Льготные взносы ZUS в 2026 году позволят вашей новой фирме сэкономить даже несколько десятков тысяч злотых на старте. Первые 6 месяцев вы можете не платить социальные взносы, а следующие 24 месяца снижаете их более чем в четыре раза по сравнению с полным ZUS. В статье я показываю конкретные суммы и простые примеры.
Данные в этой статье актуальны на 17 ноября 2025 г. и вытекают из опубликованных ставок минимальной зарплаты и прогнозов средней зарплаты на 2026 год. Я опираюсь на официальные сообщения правительства, ZUS и правовые акты, доступные на сайтах gov.pl и isap.sejm.gov.pl.
Что означают льготные взносы ZUS для новых фирм в 2026 году?
Льготные взносы ZUS – это сниженные социальные взносы, рассчитываемые от 30% минимальной зарплаты вместо полной базы. В 2026 году они дают начинающему предпринимателю экономию порядка более десяти тысяч злотых в год по сравнению с полным ZUS.
Что такое льготные взносы ZUS и как долго они действуют?
Льготные взносы касаются социального страхования: пенсионного, по инвалидности, по болезни и от несчастных случаев. Основание их начисления (база) – это 30% минимальной зарплаты, действующей в данном году. Этой льготой можно пользоваться в течение 24 полных календарных месяцев, обычно после окончания «льготы на старт» (Ulga na start).
- Льготная база в 2025 г. составляет 1399,80 зл, то есть 30% от 4666 зл минимальной зарплаты.
- Льготная база в 2026 г. составляет 1441,80 зл, то есть 30% от 4806 зл минимальной зарплаты.
- Льготные взносы не включают медицинский взнос, который вы платите по отдельным правилам.
- При льготных взносах вы не платите в Фонд Труда, что дополнительно снижает нагрузку.
Кто может воспользоваться льготными взносами в 2026 году?
Льготными взносами вы можете воспользоваться как физическое лицо, ведущее хозяйственную деятельность, если выполняете несколько условий. Льготой могут пользоваться также иностранцы, ведущие индивидуальную деятельность в Польше, при условии легального пребывания и регистрации фирмы.
- Вы не вели никакой несельскохозяйственной хозяйственной деятельности в течение как минимум 60 месяцев до старта новой фирмы.
- Вы не выполняете в рамках деятельности в пользу бывшего работодателя те же действия, которые выполняли по трудовому договору в текущем или предыдущем году.
- Вы ведете деятельность как физическое лицо; льгота не касается участников полных товариществ, коммандитных, партнерских обществ или единоличных ООО (sp. z o.o.).
- Вы выполняете условия для охвата социальным страхованием от деятельности как основного основания.
Каковы конкретные суммы льготных взносов ZUS в 2026 году?
В 2026 году льготные социальные взносы для новых фирм составят 456,19 зл в месяц при добровольном страховании по болезни. Без этого взноса вы заплатите 420,87 зл в месяц, по-прежнему с полным обеспечением в плане пенсионном, по инвалидности и от несчастных случаев.
Льготные социальные взносы в 2025 и 2026 году – сравнение
2026 год приносит рост минимальной зарплаты до 4806 зл, что автоматически повышает льготную базу начисления взносов. Таблица ниже показывает минимальные льготные социальные взносы в 2025 и 2026 году, при условии оплаты добровольного взноса по болезни.
| Вид взноса | 2025 – база 1399,80 зл | 2026 – база 1441,80 зл |
|---|---|---|
| Пенсионный | 273,24 зл | 281,44 зл |
| По инвалидности | 111,98 зл | 115,34 зл |
| По болезни (добровольный) | 34,30 зл | 35,32 зл |
| От несчастных случаев | 23,38 зл | 24,08 зл |
| Итого социальные с болезнью | 442,90 зл | 456,19 зл |
| Итого социальные без болезни | 408,60 зл | 420,87 зл |
Минимальный медицинский взнос для новых фирм в 2026 году
Медицинский взнос новых фирм не подлежит льготе, так как мы считаем его по другим правилам. На 2025 год минимальный медицинский взнос составляет 314,96 зл в месяц и базируется на 75% минимальной зарплаты. С февраля 2026 года возвращается правило 9% от полной минимальной зарплаты 4806 зл, что дает минимальный медицинский взнос 432,54 зл в месяц.
