Малый ZUS Plus в 2026 году позволяет микропредпринимателям платить меньшие социальные взносы до 36 месяцев. Ты можешь использовать льготу, если выручка от деятельности за 2025 год не превысила 120 000 зл и соблюдены дополнительные условия закона. Социальные взносы в 2026 году составят примерно 456–1788 зл в месяц в зависимости от дохода.
Что такое Малый ZUS Plus в 2026 году?
Малый ZUS Plus — это льгота по социальным взносам для самых маленьких предпринимателей. В 2026 году она по‑прежнему основана на доходе за предыдущий год и лимите выручки 120 000 зл.
Базовая идея льготы Малый ZUS Plus
Льгота привязывает размер социальных взносов к реальному доходу от бизнеса. Благодаря этому предприниматель с низким доходом не платит полный «большой» ZUS. Механизм касается только взносов за тебя как предпринимателя, а не за работников.
Какие взносы охватывает Малый ZUS Plus
Малый ZUS Plus касается пенсионных, инвалидных, от несчастных случаев и, по желанию, больничных взносов. Он не охватывает взнос по медицинскому страхованию, который рассчитывается по отдельным правилам. Льгота может также повлиять на обязанность платить взносы на Фонд труда, в зависимости от величины базы.
Правовая основа льготы
Основой льготы является статья 18c Закона о системе социального страхования. Технические изменения в учете периодов льготы и перерывов внесены законом о дерегуляции от 21 мая 2025 года. Описанное состояние права актуально на декабрь 2025 года и относится к взносам за 2026 год.
Актуальная информация о Малом ZUS Plus доступна на странице ZUS о льготе Малый ZUS Plus. Практические сводки также публикуются на государственном портале для предпринимателей biznes.gov.pl.
Кто может воспользоваться Малым ZUS Plus в 2026 году?
Льгота доступна, если ты ведешь деятельность как ИП и твоя выручка за 2025 год не превысила 120 000 зл. Также нужно, чтобы деятельность велась не менее 60 дней в 2025 году и были выполнены дополнительные условия закона.
Условие выручки до 120 000 зл
Ключевое условие — годовая выручка от деятельности в 2025 году не выше 120 000 зл. Лимит касается общей выручки по твоей предпринимательской деятельности как физлица. Если бизнес велся только часть года, лимит рассчитывается пропорционально количеству дней активности.
Минимальный период ведения деятельности
В 2026 году нужно иметь не менее 60 дней ведения деятельности в 2025 году. В эти 60 дней включается каждый день, когда деятельность не была приостановлена. Если бизнес был активен недолго, ты не войдешь в льготу в следующем году.
Ограничение 36 месяцев из 60 месяцев
Пользоваться Малым ZUS Plus можно максимум 36 месяцев за последние 60 месяцев ведения деятельности. Каждый месяц, в котором ты хотя бы один день платишь взносы по льготе, считается полным месяцем. После использования 36 месяцев льгота прекращается, и взносы платятся на общих основаниях.
Кто не может пользоваться льготой Малый ZUS Plus?
Льгота доступна не всем предпринимателям. Закон исключает некоторые виды деятельности и ситуации, где риск злоупотреблений особенно высок.
Случаи, когда льгота не применяется
- ты используешь «ulga na start» или льготные взносы 30% минимальной зарплаты;
- в 2025 году ты вел деятельность менее 60 дней;
- ты платил налог по карте и одновременно пользовался освобождением от НДС;
- у тебя есть другой титул к социальному страхованию по иной нерегистровой деятельности, например как партнер в товариществе;
- в рамках бизнеса ты выполняешь для нынешнего или бывшего работодателя те же функции, что по трудовому договору;
- ты уже использовал все 36 месяцев Малого ZUS Plus за последние 60 месяцев.
Юридические лица и капитальные компании
Льгота относится только к физическим лицам, ведущим деятельность как ИП по польскому праву. Sp. z o.o., акционерные и командитные общества, где плательщиком взносов является компания, не могут пользоваться Малым ZUS Plus. Для таких структур нужно искать другие инструменты оптимизации.
