Налогообложение иностранца, работающего в Польше, но имеющего работодателя/клиента за рубежом, — сложный вопрос. Кто и где должен платить налоги в этой ситуации? В Польше иностранцы, получающие доход на территории страны, платят подоходный налог, независимо от статуса резидентства. Налогообложению подлежит весь доход, полученный в Польше, включая средства, поступившие из-за рубежа.
Правовая основа: налоговое резидентство
Ключевым фактором является статус налогового резидента, который определяется польским законодательством.
Art.3. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Налоговые обязательства
- Физические лица, если они проживают на территории Республики Польша, облагаются налогом на весь их доход (доходы) независимо от местонахождения источников дохода (неограниченное налоговое обязательство).
- Проживающим в Польше считается физическое лицо, которое:
- имеет центр личных или экономических интересов (центр жизненных интересов) на территории Республики Польша, или
- находится на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.
- Физические лица, если у них нет места жительства на территории Республики Польша, подлежат налоговой ответственности только в отношении дохода, полученного на территории Республики Польша (ограниченное налоговое обязательство).
Следовательно, являясь налоговым резидентом Польши, иностранец несет налоговые обязательства перед Польшей по всем своим доходам, в том числе и заработанным за рубежом. Не являясь резидентом, — только по тем, что получены в Польше.
Какие налоги платит налоговый резидент Польши, работающий удаленно?
Основные налоги, которые обязан платить иностранец-резидент, работающий удаленно из Польши, включают:
Подоходный налог (PIT)
Это основной налог на доход физических лиц. Ставка подоходного налога в Польше прогрессивная и зависит от размера годового дохода (налоговая шкала). Важно отметить, что налогооблагаемый доход включает все доходы, полученные как в Польше, так и за границей.
Składki ZUS (взносы на социальное страхование)
Эти взносы обязательны для всех налоговых резидентов Польши. Они включают взносы на пенсионное, больничное и медицинское страхование. Размер взносов зависит от формы трудоустройства и размера дохода. Если работа осуществляется по B2B-контракту (самозанятость), предприниматель самостоятельно платит взносы ZUS.
Podatek VAT (налог на добавленную стоимость)
Этот налог применяется, если иностранец, работающий как самозанятый (działalność gospodarcza), предоставляет услуги, облагаемые НДС. Это зависит от специфики деятельности. При оказании услуг для клиента из-за пределов ЕС, ставка VAT часто составляет 0% (экспорт услуг), но требует правильной регистрации и документации.
Как определить статус налогового резидента?
Статус налогового резидента определяется на основании вышеупомянутых критериев: центр жизненных интересов или 183 дня пребывания. Для точного определения статуса рекомендуется получить консультацию у налогового консультанта, так как оценка центра жизненных интересов может быть субъективной.
Важные моменты для иностранца
- Двойное налогообложение: Если иностранец платит налоги и в другой стране, может быть применено соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения (UPO) между Польшей и страной резиденства.
- Необходимость подачи налоговой декларации: Иностранцы — налоговые резиденты обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию (PIT-36 или PIT-37) до 30 апреля.
- Получение налогового номера: Для работы и уплаты налогов в Польше иностранец должен получить идентификационный номер PESEL или NIP.
Выводы и профессиональная консультация
Работая удаленно из Польши, иностранец, являющийся налоговым резидентом, должен четко понимать свои налоговые обязательства. Рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или бухгалтеру для получения индивидуальной консультации. Самостоятельный расчет может привести к ошибкам и штрафам. Знание законов и своевременное выполнение налоговых обязанностей — залог успешной работы в Польше.
Если вы хотите получить больше информации или у вас остались вопросы, свяжитесь с нашими менеджерами для получения оперативной консультации: office@progressholding.pl
