Обязанности по ведению бухгалтерского учета для компаний в Польше: Полный обзор

Выход на зарубежный рынок требует внимательного изучения местного законодательства.  В Польше особое внимание следует уделить бухгалтерскому учету, напрямую влияющему на финансовое состояние компании.  Это включает начисление зарплаты, налоговую отчетность и регистрацию оборотов (квартальных и годовых).  Профессиональное ведение бухгалтерии в Польше предполагает знание польского языка и законодательства, а также использование специализированных лицензионных программ.

Основные виды бухгалтерского учета в Польше

В Польше существует три основных вида бухгалтерского учета:

• Финансовый учет — результат деятельности предприятия/компании. Это совокупность информации о состоянии фирмы с финансовой точки зрения. Проводится он для сверки полученных результатов с действующим законодательством и соответствию установленным в стране стандартам. Полученные данные являются публичными.
• Налоговый учет — используется для ведения учета всех объектов/субъектов физического и юридического лиц, подпадающих под категорию «налогооблагаемых». Все это осуществляется в соответствии с налоговым правом Польши, которое отличается от законодательства наших стран. Говоря простыми словами, налоговый учет формирует налоговую базу субъекта.
• Управленческий бухгалтерский учет используется для изучения общей финансовой ситуации на предприятии или у физлица. При этом затрагиваются только те данные, которые действительно отражают сложившуюся картину, например, понесенные убытки. По результатам полученных сведений вырабатывается стратегия по корректировке показателей, если в этом есть необходимость.

 Что входит в бухгалтерский учет в Польше

В Польше, как индивидуальные предприниматели, так и компании с ограниченной ответственностью (sp. z o.o.) обязаны вести бухгалтерский учет.  Для ИП достаточно книги доходов и расходов, в то время как sp. z o.o. обязаны вести полный бухгалтерский учет и предоставлять соответствующую отчетность.

Туда входит:

• выбор системы налогообложения — налог на общих основаниях, линейный, единый, налоговая карта
• составление и ведение книг доходов и расходов
• составление налоговых деклараций
• осуществление отчислений в соответствующие фонды (ZUS и др.)
• составление VAT, PIT, CIT отчетности
• составление деклараций подоходного налога

Ведение бухгалтерского учета в Польше регулируется строгими законами и правилами.  Несоблюдение этих правил может привести к значительным штрафам и другим санкциям.  Предоставляем полный обзор основных обязанностей по ведению бухгалтерского учета для компаний, работающих в Польше.

1. Выбор формы ведения учета.

Первым шагом является определение формы бухгалтерского учета, которая подходит для вашей компании.  Выбор зависит от размера и типа бизнеса, а также от оборота.  Существуют три основные формы:

• Księga Przychodów i Rozchodów (КПиР) – Книга доходов и расходов: Упрощенная форма учета, подходящая для небольших компаний с оборотом, не превышающим определенный лимит (в 2025 году этот лимит составляет 2 000 000 злотых).  Этот метод требует меньше документации, но предоставляет ограниченные возможности анализа.
• Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (PKPiR) – Налоговая книга доходов и расходов: Более детальный вариант КПиР, который также имеет лимит оборота.
• Pełna księgowość (Полный бухгалтерский учет): Требуется для компаний, чей оборот превышает установленный законом лимит (в 2025 году этот лимит составляет 2 000 000 злотых).  Полный учет предполагает более сложную систему учета, включающую создание баланса, отчета о прибылях и убытках и других финансовых отчетов.

2. Документация

Независимо от выбранной формы учета, компании обязаны вести тщательную документацию всех финансовых операций.  Это включает в себя:

• Счет — Фактуры (faktury) — выставляются и принимаются за все товары и услуги.
• Квитанции (paragon) — для небольших сумм, где фактура не требуется.
• Банковские выписки — подтверждают все банковские операции.
• Кассовые отчеты — отражают все денежные операции в кассе.
• Прочие документы — например, договоры, акты выполненных работ и т.д.

ВАЖНО! Все документы должны быть храниться в течение установленного законом срока (обычно 5 лет).

3. Сроки сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности зависят от выбранной формы учета и налогового периода.  Основные сроки включают:

• Ежемесячная отчетность (для некоторых налогов) — например, НДС (VAT) обычно сдается ежемесячно.
• Квартальная отчетность — для некоторых налогов, например, CIT (корпоративный подоходный налог) для компаний, использующих упрощенную систему налогообложения.
• Годовая отчетность — включает в себя годовую финансовую отчетность, налоговые декларации (PIT, CIT, VAT и другие) и другие необходимые документы. Сроки сдачи годовой отчетности устанавливаются законом.

4. Налоговые обязательства

Компании обязаны платить различные налоги, включая:

• Подоходный налог (CIT или PIT) — зависит от организационно-правовой формы компании.
• Налог на добавленную стоимость (VAT) — взимается с большинства товаров и услуг.
• Налог на имущество — для компаний, владеющих недвижимостью.
• Прочие налоги — могут применяться в зависимости от вида деятельности компании.

5. Ведение учета

Компания может вести учет самостоятельно или нанять бухгалтера или бухгалтерскую фирму.  Независимо от выбора, ответственность за правильность учета лежит на самой компании.  Рекомендуется проводить регулярные аудиты для предотвращения ошибок и проблем с налоговой инспекцией.

Ведение бухгалтерского учета в Польше – сложный процесс, требующий знания законодательства и соответствующего опыта.  Несоблюдение правил может привести к серьезным последствиям.  Рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или бухгалтерской фирме для получения профессиональной помощи и обеспечения соответствия всем требованиям законодательства.

Если у вас остались вопросы, напишите нам на office@progressholding.pl

Progress Holding

See Full Bio