Если вы планируете продавать товары или услуги контрагентам из Европейского Союза, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика VAT-EU. Регистрация осуществляется через форму VAT-R в налоговой инспекции – это можно сделать онлайн через e-Urząd Skarbowy или лично. После положительной проверки вы получите номер VAT-EU, состоящий из префикса «PL» и вашего номера NIP.
Кто должен зарегистрироваться для VAT-EU в 2026 году?
Обязанность регистрации распространяется на каждого предпринимателя, который намерен осуществлять внутриобщественные транзакции с контрагентами, имеющими местонахождение в странах ЕС.
Регистрация VAT-EU требуется, когда:
- Вы продаёте товары компаниям из других стран ЕС (внутриобщественная поставка товаров – WDT)
- Вы покупаете товары у компаний из ЕС, и стоимость покупок превысила 50 000 злотых в данном году (внутриобщественное приобретение товаров – WNT)
- Вы оказываете услуги компаниям из ЕС, для которых местом налогообложения является страна покупателя
- Вы приобретаете услуги у контрагентов из ЕС, подлежащие механизму обратного обложения
Обязанность распространяется как на активных плательщиков VAT, так и на налогоплательщиков, использующих субъектное освобождение. Если вы покупаете рекламу на Facebook или используете услуги Google Ads, вам также необходим номер VAT-EU.
Как выглядит процедура регистрации VAT-EU шаг за шагом?
Регистрация осуществляется путём подачи формы VAT-R. Весь процесс можно провести электронно через e-Urząd Skarbowy.
Этап 1: Подготовка документов
Перед подачей заявления подготовьте NIP компании, адресные данные местонахождения и информацию о планируемых внутриобщественных транзакциях. Если вы ещё не зарегистрированы как плательщик VAT, в той же форме можно осуществить обе регистрации.
Этап 2: Заполнение формы VAT-R
В части C.3 формы вы отмечаете соответствующие поля, касающиеся внутриобщественных транзакций. Для WDT и WNT отмечаете позицию 66, для оказания и импорта услуг – позицию 67. Форму можно отправить электронно с подписью доверенного профиля или квалифицированной подписью.
Этап 3: Проверка и присвоение номера
Налоговая инспекция проверяет ваше заявление. После положительной проверки вы получаете подтверждение на форме VAT-5UE. С этого момента ваш номер VAT-EU – это PL + NIP. Этот номер отображается в системе ЕС VIES, где контрагенты могут проверить ваш статус.
Каковы сроки и обязанности после регистрации?
После получения номера VAT-EU вы должны подавать сводную информацию VAT-EU за каждый месяц, в котором вы осуществляли внутриобщественные транзакции.
| Обязанность | Срок | Форма |
|---|---|---|
| Информация VAT-EU | До 25-го числа следующего месяца | Только электронно |
| Декларация JPK_V7M/V7K | До 25-го числа следующего месяца | Только электронно |
| VAT-8 (для освобождённых от VAT) | До 25-го числа следующего месяца | Только электронно |
Информацию VAT-EU вы подаёте только за месяцы, в которых произошли внутриобщественные транзакции. Нулевую не подаёте. С 2017 года единственная допустимая форма – электронная, бумажная версия не принимается.
Что меняется в правилах с 1 января 2026 года?
С 2026 года лимит субъектного освобождения от VAT увеличивается с 200 000 злотых до 240 000 злотых. Это выгодное изменение для малых предпринимателей.
Закон от 24 июня 2025 года вводит переходное положение. Если в 2025 году вы превысили порог 200 000 злотых, но не превысили 240 000 злотых, вы можете вернуться к освобождению от VAT с 1 января 2026 года. Это первый такой механизм в польском налоговом праве.
Новые лимиты не освобождают от обязанности регистрации VAT-EU. Даже как освобождённый от VAT налогоплательщик, вы должны зарегистрироваться для VAT-EU перед первой внутриобщественной транзакцией. Порог 50 000 злотых для WNT остаётся без изменений.
Что такое процедура SME и касается ли она вас?
С 2025 года действует процедура ЕС SME (Small and Medium Enterprises). Она позволяет малым компаниям использовать освобождение от VAT в других странах ЕС без местной регистрации.
Вы можете использовать процедуру SME, если:
- Ваш годовой оборот во всём ЕС не превышает 100 000 евро
- У вас нет постоянного места ведения деятельности в странах, где вы хотите использовать освобождение
- Вы вписываетесь в национальные лимиты освобождения данного государства
Чтобы использовать процедуру SME, вам сначала нужно зарегистрироваться в Польше как освобождённый от VAT налогоплательщик. Затем вы подаёте уведомление о намерении использовать освобождение в других странах. После принятия вы получаете специальный номер с префиксом «EX».