Иностранцы, ведущие бизнес в Польше
Иностранец, который имеет право вести ИП в Польше, может пользоваться Малым ZUS Plus на тех же условиях, что и гражданин Польши. Важно правильно зарегистрировать фирму, иметь номер PESEL или NIP и подать регистрацию в ZUS. В Progress Holding мы помогаем иностранцам пройти весь процесс регистрации и уведомлений в ZUS.
Как рассчитываются выручка и доход для Малого ZUS Plus?
Для Малого ZUS Plus учитываются выручка и доход за весь 2025 год. Доход служит базой для расчета взносов, поэтому важно правильное налоговое декларирование.
Что означает выручка и доход от деятельности
Выручка — это сумма счетов и продаж по деятельности в 2025 году. Доход — это выручка минус расходы, признаваемые налоговыми, согласно правилам подоходного налога. Если социальные взносы были включены в расходы, при расчете дохода для Малого ZUS Plus их нужно вернуть обратно.
Формула среднего месячного дохода
Годовой доход делится на количество дней ведения деятельности в 2025 году. Полученный результат умножается на 30, чтобы получить средний месячный доход. Этот средний доход далее используется для определения базы взносов.
Определение базы взносов по доходу
Закон предусматривает, что базой взносов является средний месячный доход, умноженный на коэффициент 0,5. Результат округляется до полных грошей. Эту базу затем ограничивают минимальный и максимальный пороги.
Рычал и налоговая карта в контексте Малого ZUS Plus
При рычалте доход для Малого ZUS Plus считается как 50% годовой выручки. Для налоговой карты действуют аналогичные упрощенные механизмы, основанные на выручке. На практике большинство малых предпринимателей на рычалте могут рассчитать доход для льготы по данным своей книги учета выручки.
Каковы взносы по Малым ZUS Plus в 2026 году?
В 2026 году база взносов при Малом ZUS Plus должна находиться в диапазоне 1441,80–5652,00 зл. Это означает, что социальные взносы составят примерно 456–1788 зл в месяц, в зависимости от дохода в 2025 году.
Минимальная и максимальная база взносов в 2026 году
Минимальная база — 30% минимальной зарплаты на январь 2026 года. Минимальная зарплата равна 4806 зл, 30% от нее — 1441,80 зл. Максимальная база — 60% прогнозируемой средней зарплаты на 2026 год, то есть 5652,00 зл.
Процентные ставки социальных взносов
При Малом ZUS Plus применяются те же процентные ставки, что и при стандартных взносах. Это: пенсионный взнос 19,52%, инвалидный 8%, больничный 2,45% и взнос от несчастных случаев, обычно около 1,67%. Взносы на Фонд труда платятся при выполнении дополнительных условий, прежде всего соответствующей высоты базы.
Примеры расчетов взносов Малый ZUS Plus 2026
| Пример | База взносов (зл) | Соцвзносы всего (зл / мес.)* | Краткое описание |
|---|---|---|---|
| Очень низкий доход | 1441,80 | около 456,18 | База на уровне установленного минимума. |
| Средний доход | 2500,00 | около 790,00 | Пример для типичного уровня дохода 2025 года. |
| Высокий доход в рамках льготы | 5652,00 | около 1788,29 | База на максимальном уровне для Малый ZUS Plus. |
*Суммы включают пенсионные, инвалидные, больничные и взносы от несчастных случаев, без медицинского страхования и Фонда труда. Фактическая ставка взноса от несчастных случаев может немного отличаться в зависимости от тарифа для твоего вида деятельности.
Как доход влияет на уровень взносов
Если средний месячный доход в 2025 году составил 5000 зл, половина этой суммы — 2500 зл, и это может быть базой. Тогда соцвзносы будут около 790 зл в месяц. При доходе ниже примерно 2883,60 зл защитный механизм удержит базу на минимальном уровне 1441,80 зл.
