Как избежать двойного налогообложения между Польшей и Россией в 2025 году?

• Основные аспекты СОИДН
• Соглашение между Польшей и Россией
• Что дает соглашение
• Практические рекомендации
• ВАЖНО! Приостановление действия соглашения
• Контакт

Чтобы избежать двойного налогообложения, страны предоставляют различные виды налоговых льгот и исключений, закрепленных в СОИДН, которые они заключают с другими странами. (СОИДН) — это международный договор, заключаемый между двумя или более странами с целью предотвращения ситуации, когда одно и то же доходное облагается налогом в обеих юрисдикциях. Основной целью таких соглашений является устранение или снижение налогового бремени для физических и юридических лиц, которые ведут деятельность в нескольких странах.

Основные аспекты СОИДН:

1. Избежание двойного налогообложения: СОИДН устанавливает правила, согласно которым доходы, полученные резидентами одной страны из источников в другой стране, могут облагаться налогом только в одной из стран или по сниженной ставке.
2. Определение резидентства: Соглашения определяют критерии для определения налогового резидентства физических и юридических лиц, что важно для установления, какая страна имеет право на налогообложение.
3. Категории доходов: СОИДН обычно охватывают различные виды доходов, такие как:
   • Дивиденды
   • Проценты
   • Роялти
   • Заработная плата
   • Прибыль от предпринимательской деятельности
4. Методы устранения двойного налогообложения: В соглашениях могут быть предусмотрены разные методы устранения двойного налогообложения, такие как:
   • Метод освобождения (освобождение от налога в одной из стран)
   • Метод зачетного налога (налог, уплаченный в одной стране, вычитается из налога в другой стране)
5. Обмен информацией: Многие СОИДН включают положения о сотрудничестве и обмене информацией между налоговыми органами стран-участниц для предотвращения налоговых уклонений и обеспечения соблюдения налогового законодательства.

К преимуществам СОИДН можно отнести – снижение налогового бремени, упрощение ведения бизнеса, привлечение инвестиций.

Соглашение между Польшей и Россией

Ведение бизнеса и получение доходов между Польшей и Россией требует внимательного подхода к вопросам налогообложения. Одним из ключевых инструментов для предотвращения двойного налогообложения является международное соглашение между странами. В случае России и Польши таким документом является Соглашение от 22 мая 1992 года «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества». Соглашение, подписанное в 1992 году, направлено на устранение ситуации, когда один и тот же доход или имущество облагается налогами одновременно в обеих странах. Это важно для физических лиц и компаний, которые ведут экономическую деятельность или получают доходы в обеих юрисдикциях.

Что дает соглашение

• Распределение налоговых прав — документ четко определяет, какая страна имеет право облагать налогом различные виды доходов — например, дивиденды, проценты, роялти, доходы от предпринимательской деятельности.
• Методы устранения двойного налогообложения — в соглашении предусмотрены два основных метода:
  • Метод освобождения — доход освобождается от налога в одной из стран.
  • Метод зачетного налога — налог, уплаченный в одной стране, засчитывается при расчете налога в другой.
• Определение резидентства — соглашение содержит критерии для определения налогового резидентства физических и юридических лиц, что помогает определить страну основного налогообложения.
• Обмен информацией — для борьбы с налоговыми правонарушениями предусмотрен обмен налоговой информацией между компетентными органами России и Польши.

Практические рекомендации для бизнеса и граждан

1. Проверяйте статус резидентства — он влияет на то, где именно вы должны платить налоги.
2. Используйте преимущества соглашения — при правильном оформлении можно снизить налоговую нагрузку или избежать повторной уплаты налога.
3. Своевременно подавайте необходимые документы — соблюдение сроков подачи отчетности и деклараций важно для подтверждения права на льготы.
4. Консультируйтесь с налоговыми специалистами — особенности применения соглашения могут зависеть от конкретных обстоятельств.

ВАЖНО! Приостановление действия соглашения

8 августа 2023 года вступил в силу Указ президента РФ № 585 «О приостановлении действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения». Этот указ приостановил действие соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества с рядом стран (всего 38 государств). В этот список входит и Республика Польша. Согласно Указу № 585, приостановлено действие статей 4–20 и 22 Соглашения между правительством РФ и правительством Республики Польша, подписанного 22 мая 1992 года. В результате данных изменений, в соответствии с положениями статей 284 и 309 Налогового кодекса РФ, российские налоговые органы имеют право удерживать налог с доходов, полученных на территории России, от польских граждан и компаний. Нотой от 18.10.2023 № PD.2701.2.2023 Республика Польша проинформировала, что Польша не принимает к сведению информацию о приостановлении применения Российской стороной отдельных положений Соглашения. В связи с данными обстоятельствами мы рекомендуем обратиться по данному вопросу и получить консультацию у специалистов.

Контакт

Если вы хотите получить больше информации или у вас остались вопросы, свяжитесь с нашими менеджерами для получения оперативной консультации: office@progressholding.pl