На практике это означает, что в 2026 году рост медицинских нагрузок будет для многих предпринимателей более ощутимым, чем небольшой рост социальных взносов. Поэтому так важно полное использование льгот в ZUS, которые вы имеете как новый предприниматель – особенно льготы на старт и льготных взносов.
Сколько реально можно сэкономить на ZUS благодаря льготам в 2026 году?
При полном ZUS в 2026 году социальные взносы предпринимателя составляют около 1926,76 зл в месяц. Льготные социальные взносы – это 456,19 зл в месяц, поэтому вы экономите около 1470,57 зл в каждом месяце действия льготы.
Полный ZUS 2026 и льготный ZUS – годовое сравнение
Таблица ниже сравнивает минимальные социальные взносы при полном ZUS и при льготных взносах в 2026 году. Для упрощения я принимаю, что ставки в течение года не меняются.
| Вид расчета | Стоимость соц. взносов 2026 (ежемесячно) | Стоимость соц. взносов в 2026 году (12 мес.) |
|---|---|---|
| Полный ZUS 2026 (с Фондом Труда) | 1926,76 зл | ок. 23 121 зл |
| Льготный ZUS 2026 | 456,19 зл | ок. 5 474 зл |
| Экономия на льготном ZUS | 1470,57 зл | ок. 17 647 зл |
Экономия порядка 17,6 тыс. зл в один год – это реальная разница в ликвидности вашей фирмы. Эти деньги вы можете направить на маркетинг, первого работника, оборудование или финансовую подушку безопасности. Медицинский взнос одинаков в обоих вариантах, поэтому сравнение касается только социальных взносов.
Льгота на старт и льготные взносы – оценочная общая выгода
Если вы сначала пользуетесь льготой на старт в течение 6 месяцев, вы не платите в это время социальные взносы. Если бы вы сразу платили полный ZUS, такие 6 месяцев означали бы расходы около 11 561 зл только социальных взносов. После льготы на старт вы переходите на льготные взносы и в течение следующих 24 месяцев экономите около 1470,57 зл ежемесячно по сравнению с полным ZUS.
Упрощенно, при постоянных ставках 2026 года, общая выгода от льготы на старт и льготных взносов составляет около 46,9 тыс. зл в течение первых 30 месяцев ведения фирмы. На практике будущие повышения взносов могут еще увеличить эту разницу, так что масштаб экономии часто будет выше, чем в этой простой модели.
Как работает путь льгот: льгота на старт, льготные взносы и Mały ZUS Plus?
Новый предприниматель в Польше может воспользоваться тремя последовательными этапами льгот: льготой на старт, льготными взносами и Mały ZUS Plus. Хорошо выстроенный путь приводит к тому, что полный ZUS вы платите только через несколько лет ведения деятельности.
Этап 1: Льгота на старт – 6 месяцев без социальных взносов
Льгота на старт – это первый этап поддержки для новых предпринимателей. В течение 6 полных календарных месяцев вы не платите социальные взносы, а только медицинский взнос, что значительно снижает ежемесячные расходы.
- Льгота на старт касается физических лиц, начинающих деятельность впервые или после как минимум 60 месяцев перерыва.
- Вы не можете выполнять услуги в пользу бывшего работодателя в том же объеме, что и ранее по трудовому договору.
- В ZUS вы заявляетесь с кодом страхования, соответствующим льготе на старт (без социальных, только медицинские).
- Через 6 месяцев вы автоматически можете перейти на льготные взносы, если по-прежнему выполняете условия.
Этап 2: Льготные взносы – 24 месяца сниженного ZUS
После окончания льготы на старт вы можете платить льготные взносы в течение 24 месяцев. В это время ваша база начисления социальных взносов – это 30% минимальной зарплаты, а Фонд Труда вас по-прежнему не касается.