Как долго можно пользоваться Малым ZUS Plus и когда можно к нему вернуться?
Пользоваться Малым ZUS Plus можно 36 месяцев в течение 60 месяцев ведения деятельности. С 2026 года вернуться к льготе после перерыва будет проще.
Стандартный период использования льготы
Если условия соблюдены, ты можешь пользоваться Малым ZUS Plus максимум 36 месяцев. Месяцы считаются просто: каждый месяц, в котором ты хотя бы один день платишь взносы по льготе, входит в лимит. После 36 месяцев нужно перейти на «большой ZUS».
Возврат к Малым ZUS Plus после 2026 года
С 2026 года требуется более короткий перерыв перед повторным входом в льготу. Новые правила трактуют период ожидания как 24 месяца, а не полные 36 месяцев. Это облегчает планирование возвращения к Малым ZUS Plus после периода полных взносов.
Что происходит после использования 36 месяцев
После использования 36 месяцев Малый ZUS Plus ты переходишь на стандартную систему. Твоя база взносов тогда составляет 60% прогнозируемой средней зарплаты. Стоит заранее посчитать влияние такой смены на бюджет фирмы.
Как зарегистрироваться в Малым ZUS Plus в 2026 году?
Чтобы пользоваться льготой в 2026 году, нужно подать соответствующие заявления в ZUS. В большинстве случаев это делается электронно через портал PUE ZUS.
Основные шаги регистрации
- проверь, выполняешь ли ты условия льготы на основе данных за 2025 год;
- рассчитай выручку и доход, определи средний месячный доход и базу взносов;
- подай форму ZUS ZWUA, если меняешь код титула страхования;
- зарегистрируй льготу Малым ZUS Plus с кодом, начинающимся на 05 90 или 05 92, согласно инструкциям ZUS;
- подай расчетную декларацию ZUS DRA за январь 2026 года с новой базой.
Срок регистрации для Малый ZUS Plus
Если ты продолжаешь деятельность, регистрацию льготы нужно сделать до конца января 2026 года. При открытии бизнеса в течение года у тебя есть 7 дней с даты начала деятельности для подачи заявлений в ZUS. Нарушение сроков может привести к потере права на льготу в этом году.
Поддержка Progress Holding при регистрации в ZUS
В Progress Holding мы готовим полный комплект форм для ZUS и помогаем выбрать правильную базу взносов. Мы можем взять на себя коммуникацию с ZUS и текущие расчеты деклараций. Это особенно важно для иностранцев, которые только знакомятся с польской системой социального страхования.
Выгоден ли Малый ZUS Plus для твоего бизнеса?
Малый ZUS Plus снижает текущие расходы бизнеса, но может уменьшить будущие пособия. Выгодность льготы нужно оценивать с учетом твоих бизнес‑планов и личных целей.
Преимущества использования Малый ZUS Plus
- ниже ежемесячные социальные взносы, особенно при низком доходе;
- лучшая ликвидность в первые годы развития бизнеса;
- плавный переход к полному уровню взносов ZUS.
Риски, связанные с меньшими взносами
Меньшие взносы означают меньшие записи на пенсионном счете. Они также снижают размер возможных пособий по болезни. Поэтому перед выбором льготы стоит сравнить текущую экономию и влияние на будущие выплаты.
Когда стоит подумать об отказе от льготы
Отказ может быть разумным, если твоя выручка уже стабильна и ты строишь бизнес на долгий срок. Более высокие взносы означают тогда большую социальную защищенность и более высокую пенсию. Решение лучше принимать после индивидуального анализа доходов и налогово‑страховой нагрузки.
Как Progress Holding помогает оценить льготу
В Progress Holding мы делаем симуляции затрат ZUS для разных сценариев доходов и форм налогообложения. Мы работаем с польскими клиентами и иностранцами, объединяя налоговый, страховой и бизнес‑подход. Это позволяет осознанно решить, подходит ли тебе Малый ZUS Plus.
