Паушальный налог (ryczałt) в 2026 году прост, если вы знаете правила. Вы проверяете лимит в 2 000 000 евро, подбираете ставку из закона и соблюдаете сроки. Вы заявляете о своем выборе при регистрации или до 20-го числа после получения первого дохода. В 2026 году добавляется KSeF. В случае сомнений мы в Progress Holding поможем.
Кто может выбрать паушальный налог в 2026?
Лицо, ведущее индивидуальную предпринимательскую деятельность (JDG), или участник гражданского товарищества (spółka cywilna). Условие: доходы за 2025 год не превысили 2 000 000 евро, и на вас не распространяются исключения из ст. 8 закона.
Правовая основа и важнейшие ограничения
- Лимит 2 000 000 евро для права на паушальный налог – ст. 6 п. 4 закона о паушальном налоге.
- Исключения, в т.ч. определенные виды деятельности и оказание услуг, соответствующих действиям, выполняемым у бывшего работодателя – ст. 8.
- Выбор формы налогообложения до 20-го числа после получения первого дохода в году – podatki.gov.pl.
Если вы только открываете фирму, вы можете указать паушальный налог в CEIDG. Progress Holding проведет вас через заявку CEIDG и налоговые уведомления.
Какие лимиты действуют в 2026 году и как пересчитать евро в злотые?
Закон указывает лимиты в евро. На 2026 год вы пересчитываете их по курсу NBP с 1 октября 2025 года (Таблица A).
Референсный курс и примеры расчетов
- Курс EUR 1.10.2025: 4,2586 zł – NBP, таблица 190/A/2025.
| Установленный лимит | Значение в евро | Пересчет на 2026 (PLN) | Основание |
|---|---|---|---|
| Право на паушальный налог | 2 000 000 EUR | 8 517 200 zł | ст. 6 п. 4 |
| Право на квартальные авансы | 200 000 EUR | 851 720 zł | ст. 21 п. 1b |
| Порог для ставок 8,5%/12,5% (аренда и т.п.) | — | 100 000 zł (по закону) | ст. 12 п. 1 пкт 4 |
Progress Holding проверит ваши лимиты и подготовит расчет для принятия решения о форме налогообложения.
Какие ставки паушального налога действуют в 2026?
Закон предусматривает ставки от 2% до 17%. Ставка зависит от вида услуг или продаж согласно PKWiU (Польская классификация товаров и услуг).
Обзор ставок со ссылкой на типичные виды деятельности иностранцев
| Ставка | Примеры деятельности | Основание/источник |
|---|---|---|
| 17% | Свободные профессии (напр., переводчик, юрист, налоговый консультант) | ст. 12 п. 1 пкт 1 |
| 15% | Отдельные нематериальные услуги (в т.ч. посредничество, реклама, фотография) | podatki.gov.pl – ставки |
| 14% | Услуги в области здравоохранения и часть специализированных услуг | ст. 12 п. 1 пкт 2a |
| 12% | IT-услуги/программирование и подобные согласно PKWiU | ст. 12 п. 1 пкт 2b |
| 10% | Покупка и продажа недвижимости за свой счет | ст. 12 п. 1 пкт 3 |
| 8,5% / 12,5% | Частная аренда/размещение – 12,5% с превышения 100 000 zł | ст. 12 п. 1 пкт 4 |
| 5,5% | Производственная, строительная деятельность | podatki.gov.pl – ставки |
| 3% | Продажа товаров (торговля, в том числе e-commerce) | podatki.gov.pl – ставки |
| 2% | Продажа растительной и животной продукции с собственного выращивания/разведения | podatki.gov.pl – ставки |
Выбор ставки требует правильного PKWiU. В Progress Holding мы классифицируем ваши услуги и подготовим учет паушального налога.
Как и когда заявить о выборе паушального налога?
Укажите паушальный налог при регистрации в CEIDG. Если вы уже работаете, подайте заявление до 20-го числа месяца после получения первого дохода.
Пути для иностранца
- Регистрация JDG в CEIDG (также для отдельных иностранцев) – biznes.gov.pl.
- Идентификаторы: PESEL или NIP – PESEL, ryczałt – описание.
- Выбор паушального налога в CEIDG или отдельное заявление в Налоговую службу (US) – podatki.gov.pl.
Progress Holding может получить для вас PESEL и провести регистрацию в CEIDG по доверенности.
Как рассчитывать авансы и подать PIT-28?
Авансы вы платите до 20-го числа за месяц или квартал. Декларацию PIT-28 подаете с 15 февраля по 30 апреля.
