Налоговый резидент Польши, для чего необходим сертификат резидентсва?

Налоговый резидент той или иной страны – это физическое лицо, которое платит налоги со своего дохода в бюджет данного госдурства. Следовательно, налоговый резидент Польши платит налоги в Польше.

Для того, что бы считаться налоговым резидентом  Польши, необходимо выполнить одно из условий:

1. В Польше необходимо иметь центр экономических или жизненных интересов. Например, вести хозяйственную деятельность на территории страны, иметь источник дохода – работу, иметь недвижимое имущество, инвенстиции, или иметь проживающих на территории Польши ближайших членов семьи.
2. Находиться на территории Польши не менее 183 дней в году (пребывание может быть неприрывным, а может и набраться за несколько приездов). В случае нахождения на территории Польше менее данного срока, критерии в данном случае не применяются.

Лица, которые соответсвуют данным условиям будут считаться налоговыми резидентами Польши. От работодателя они должны получить форму PIT-11 с суммами дохода за предыдущий год.

Сертификат налогового резидента

Сертификат налогового резидента (Certyfikat rezydencji podatkowej= CFR1) – это справка, официально подтверждающая факт наличия фискальной связи между гражданином – ИП – юридическим лицом и государством.

Для получения данного сертификата необходимо обратиться в Urząd Skarbowy по месту прописки.

После подачи заявления по форме CFR-1 и оплаты взноса за сертификат в размере 17 PLN, через 7 рабочих дней вы получаете на руки сертификат налогового резидента Польши. Срок действия данного сертификата – 12 месяцев со дня выдачи.

Бланк формы CFR-1 можно получить в налоговой, либо скачать и распечатать на сайте налоговой.

В данном бланке указываются все необходимые идентификационные данные, такие как, место жительства и т.д., а также информация о том, куда вы собираетесь его подавать.

После получения сертифиакта оригинал или нотариально заверенную копию необходимо передать работодателю.

ВАЖНО! Для того что бы получить данный сертификат необходимо иметь PESEL или NIP.

Для чего необходим сертификат

Данный сертификат необходим, в первую очередь, для избежания уплаты двойного налогообложения (в своей стране и в стране проживания, в данном случае в Польше).

Если налогоплательщик считается налоговым резидентом другой страны(после выполнения необходимых критериев, предусмотренных внутренним налоговым законодательством той страны) и он одновременно признан налоговым резидентом Польши, то, согласно положениям о НДФЛ, он попадает под двойное налогообложение. В случае использования  соглашения об избежании двойного налогообложения — СОИДН (при условия, что данное соглашение подписано между Польшей и его страной), можно будет воспользоваться предусмотренными в этом случае льготами. Платить налоги такое физическое лицо будет в той стране, с которой у него более крепкие экономические связи, то есть там, где находится центр его жизненных интересов. Если же нет возможности определить таковой, тогда странам придется решать этот вопрос по взаимному согласию.

Сроки подачи деклараций для налоговых резидентов в Польше

Концом налогового года в Польше считается 31 декабря. Налоговые резиденты в Польше должны отчитаться о своих доходах за прошедший налоговый год до 30 апреля.

В Польше действует система ежемесячных налоговых платежей. Поэтому польская налоговая система требует 11 ежемесячных налоговых авансов. Аванс за декабрь месяц выплачивается при подаче годовой декларации. В течение налогового года подачи декларации не требуется, важно успеть подать ее до 30 апреля следующего года.

Если физические лица выполняют работу в Польше в качестве сотрудников иностранной компании, иностранный работодатель не имеет обязательств по удержанию налогов. Сами сотрудники должны платить налоговые авансы в установленные даты, то есть до 20 числа каждого месяца, следующего за месяцем, в котором доход был получен.

Если нерезиденты работают по трудовому договору с польской компанией и выполняют работу на территории Польши, то работодатель(налогоплательщик) удерживает налог по прогрессивной ставке в размере от 17% до 32% в зависимости от размера дохода. Удержанный работодателем налог должен быть уплачен в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором удержан налог. Резиденты обязаны декларировать мировой доход в годовой налоговой декларации с учетом соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

Итак, всем иностранным гражданам, которые проживают и работают в Польше, необходимо сопоставить критерии налогового  резиденства, и в том случае, когда они попадают под статус «налогвого резидента», в обязательном порядке необходимо отчитаться о своих доходах до 30 апреля года, следующего за отчетным.

ВАЖНО! В случае нераскрытия или скрытия своих доходов, доход, который будет определен налоговым органом Польши, может быть оложен штрафами в размере 75% от общей суммы.

Если есть вопросы обращайтесь к намoffice@progressholding.pl