Эстонский CIT – это модель налогообложения, при которой компания не платит подоходный налог до тех пор, пока не выплачивает прибыль учредителям. В 2026 году это остается наиболее эффективной налоговой формой ведения общества с ограниченной ответственностью (sp. z o.o.) в Польше, позволяющей легально снизить эффективную налоговую ставку до 10% или 20%.
Что такое паушальный налог с доходов компаний?
Это система, которая переносит момент уплаты налога на момент распределения прибыли (например, выплаты дивидендов), что позволяет компании использовать полную сумму заработанных денег для оборота.
Традиционная модель CIT заставляет вас платить авансы ежемесячно, независимо от того, планируете ли вы инвестиции. В эстонской модели наличные остаются в компании. Пока вы не переводите деньги на частный счет, Налоговая инспекция не получает ни гроша в виде подоходного налога. Это мощный инструмент для улучшения финансовой ликвидности.
Поддержка Progress Holding: Мы анализируем финансы вашей фирмы и моделируем налоговые выгоды. Мы проверим, окупится ли эта модель в вашем конкретном случае.
Кто может воспользоваться Эстонским CIT в 2026 году?
Этим решением могут воспользоваться общества с ограниченной ответственностью (sp. z o.o.), акционерные общества, простые акционерные общества и коммандитные товарищества, участниками которых являются исключительно физические лица.
Чтобы внедрить паушальный налог, ваша фирма должна одновременно выполнить следующие условия:
- Структура участия: Учредителями являются только физические лица (отсутствие фондов или других компаний в структуре).
- Отсутствие долей в других субъектах: Ваша компания не может владеть долями в других фирмах.
- Трудоустройство: Вы должны трудоустроить как минимум 3 человек по трудовому договору или договору поручения (с полными взносами ZUS) в течение минимум 300 дней в году.
- Пассивные доходы: Менее 50% доходов поступает от дебиторской задолженности, процентов или поручительств.
Подробные положения вы найдете в Законе о налоге на прибыль юридических лиц.
Сколько вы реально сэкономите? Налоговые ставки
Эффективное налогообложение (совокупный налог компании и учредителя) составляет 10% для малых налогоплательщиков и 20% для остальных субъектов.
В традиционной модели присутствует классическое двойное налогообложение. Таблица ниже показывает разницу в кармане предпринимателя:
| Вид налогоплательщика | Эффективный налог (Традиционный CIT) | Эффективный налог (Эстонский CIT) |
|---|---|---|
| Малый налогоплательщик (доход до 2 млн EUR) | ок. 26,29% | 10% |
| Крупный налогоплательщик | ок. 43% | 20% |
Экономия значительна. При прибыли в 1 миллион злотых в кармане малого налогоплательщика остается более 160 тысяч злотых больше, чем в классической модели.
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
На основе анализа десятков внедрений Эстонского CIT, которые мы провели в Progress Holding, мы выделяем одну критическую зону риска: скрытая прибыль.
Многие предприниматели забывают, что в этой модели расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью, облагаются налогом немедленно. Самые частые ошибки наших клиентов до перехода на наше бухгалтерское обслуживание:
- Использование служебного легкового автомобиля в смешанных целях (что генерирует налог от 50% эксплуатационных расходов).
- Займы, предоставляемые учредителям компанией.
- Расходы на репрезентацию, которые не имеют делового обоснования.
В Progress Holding мы ведем бухгалтерию так, чтобы на текущей основе отслеживать эти позиции и защищать вас от доначисления налогов.
Как заявить о выборе паушального налогообложения?
Необходимо подать уведомление ZAW-RD соответствующему начальнику налоговой инспекции в срок до конца первого месяца налогового года, в котором вы хотите перейти на эту систему.
Процесс перехода требует закрытия бухгалтерских книг и составления финансового отчета на день, предшествующий изменению. Это момент, когда нельзя допустить ошибку в оценке имущества.
Действие: Закажите у нас предварительный аудит. Progress Holding подготовит необходимую документацию, подаст ZAW-RD и займется закрытием года, чтобы старт в новой системе был безопасным.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Может ли новая компания сразу выбрать Эстонский CIT?
Да, вновь зарегистрированные субъекты могут выбрать эту форму налогообложения сразу. Более того, у стартапов есть льготы в отношении лимитов трудоустройства в первые годы деятельности.
Что происходит с невыплаченной прибылью за предыдущие годы?
Прибыль, полученная до перехода на эстонский паушальный налог, облагается налогом по старым правилам при выплате. Она не суммируется с «новой» прибылью в рамках эстонского CIT.
Могу ли я пользоваться льготой B+R (НИОКР), находясь на паушальном налоге?
Нет. Выбор Эстонского CIT исключает использование большинства налоговых льгот, включая льготу B+R и IP Box. Вы должны просчитать, что выгоднее – низкая паушальная ставка или вычеты из дохода.
Эстонский CIT в 2026 году остается лучшим налоговым щитом для польских семейных фирм и обществ с ограниченной ответственностью, реинвестирующих прибыль. Однако ключом к успеху является дисциплина в расходах и профессиональная бухгалтерия, которая выявит так называемую скрытую прибыль.
Вам нужна профессиональная поддержка при внедрении или ведении бухгалтерии на Эстонском CIT? Свяжитесь с нами в Progress Holding по номеру +48 603 232 418 или по электронной почте office@progressholding.pl.
