Торговые операции, совершенные при экспорте и импорте товаров из Польши в другие страны

Это не имеет значения, откуда происходят наши товары — за пределами границ Европейского союза или же мы приобрели их в рамках внутриобщностного приобретения товаров — каждая такая деятельность сопровождается коммерческими операциями, такими как выставление счета-фактуры. Поэтому было создано множество моделей, соответствующих различным действиям и ситуациям налогоплательщиков. Важным является то, что согласно Закону о НДС, все, что имеет физическую форму, считается товаром. Примерная ставка налога может быть 23%.

ПОКУПКА И ПРОДАЖА ВНУТРИ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА
Понятия, такие как импорт и экспорт, были заменены другими моделями транзакций в Европейском союзе. Они были упрощены благодаря внедрению законов, которые привели к тому, что торговля между государствами-членами облагается нулевым налогом. Эта система теперь действует под названием внутриобщностного приобретения товаров. Это означает, что когда мы покупаем товар в одном государстве-члене и продаем его в другом, также принадлежащему к сообществу, после выполнения других соответствующих условий мы можем устанавливать нулевой налог. Это в основном связано с документированием того, что произошло внутриобщностное приобретение, а не импорт или экспорт товаров, а покупатель должен иметь действительный идентификационный номер для внутриобщностных операций. Это включает операции, связанные с морским или воздушным транспортом, или поставку компьютерного оборудования в школы. Если не выполняются какие-либо из этих условий, нам придется расчеты вести по стандартной ставке. Поскольку Польша является государством-членом Европейского союза, она также подпадает под правила, связанные с внутриобщностным приобретением товаров и возможным нулевым НДС. Конечно, торговля с государствами-членами будет отличаться от торговли внутри Польши.

Во время торговли внутри Европейского союза мы можем столкнуться с различными местами покупки и продажи: покупка в Польше и продажа в другой государство-член, покупка в соседнем государстве ЕС и продажа в Польше, а также сделки, проводимые польскими компаниями полностью за пределами страны, в других государствах ЕС. Вся ситуация относительно проста при выставлении НДС-счета налогоплательщиком НДС покупателю, который также зарегистрирован в системе. Однако правила меняются при выставлении другого счета, или когда покупатель не зарегистрирован или не платит налог.

Что делать, если счет выставлен без НДС, но мы имеем дело с плательщиком НДС? Одним из решений может быть установка ставки налога 0% (что все равно является облагаемой продажей).

Что делать, если счет с НДС выставлен для освобожденного от НДС плательщика? Правила для таких освобождений строго определены. Мы также можем столкнуться с ситуацией, когда покупатель не освобожден, но просто не имеет номера НДС-ЕС. В обоих случаях незарегистрированный плательщик НДС может легко получить счет. Важно помнить, что если польская компания работает на иностранную компанию, местом оказания услуг является страна, где находится клиент.

ПОКУПКА ЗА ПРЕДЕЛАМИ ЕС И ПРОДАЖА ВНУТРИ ЕС
Другим примером может быть транзакция, которая происходит за пределами ЕС, и физические товары также находятся за его границами. Например, товар, закупленный в Китае или Украине, продается в одном из государств-членов. Для таких товаров важно помнить оплату соответствующей таможенной пошлины и также расчет налога, также как и в случае торговли внутри Европейского союза. В таких ситуациях также могут быть выставлены счета без НДС, или счета, включающие НДС из страны покупателя. В первом случае небольшая сумма, сгенерированная во время транзакции, может привести к освобождению от налога. Для специальных товаров налог также может быть снижен. Во втором случае, расчет, как при внутренней покупке, возможен только для активного плательщика НДС. Будет наиболее удобно, если такой счет выставлен на английском языке. В нем должны содержаться информация о обеих сторонах транзакции, деталях товаров, номере документа и актуальных датах.

ПОКУПКА В ЕС И ПРОДАЖА ЗА ПРЕДЕЛЫ ЕС
Следующим вопросом является экспорт товаров, приобретенных в стране или внутри ЕС, в страны за пределами ее юрисдикции. Эта транзакция также может воспользоваться нулевым налогообложением после выполнения определенных юридических условий. Для третьих стран местом налогообложения продуктов является страна назначения, то есть покупатель. Даже для плательщика НДС, не уплачивающего налог, нам все равно требуется выставить необходимую документацию, поскольку экспортные счета следуют тем же правилам, что и стандартные внутренние счета.

ПОКУПКА И ПРОДАЖА ЗА ПРЕДЕЛАМИ ЕС
Каковы налоговые последствия при покупке и продаже за пределами границ Европейского союза? Здесь не применяются правила внутриобщностного приобретения товаров. Поскольку эти сделки происходят за пределами Польши, налог на них не взимается налогоплательщиком. Такие товары также включаются в декларацию по НДС-7 субъектом, а счет-фактура, выставленный продавцом, направляется из страны товаров. Если закупленные товары остаются на их хранении и не покидает страну, налог должен быть уплачен в стране, где они находятся.

Как видим, коммерческие операции разнообразны и влияют на множество факторов. Поэтому всегда важно первоначально убедиться, в каких странах будет осуществляться транзакция, с каким типом плательщика НДС мы имеем дело, и соответствуем ли условиям для освобождения от платежей.

Jan Kowalski

See Full Bio