Сроки по закону
- Ежемесячные/ежеквартальные авансы: до 20-го числа – ст. 21 п. 1 и 1a.
- PIT-28: 15 февраля – 30 апреля – ст. 21 п. 2 пкт 2.
Хотите платить поквартально? Проверьте лимит в 200 000 евро за 2025 год. Мы проверим это для вас.
Как работает взнос на медицинское страхование при паушальном налоге в 2026?
Взнос зависит от годового дохода. Базы составляют 60%, 100% и 180% средней заработной платы, а ставка – 9%.
Пороги и вычеты
- Доход до 60 000 zł – база 60% средней зарплаты (9%).
- 60 000–300 000 zł – база 100% средней зарплаты (9%).
- Свыше 300 000 zł – база 180% средней зарплаты (9%).
- Вы вычтете 50% уплаченного взноса из дохода – ст. 11 п. 1a.
В Progress Holding мы настроим для вас правильные пороги и вычеты в учете паушального налога.
Нужен ли иностранцу PESEL или NIP и польский адрес?
Да, вам нужен налоговый идентификатор и документ, дающий право на пребывание и регистрацию JDG. Во многих случаях требуется PESEL.
Важнейшие ссылки
- PESEL для иностранца – gov.pl.
- Регистрация фирмы иностранцем – biznes.gov.pl.
Progress Holding займется формальностями. Мы подготовим доверенности и официальные заявления.
Как паушальный налог связан с электронным выставлением счетов KSeF в 2026?
С 1 февраля 2026 KSeF запускается для крупнейших фирм, с 1 апреля 2026 – для остальных. Получение счетов-фактур в KSeF станет обязательным уже с 1 февраля 2026.
График и исключения
- Начало обязательства: 1.02.2026 (продажи > 200 млн zł в 2024 г.), 1.04.2026 – остальные – ksef.podatki.gov.pl.
- Подробности и правовые акты: разъяснения МФ, сообщения МФ.
В Progress Holding мы настроим KSeF и интеграцию с вашей бухгалтерией.
Как рассчитать аванс по паушальному налогу?
Возьмите доход из учета, уменьшите на социальные взносы ZUS и 50% медицинского взноса, примените ставку. Уплатите до 20-го числа.
Пример
- Программист (12%): доход 20 000 zł, социальный ZUS 1 500 zł, вычет медицинского взноса 300 zł → база 18 200 zł → аванс 2 184 zł.
Мы подготовим для вас калькулятор и напоминания о сроках. Это часть нашего бухгалтерского обслуживания.
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
Чаще всего мы поддерживаем иностранцев в IT, e-commerce и аренде. Ключевым является правильный PKWiU и контроль лимитов.
Наши данные: самые частые ошибки при паушальном налоге
- Неправильная ставка из-за неверного PKWiU для IT или рекламных услуг.
- Отсутствие проверки лимита для квартальных авансов после роста продаж.
- Неиспользование 50% вычета медицинского взноса в течение года.
- Неготовность к KSeF (полномочия, подписи, интеграция).
В нашем обслуживании мы внедряем контрольные списки и аудит ставок. Мы минимизируем риск коррекций и доплат.
Часто задаваемые вопросы
Могу ли я оказывать услуги на паушальном налоге клиентам не из Польши?
Да. Вы облагаете налогом польский доход от деятельности. Помните о правилах НДС и месте оказания услуг.
Должен ли я быть польским налоговым резидентом?
Нет. Иностранец может вести JDG и выбрать паушальный налог, если выполняет условия регистрации. Резидентство влияет на объем налогообложения.
Могу ли я вычитать расходы на паушальном налоге?
Нет. Паушальный налог вы считаете с дохода. Вы можете вычесть социальный ZUS, 50% медицинского взноса и отдельные законные льготы.
Могу ли я изменить форму налогообложения в течение года?
Только до 20-го числа месяца после получения первого дохода в году. Затем изменение возможно только со следующего налогового года.
Каковы основные обязательства по ведению учета?
Вы должны вести учет доходов, учет основных средств и доказательств. В 2026 году подготовьтесь к KSeF и обороту э-счетов.
Какие санкции грозят за отсутствие учета?
Управление может оценить доход и применить пятикратную ставку, но не более 75% дохода – ст. 17 п. 2.
Самый важный вывод: паушальный налог выгоден, когда у вас низкие расходы и стабильный доход. Позаботьтесь о правильной ставке, сроках и KSeF. Нужна профессиональная поддержка? Свяжитесь с нами в Progress Holding по номеру +48 603 232 418 или по электронной почте office@progressholding.pl. Мы зарегистрируем фирму, подберем ставку и будем вести бухгалтерию.
