Налоговая система Польши для иностранных предпринимателей: что Вам нужно знать

Польша, как член Европейского Союза, привлекает все больше иностранных предпринимателей благодаря своему динамично развивающемуся рынку, благоприятному инвестиционному климату и относительно низким налоговым ставкам. Однако, для успешного ведения бизнеса в Польше необходимо хорошо понимать местную налоговую систему. Проведем обзор основных налоговых правил и их соблюдения владельцами международного бизнеса.

Формы ведения бизнеса
Выбор формы ведения бизнеса напрямую влияет на налогообложение. Наиболее распространенные варианты форм ведения бизнеса для иностранных предпринимателей:

• Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) – Индивидуальное предпринимательство: Простая и недорогая форма регистрации, подходящая для небольших предприятий. Налог на прибыль платится как PIT (подоходный налог для физических лиц).
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) – Общество с ограниченной ответственностью: Более сложная форма, но предоставляющая большую защиту активов. Налог на прибыль платится как CIT (налог на прибыль корпораций).
• Zjednoczona Spółka (spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna) – Командитное товарищество или акционерное командитное товарищество: Гибкие формы, сочетающие преимущества JDG и Sp. z o.o.
• Oddział zagranicznej firmy – Филиал иностранной компании: Представляет собой часть иностранной компании в Польше. Налогообложение зависит от правил страны происхождения и соглашений об избежании двойного налогообложения.

Основные налоги и их ставки в Польше

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) – Подоходный налог для физических лиц: Применяется к индивидуальным предпринимателям (JDG) и лицам, получающим доходы из Польши. Ставка зависит от уровня дохода и может составлять от 12% до 32%. (12% к доходам до 120 000 злотых, 32% для превышающих 120 000 злотых). Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный только в Польше, по тем же ставкам.
• Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) – Налог на прибыль корпораций: Применяется к компаниям (Sp. z o.o.). Стандартная ставка составляет 19% от налоговой базы. Пониженная ставка CIT в размере 9% применяется для малых налогоплательщиков, если ежегодная выручка не превышает эквивалент 1,2 млн. евро.
• Podatek od towarów i usług (VAT) – Налог на добавленную стоимость: Стандартная ставка составляет 23%, но существуют сниженные ставки (5% и 8%) для определенных товаров и услуг. Для регистрации НДС в Польше необходимо зарегистрироваться в налоговых органах, если годовой оборот бизнеса превышает 200,000 PLN. Для нерезидентов существует обязательство назначить фискального представителя в Польше, который будет отвечать за уплату НДС.
• Składki ZUS – Социальные взносы: Обязательны для индивидуальных предпринимателей (JDG). Включают взносы на пенсионное, медицинское, больничное и другие виды социального страхования. Размер взносов зависит от выбранного уровня дохода. На 2025 год система социальных и медицинских взносов в Польше включает обязательные взносы в фонды социального страхования (ZUS), которые должны уплачиваться работодателями и предпринимателями. Для наемных работников ставка взносов на социальное страхование составляет примерно 13,71% от зарплаты, из которых 9% идет на медицинское страхование, покрываемое частично работодателем и сотрудником.
• Налог на имущество — взимается местными органами власти, и ставки зависят от типа недвижимости и её использования.
• Налог на транспортные средства — применяется к коммерческим транспортным средствам и зависит от веса и категории транспорта.
• Акцизный налог — применяется к таким товарам, как топливо, алкоголь и табак. Ставки варьируются в зависимости от типа продукта и регулируются национальными законами.
• Налог на дивиденды — Налоги на дивиденды в Польше облагаются ставкой 19% для юридических лиц, которые выплачивают дивиденды, при условии, что они имеют резидентство в Польше. Эти налоги удерживаются у источника, то есть компания, которая выплачивает дивиденды, обязана удержать налоги с получаемых сумм. Если дивиденды выплачиваются нерезидентам, налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от условий международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Например, для стран ЕС применяются льготные ставки, которые могут быть ниже 19% в зависимости от конкретного соглашения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Польша имеет большое количество заключенных соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) с другими странами. Это помогает предотвратить уплату налогов на один и тот же доход в двух странах. Основной подход – либо освобождение от налога в одной из стран, либо зачет уплаченного налога в другой стране. Например, если польский налогоплательщик работает в стране, с которой у Польши есть соглашение, он может избежать двойного налогообложения, уплатив налоги только в одной стране, а в другой стране учесть уплаченный налог. Для определения применимости DTA необходимо учитывать специфику конкретного случая.

Соблюдение налоговых правил
Налоговая дисциплина — это соблюдение налогоплательщиками установленных законодательством правил и норм в области налогообложения. Она включает в себя:

• Регистрация налогоплательщика — необходимо зарегистрироваться в соответствующих налоговых органах (Urząd Skarbowy) и получить налоговый номер NIP.
• Ведение бухгалтерского учета — обязательно для всех форм ведения бизнеса. Рекомендуется использовать услуги профессионального бухгалтера, особенно на начальных этапах.
• Своевременная подача налоговых деклараций — нарушение сроков подачи может привести к штрафам и пени.
• Уплата налогов — налоги должны уплачиваться в установленные сроки. Задержки также могут привести к санкциям.

Налоговая система Польши имеет свои особенности, и понимание её нюансов критически важно для успешного ведения бизнеса. Иностранным предпринимателям рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом, чтобы обеспечить полное соблюдение всех требований и минимизировать налоговые риски. Не стоит экономить на профессиональной помощи, так как это может привести к существенным финансовым потерям в будущем. Выбор правильной формы ведения бизнеса и эффективное планирование налогообложения являются ключевыми факторами для достижения успеха на польском рынке.

Если у вас остались вопросы, напишите нам на office@progressholding.pl