Что такое основное средство и когда его нужно амортизировать?
Основное средство — это компонент имущества, который является собственностью компании, комплектен, пригоден к использованию, и вы будете использовать его дольше года.
В польском налоговом законодательстве в 2026 году ключевой границей является сумма 10 000 злотых нетто (для плательщиков НДС). Если вы покупаете оборудование, станок или автомобиль стоимостью выше этой суммы, вы не можете включить его напрямую в расходы. Вы должны ввести его в учет основных средств и производить амортизационные отчисления. В Progress Holding мы ведем полное бухгалтерское обслуживание, заботясь о правильном создании такого учета для вашей компании.
Критерии признания основным средством:
- Собственность или совладение налогоплательщика.
- Комплектность и пригодность к использованию на день принятия.
- Предполагаемый период использования более одного года.
- Использование для нужд, связанных с ведением хозяйственной деятельности.
Какие методы амортизации доступны в 2026 году?
Польское налоговое право предусматривает три основных метода амортизации: линейный, дегрессивный (ускоренный) и единовременный.
Выбор метода влияет на то, как быстро вы «вернете» вложенные деньги в виде налоговой экономии. Решение вы принимаете один раз для данного основного средства и не можете изменить его в ходе списания. Наши эксперты в Progress Holding всегда анализируют финансовую ситуацию клиента, чтобы подобрать наиболее выгодную модель.
| Метод | Характеристика | Для кого? |
|---|---|---|
| Линейный | Постоянная сумма списания в течение всего периода. Самый безопасный и частый. | Большинство фирм, здания, легковые автомобили. |
| Дегрессивный | Более высокие расходы в начале, ниже в последующие годы. | Машины и оборудование (группы 3-6 и 8 KŚT), транспортные средства (за искл. легковых авто). |
| Единовременный | Вся стоимость входит в расход в месяце принятия к использованию. | Малые налогоплательщики, новые фирмы, основные средства до 10 тыс. зл. |
В чем заключается единовременная амортизация (помощь de minimis)?
Единовременная амортизация в рамках помощи de minimis позволяет малым налогоплательщикам включить 100% стоимости основного средства в расходы в первый год использования.
Лимит для этой льготы составляет эквивалент 50 000 евро в год. Это касается как совершенно новых, так и подержанных основных средств, отнесенных к группам 3-8 Классификации основных средств (KŚT). Из этой привилегии исключены легковые автомобили. Это отличное решение, если вы хотите быстро снизить высокий подоходный налог в данном году. Свяжитесь с нами, чтобы проверить, соответствует ли ваша фирма статусу «малого налогоплательщика».
Каковы ставки амортизации для популярных активов?
Ставки вытекают из Перечня амортизационных ставок, который связан с Классификацией основных средств (KŚT).
Вы не можете устанавливать ставки произвольно. Вы должны отнести свое оборудование к соответствующему коду KŚT. Ошибочная классификация — это риск оспаривания расходов Налоговой инспекцией. Ниже представляю типичные годовые ставки:
- Нежилые здания: 2,5% (период амортизации 40 лет).
- Легковые автомобили: 20% (период амортизации 5 лет).
- Компьютеры и IT-оборудование: 30% (период амортизации 3 года и 4 месяца).
- Машины и оборудование общего назначения: 10% (период амортизации 10 лет).
Полный список классификации вы найдете в распоряжениях, доступных на сайте ISAP — Интернет-система правовых актов.
Наши данные: Самые частые ошибки в амортизации автомобилей
На основании анализа бухгалтерских книг более 150 компаний, которые мы перенесли в Progress Holding в прошлом году, мы замечаем одну повторяющуюся проблему. Предприниматели постоянно игнорируют лимиты амортизации для легковых автомобилей.
В 2026 году по-прежнему действуют лимиты расходов:
- 150 000 PLN – для автомобилей с ДВС и гибридов.
- 225 000 PLN – для электромобилей.
Многие иностранные инвесторы полагают, что операционный лизинг роскошного авто целиком является налоговым расходом. Это ошибка. Излишек сверх лимита не является расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу (KUP). Наша команда исправляет такие ошибки на этапе внедрения, что защищает правление от уголовно-налоговой ответственности.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Могу ли я амортизировать подержанное основное средство?
Да. Если вы купите подержанное основное средство (использовавшееся предыдущим владельцем не менее 6 месяцев), вы можете применить индивидуальную ставку амортизации. Это позволяет сократить период амортизации, например, для подержанного автомобиля до 2,5 лет (ставка 40%).
Что если я приостановлю хозяйственную деятельность?
В период приостановления деятельности вы не производите амортизационные отчисления. Компоненты имущества тогда не используются в фирме. Амортизацию вы возобновляете с месяца, следующего за возобновлением деятельности.
Подлежат ли земельные участки амортизации?
Нет, земельные участки и право бессрочного пользования землей не подлежат амортизации. Их стоимость не падает с течением времени (для налоговых целей), поэтому они не генерируют ежемесячных расходов в виде списаний.
Правильная стратегия амортизации — это один из столпов безопасного и рентабельного бизнеса в Польше. Ошибки в учете могут стоить тысячи злотых в виде налоговых задолженностей. Доверьтесь экспертам, которые знают законы досконально.
Вам нужна профессиональная поддержка в бухгалтерии компании? Свяжитесь с нами в Progress Holding по номеру +48 603 232 418 или по электронной почте office@progressholding.pl.