- Период 24 месяцев считается в полных календарных месяцах, независимо от доходов фирмы.
- ZUS требует сообщения об изменении кода страхования с льготы на старт на льготные взносы.
- В это время вы уже можете нанимать работников, что не влияет на ваше право на льготу.
- Если вы прервете деятельность, перерыв не останавливает течение 24-месячного периода льготы.
Этап 3: Mały ZUS Plus – более низкие взносы, зависящие от дохода
После окончания льготных взносов вы можете перейти на Mały ZUS Plus, если выполняете условия по выручке. С 2026 года эта льгота будет доступна максимально в течение 36 месяцев в течение последовательных 60 месяцев ведения деятельности.
- Mały ZUS Plus полагается при выручке за предыдущий год, не превышающей 120 000 зл.
- База начисления взносов зависит от дохода за предыдущий год, но имеет нижний лимит 30% и верхний 60% соответствующих показателей.
- С 2026 года время использования Mały ZUS Plus в одном цикле не сможет превышать 36 месяцев.
- После исчерпания лимита вы возвращаетесь к полным взносам ZUS, если правила снова не изменятся.
В Progress Holding мы планируем весь путь льгот для клиента уже на этапе открытия фирмы. Благодаря этому вы точно знаете, когда заканчивается льгота на старт, когда льготные взносы, а когда вы можете войти в Mały ZUS Plus. Это особенно важно, если вы ведете фирму в Польше как иностранец и еще не знаете местных законов.
Как воспользоваться льготными взносами ZUS в 2026 году шаг за шагом?
Чтобы воспользоваться льготными взносами ZUS, вы должны хорошо запланировать дату старта деятельности и правильно заявиться в ZUS. Это не сложно, но легко совершить формальную ошибку, которая может лишить вас льготы.
Шаг 1: Запланируйте дату начала деятельности
Льгота на старт полагается за полные календарные месяцы, поэтому дата регистрации имеет значение. Часто выгодно начать деятельность второго числа месяца, чтобы первый неполный месяц не «съедал» часть льготы.
- Проанализируйте, когда вы реально начнете получать выручку, и подберите к этому дату старта.
- Помните, что деятельность вы можете зарегистрировать онлайн через CEIDG, в том числе как иностранец.
- В Progress Holding мы помогаем подобрать оптимальную дату старта, принимая во внимание планируемые контракты и расходы.
Шаг 2: Заявитесь в ZUS с правильным кодом страхования
После регистрации фирмы вы должны отправить заявление в ZUS в течение 7 дней. Именно на этом этапе вы выбираете, пользуетесь ли вы льготой на старт или сразу льготными взносами, если льгота на старт вам не полагается.
- Для льготы на старт вы подаете заявление только на медицинское страхование.
- После окончания льготы вы подаете новое заявление – на этот раз на социальное страхование с льготной базой.
- Если вы иностранец, перед заявлением позаботьтесь о PESEL или NIP – в этом мы также помогаем в Progress Holding.
Шаг 3: Контролируйте сроки и лимиты полагающихся льгот
ZUS не напоминает об окончании льготы, а ошибка в декларации может означать доплату взносов с процентами. На практике хорошо иметь календарь льгот и регулярно проверять правильность декларации DRA.
- Записывайте дату начала деятельности, конца льготы на старт и конца льготных взносов.
- Мониторьте свою выручку, если планируете Mały ZUS Plus.
- В Progress Holding мы берем на себя контроль сроков и корректировки деклараций за клиентов, в том числе на английском языке.
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
На основе анализа более 500 регистрационных процессов, которые мы провели в Progress Holding, мы видим четкий шаблон. Клиенты, которые с самого начала пользуются полным путем льгот, имеют значительно большую финансовую подушку в первые три года деятельности.
На каких клиентах мы основываем наши данные?
Мы обслуживаем в основном индивидуальные деятельности, фрилансеров IT, консультантов, инженеров и малую торговлю. Значительную группу составляют иностранцы, ведущие фирму в Польше, которые часто параллельно работают с зарубежными клиентами. В таких случаях оптимальное использование льгот ZUS является ключевым для рентабельности деятельности в Польше.
