшу из стран ЕС, облагаются налогом по ставке 23%, однако  НДС в этом случае не уплачивается. Товары, импортируемые в Польшу из стран вне зоны ЕС, уплачивают НДС по стаке 23%.

Вам необходимо стать НДС платильщиком если ваша выручка превысит 200 000 зл в год , цчитывая пропорциональность в течение года. Необходимость возникает быть НДС плательщиком если вы предоставляете консультационные услуги независимо от суммы выручки.

Налог на дивиденды

Вывод средств на себя – как физическое лицо, как собственника облагается налогом по ставке 19%.

Освобождаться от налогообложения могут дивиденды, полученные компанией – резидентом Польши от другой польской компании или компании из страны ЕС и ЕЭЗ, но при соблюдении некоторых условий.

Акцизный сбор

К подакцизным товарам в Польше относят все виды нефтепродуктов, электроэнергия, алкоголь, табачная продукция, автомобили с двигателями объемом более 2 тыс.см3.

Налог на недвижимость

Данным налогом облагаются земли, дома или их части, а также здания или их части, которые связаны с ведением хозяйственной деятельности.  Плательщиком данного налога являются:

• Собственники
• Бессрочные пользователи
• Самопроизвольные держатели
• В некоторых случаях – зависимые собственники недвижимого имущества или его частей, принадлежащих Государственному казначейству или органам местного самоуправления.

Размер данного налога определяют гмины (административная единица Польши). Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, которые объявляются Министерством финансов на текущий год. Налог платиться в четырех частях – до 15 марта, до 15 мая, до 15 сентября и до 15 ноября каждого года.