Новые правила процедуры Anti Money Laundering в Польше

В Польше Закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма действует с 2017 г, но с 31 июля 2021 года в Закон внесены существенные изменения.

Ознакомимся с новыми обязательствами, возложенными на организации, оказывающие услуги в сфере бухгалтерии.

С 31 июля 2021 года все бухгалтерии — независимо от количества клиентов и их типа — обязаны соблюдать положения Закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма. Это связано с рядом административных мероприятий, которые позволят им создавать соответствующую документацию и процедуры, определяющие правила поведения и выполнение установленных законом обязательств в этой области.

В течение многих лет компании, оказывающие бухгалтерские услуги, а также, отечественные банки, филиалы иностранных банков, филиалы кредитных организаций, кредитных союзов, налоговые консультанты, поверенные и юридические консультанты,  были обязаны соблюдать установленные законом обязательства. С июля 2021 года данный список компаний значительно расширяется, и туда попадают:

• Предприниматели, основной деятельностью которых является предоставление услуг, состоящих в составлении деклараций, ведении налоговых книг, предоставлении консультаций, заключений или разъяснений в области налогового или таможенного права
• Брокеры по недвижимости (за исключением конкретных видов деятельности)
• Предприниматели, которые ведут бизнес в процессе торговли произведениями искусства, предметами коллекционирования и антиквариатом.

ВАЖНО! Под действия Закона попадают также и бухгалтерские бюро, которые ведут только налоговые книги своих клиентов.

AML — Обязанности бухгалтерии

В обязанности бухгалтерии в свете новых правил включается следущее:

1. Внедрение и обновление внутренних процедур по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Введение процедуры анонимного сообщения о нарушениях правил.
2. Проведение анализа и оценка рисков связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма. В анализ включается оценкарисков связанных с деятельностью бухгалтерии, с учетом факторов риска, связанных с клиентами, странами или географическими регионами, продуктами, услугами, транзакциями или каналами доставки. Оценка рисков должна предоставляться в бумажной или электронной форме и обновляться не реже одного раза в два года.
3. Предоставление информации Генеральному инспектору. Данное изменение включает в себя сокращение времени предоставления информации о транзакциях превышающих 15 000 EUR с 14 до 7 дней от даты приема платежа или снятия наличных, а также платежной операции по переводу средств на сумму, превышающую 15 000 EUR.

Закон также вводит более широкую группу лиц, которые будут нести ответственность за создание и последующее функционирование бухгалтерии в соответствии с положениями о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма. До сих пор было достаточно назначить одно лицо, ответственное за выполнение обязательств, изложенных в Законе. С 13 июля ответственность за выполнение положений нового закона возлагается на назначенных членов высшего руководства или членов совета или другого руководящего органа.

Что необходимо сделать

Для того, что бы подготовиться к введению необходимых процедур, необходимо сделать следущее:

• Назначить ответственных лиц, за выполнением обязательств в соответствии с Законом
• Ввести внутренние процедуры для борьбы с отмыванием денег
• Разработать и внедрить процедуру анонимного оповещения о нарушениях положений Закона
• Установить правила архивирования документов, связанных с выполнением обязательств по Закону
• Провести обучение сотрудников и партнеров по надлежащему выполнению обязанностей.

Ответственность за выполнение обязательств по Закону будет возлагаться:

• На лицо, занимающее должность высшего руководства
• На сотрудника, занимающего руководящую должность, ответственного за надзор за соответствием деятельности обязанного учреждения
• На лица из числа членов правления или другого органа управления, ответственные за выполнение обязательств, изложенных в Законе.

В случае индивидуального предпринимательства ответственным лицом будет владелец бизнеса.

AML — Санкции и штрафы

Невыполнение обязанным учреждением вышеуказанных обязательств может привести к наложению на него как административных, так и уголовных санкций, в число которых также войдет:

• Публикация информации об обязанном учреждении, а также размере и объемах нарушений в Бюллетене ведомства обслуживающего министра, отвечающего за государственные финансы
• Приказ о прекращении определенных действий обязанным учреждением
• Отзыв лицензии или разрешения либо исключение из реестра регулируемой деятельности
• Запрет на исполнение обязанностей на рководящей должности лицом, ответственным за нарушения положений Закона, на срок до 1 года
• Финансовый штраф

ВАЖНО! Финансовый штраф может быть наложен в сумме в два раза превышающую сумму полученной выгоды, либо убытка. Если размер выгоды или убытка не определен – до эквивалентной суммы. Максимальная сумма штрафа увеличена до 1 млн. EUR.