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
На основе более 400 процессов регистрации VAT-EU, которые мы провели в Progress Holding в 2023-2025 годах, мы выявили три наиболее распространённые проблемы, задерживающие регистрацию.
Проблема 1: Неполные адресные данные в CEIDG или KRS
32% наших клиентов имели расхождения между адресом в реестре и фактическим состоянием. Налоговая инспекция требует соответствия данных. Решение: перед подачей VAT-R обновите запись в CEIDG или KRS.
Проблема 2: Отсутствие проверки контрагента в VIES
28% предпринимателей, начинающих внутриобщественную торговлю, не проверяли статус VAT-EU своих контрагентов. Результат: потеря права на применение ставки 0% при WDT. В Progress Holding мы обращаем внимание клиентов на проверку контрагентов перед каждой транзакцией.
Проблема 3: Ошибки при заполнении части C.3 формы VAT-R
22% заявлений, поданных самостоятельно, содержали ошибки в отметке полей, касающихся транзакций ЕС. Самая распространённая ошибка – отметка только позиции 66 при одновременном планировании оказания услуг в ЕС.
В Progress Holding мы предлагаем комплексное обслуживание регистрации VAT-EU. Готовим документы, проверяем данные в реестрах и подаём заявление от вашего имени. Благодаря этому вы избегаете ошибок и экономите время.
Каковы последствия отсутствия регистрации VAT-EU?
Отсутствие регистрации перед совершением внутриобщественной транзакции влечёт за собой серьёзные финансовые последствия.
- Потеря права на ставку 0% при WDT – вы должны обложить поставку внутренней ставкой (23%)
- Необходимость уплаты VAT с WNT без права на вычет
- Штрафы за неподачу сводной информации VAT-EU – налоговое правонарушение, наказуемое штрафом
- Проблемы с контрагентами – компании из ЕС не захотят сотрудничать с вами без активного номера в VIES
Согласно ст. 42 п. 1а Закона о VAT, неподача информации VAT-EU автоматически лишает вас права на ставку 0% при WDT.
Часто задаваемые вопросы
Сколько времени занимает регистрация VAT-EU?
Стандартно налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 7-14 рабочих дней. При наличии формальных недостатков срок может продлиться. При сотрудничестве с Progress Holding среднее время регистрации составляет 5-7 рабочих дней.
Платная ли регистрация VAT-EU?
Сама подача формы VAT-R в налоговой инспекции бесплатна. Если вы решите воспользоваться профессиональным обслуживанием в Progress Holding, мы подготовим и подадим документы за вас.
Могу ли я зарегистрироваться для VAT-EU, не будучи активным плательщиком VAT?
Да. Налогоплательщики, использующие субъектное освобождение от VAT, также могут и должны зарегистрироваться для VAT-EU, если они совершают внутриобщественные транзакции. В этом случае они подают декларацию VAT-8 вместо JPK_V7.
Как проверить, активен ли мой номер VAT-EU?
Зайдите на сайт системы VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies) и введите свой номер NIP с префиксом PL. Система сразу покажет, активен ли ваш номер.
Что такое информация VAT-EU и когда я должен её подавать?
Информация VAT-EU – это ежемесячная сводка ваших внутриобщественных транзакций. Вы подаёте её электронно до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы совершили WDT, WNT или оказали услуги контрагентам из ЕС. Нулевую не подаёте.
Может ли иностранец зарегистрировать компанию для VAT-EU в Польше?
Да. Иностранец, ведущий предпринимательскую деятельность в Польше, регистрируется для VAT-EU на тех же условиях, что и гражданин Польши. В Progress Holding мы специализируемся на обслуживании иностранцев – помогаем с получением номера PESEL, регистрацией компании и всеми налоговыми формальностями.
Регистрация VAT-EU – это формальность, которая открывает вашей компании доступ к внутреннему рынку ЕС. Помните о её выполнении до первой внутриобщественной транзакции. В 2026 году вступают в силу новые лимиты освобождения от VAT, но обязанность регистрации VAT-EU для внутриобщественной торговли остаётся без изменений.
Нужна профессиональная поддержка при регистрации VAT-EU? В Progress Holding мы оказываем комплексные услуги для предпринимателей – от регистрации компании, через получение номера PESEL для иностранцев, до текущего бухгалтерского обслуживания и расчётов VAT. Свяжитесь с нами по телефону +48 603 232 418 или по электронной почте office@progressholding.pl. Мы поможем вам быстро и безошибочно пройти через формальности.