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
Каждый год мы анализируем ситуацию сотен предпринимателей, в том числе многих, кто пользуется Малым ZUS Plus. Это помогает выявить типичные ошибки и лучшие практики в планировании взносов.
Самые частые ошибки при Малым ZUS Plus
- отсутствие контроля над лимитом выручки 120 000 зл и вылет из льготы по ходу года;
- неправильный учет дней ведения деятельности после приостановок и возобновлений;
- отсутствие корректировки дохода на социальные взносы, учтенные в расходах;
- путаница Малый ZUS Plus с льготными взносами 30% минимальной зарплаты;
- использование льготы при работе на бывшего работодателя в том же объеме обязанностей.
Иностранцы и Малый ZUS Plus на практике
Многие наши клиенты — иностранцы, ведущие деятельность в Польше. Чаще всего им нужна помощь в понимании связи между формой налогообложения, лимитом выручки и обязанностями перед ZUS. Благодаря постоянному бухгалтерскому сопровождению мы помогаем им безопасно пользоваться льготой и избегать споров с ZUS.
Как выглядит типичный процесс в Progress Holding
Сначала мы анализируем историю деятельности, форму налогообложения, размер выручки и расходов. Затем считаем базу взносов и проверяем лимит 36 месяцев из 60 месяцев. В конце готовим план действий, регистрации в ZUS и график контроля лимитов выручки.
Почему стоит доверить тему специалистам
Правила Малый ZUS Plus соединяют в себе элементы права соцстраха, налогового и хозяйственного права. Ошибки могут привести к доначислению взносов и процентам. Сотрудничество с Progress Holding помогает снизить эти риски и сосредоточиться на развитии бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
Охватывает ли Малый ZUS Plus медицинские взносы?
Нет. Малый ZUS Plus касается только социальных взносов за предпринимателя. Медицинский взнос ты платишь по общим правилам, в зависимости от формы налогообложения (шкала, линейный налог, рычалт).
Могу ли я войти в Малый ZUS Plus в середине 2026 года?
Да, если выполняешь условия и, например, возобновляешь деятельность в течение года или заканчиваешь льготные 30% взносы. Однако нужно соблюсти сроки регистрации в ZUS. Важно сохранить правильную последовательность кодов титула страхования.
Что происходит, если я превышу лимит выручки 120 000 зл?
Лимит выручки проверяется ретроспективно, на основе данных прошлого года. Превышение лимита в 2026 году повлияет на право на льготу в 2027 году. Если ZUS установит, что в 2025 году ты превысил лимит, он может потребовать доплаты взносов. Поэтому важно постоянно отслеживать выручку.
Уменьшает ли Малый ZUS Plus мою будущую пенсию?
Да, меньшие взносы означают меньшие записи на пенсионном счете. Длительное использование льгот может уменьшить будущую пенсию. Поэтому Малый ZUS Plus стоит рассматривать как инструмент управления ликвидностью, а не постоянную модель на всю карьеру.
Может ли предприниматель с сотрудниками пользоваться Малым ZUS Plus?
Да. Льгота касается только твоих собственных соцвзносов как предпринимателя. Взносы за сотрудников рассчитываются по общим правилам, независимо от твоего статуса по Малым ZUS Plus.
Может ли иностранец с временным пребыванием пользоваться Малым ZUS Plus?
Как правило, да, если он имеет право открыть бизнес в Польше и подлежит польскому соцстраху. Нужно иметь правильный номер PESEL или NIP и регистрацию в ZUS. В Progress Holding мы сопровождаем иностранцев от регистрации до текущих расчетов.
Малый ZUS Plus в 2026 году — это реальная возможность снизить затраты на ZUS и сохранить страховое покрытие. Если ты хочешь понять, выгодна ли льгота твоему бизнесу и безопасно пройти регистрацию в ZUS, используй помощь специалистов. Нужна профессиональная поддержка? Свяжись с нами в Progress Holding по телефону +48 603 232 418 или по e‑mail office@progressholding.pl.