Самые частые ошибки при использовании льготных взносов
- Заявление сразу на полные взносы, несмотря на право на льготу на старт и льготный ZUS.
- Выполнение идентичных услуг для бывшего работодателя без анализа последствий для льгот.
- Опоздавшее заявление в ZUS, что влечет потерю части периода льготы.
- Отсутствие плана перехода с льготных взносов на Mały ZUS Plus, что вызывает резкий скачок нагрузок.
Как мы помогаем клиентам Progress Holding?
Для каждого нового клиента я готовлю простую финансовую модель на три года, показывающую ZUS месяц за месяцем. Мы вместе решаем о дате начала деятельности, пути льгот и форме налогообложения. Благодаря этому ваша фирма входит в полный ZUS только тогда, когда ее выручка уже стабильна.
Если хотите, в Progress Holding мы можем взять на себя всю коммуникацию с налоговой инспекцией и ZUS, включая подготовку деклараций, заявлений ZUS и текущую отчетность. Для иностранцев мы ведем обслуживание также на английском языке, что облегчает старт в польской системе.
Часто задаваемые вопросы
Ниже вы найдете ответы на вопросы, которые я чаще всего слышу от новых предпринимателей, в том числе из-за пределов Польши. Можете трактовать эту секцию как практическую шпаргалку при планировании старта фирмы в 2026 году.
Может ли иностранец воспользоваться льготой на старт и льготными взносами в 2026 году?
Да, иностранец, ведущий деятельность в Польше, может воспользоваться льготой на старт и льготными взносами, если выполняет условия закона о системе социального страхования. Ключевым является наличие номера PESEL или NIP, зарегистрированная деятельность в Польше и отсутствие деятельности в последние 60 месяцев. В Progress Holding мы помогаем во всей процедуре от регистрации фирмы до заявления в ZUS.
Включают ли льготные взносы медицинский взнос?
Нет, льготные взносы касаются только социальных взносов: пенсионного, по инвалидности, по болезни и от несчастных случаев. Медицинский взнос вы платите по правилам, зависящим от формы налогообложения, с минимальной суммой 314,96 зл в страховом году 2025 и 432,54 зл с 2026 года. Льготы в ZUS влияют, таким образом, на социальную часть, но не меняют обязанности платить медицинский взнос.
Что произойдет, если в 2026 году я выполняю услуги для бывшего работодателя?
Если вы выполняете в хозяйственной деятельности те же действия, которые выполняли по трудовому договору в текущем или предыдущем году, вы теряете право на льготу на старт и льготные взносы. В такой ситуации вы с самого начала платите полные социальные взносы. Стоит проанализировать объем обязанностей перед подписанием нового договора B2B с бывшим работодателем.
Могу ли я отказаться от льготы на старт и сразу выбрать льготный ZUS?
Да, вы можете не пользоваться льготой на старт и перейти сразу на льготные социальные взносы. Иногда это выбирают предприниматели, которые планируют быстро уйти на больничный или в декрет, так как льгота на старт не дает права на эти выплаты. Это решение, требующее индивидуального анализа, в котором мы можем вам помочь в Progress Holding.
Как часто меняется размер льготных взносов ZUS?
Льготные взносы меняются всегда, когда меняется минимальная зарплата за труд. В 2025 г. минимальная зарплата — 4666 зл, а в 2026 г. — 4806 зл, что перекладывается соответственно на 1399,80 зл и 1441,80 зл льготной базы. На практике это означает ежегодное обновление сумм взносов, но правила их расчета остаются такими же.
Если вы планируете открытие фирмы в 2026 году, разумное планирование льгот в ZUS может дать вам преимущество, которое не видно на первый взгляд. Льгота на старт, льготные взносы и Mały ZUS Plus вместе позволяют отодвинуть полный ZUS на несколько лет и построить безопасную финансовую подушку. Вам нужна профессиональная поддержка? Свяжитесь с нами в Progress Holding по номеру +48 603 232 418 или по электронной почте office@progressholding.pl.
