Какие изменения в налоговом законодательстве Польши ожидаются в 2025 году?

• Повышение взносов ZUS в 2025 г.
• Страховые взносы – снижение базы
• Расчет налогооблагаемой базы
• Новый лимит для малого плательщика НДС
• Новые пороги и лимиты для бизнеса в 2025 г.
• Налоги на недвижимость
• Новые возможности в ЕС с 2025 г.
• Контакт

В 2025 году Польша вводит существенные изменения в налоговое законодательство, которое повлияет на ведение бизнеса. Поможем предпринимателям, работающим в форме «spółka», разобраться в основных изменениях в польских налогах и подготовиться к новым требованиям.

В 2025 году польских предпринимателей ожидает повышение взносов в ZUS. Увеличение минимальной заработной платы и законодательные изменения приведут к росту базового взноса до 1773,96 злотых в месяц – на 173,64 злотых больше, чем в 2024 году. В эту сумму входят взносы на пенсионное страхование, инвалидность, болезнь, несчастный случай и Фонд труда. Предприниматели, использующие упрощенную систему Mały ZUS Plus, также почувствуют повышение – их взнос вырастет на 32,96 злотых, достигнув 442,90 злотых в месяц.

Страховые взносы – снижение минимальной базы

С 1 февраля 2025 года по 31 января 2026 года для предпринимателей Польши, использующих общую систему налогообложения или линейный налог, снижена база расчета взносов на медицинское страхование. Она составляет 75% от минимальной заработной платы, установленной на 2025 год в размере 4666 злотых. Таким образом, минимальная база для расчета взноса равна 3499,50 злотых.

Обратите внимание: для плательщиков линейного налога минимальный взнос не может быть меньше 9% от этой минимальной базы (3499,50 злотых).

Как будет происходить расчет налогооблагаемой базы?

С 2025 года доходы от продажи основных средств (оборудование, транспорт, офисная техника, мебель) и нематериальных активов (лицензии, ПО, патенты, авторские права), используемых в бизнесе, исключаются из налогооблагаемой базы. Это должно простимулировать предпринимателей к обновлению активов и внедрению инноваций без увеличения налоговой нагрузки.

Новый лимит для малого плательщика НДС

С 2025 года малые плательщики НДС в Польше смогут применять кассовый метод налогообложения и квартальный учет НДС при обороте до 8,569 млн. злотых. Это важное изменение для компаний, желающих воспользоваться упрощенными системами налогообложения.

Новые пороги и лимиты на бизнес в Польше в 2025 году

В 2025 году предпринимателей ждут изменения в налоговом законодательстве Польши, затрагивающие ведение бухгалтерского учета. Ключевые поправки касаются лимитов выручки и НДС.

• Бухгалтерский учет — порог выручки, при котором обязателен полный бухгалтерский учет, повышается с 2 млн евро до 2,5 млн евро (≈10,7 млн злотых). Это изменение затронет физических лиц, партнеров гражданских товариществ (Spółka Cywilna), полных товариществ физических лиц (Spółka Jawna) и партнерств (Spółka partnerska).
• Налог на добавленную стоимость (НДС):
  • Юридические лица: Лимит освобождения от НДС остается на уровне 200 000 злотых.
  • Малые плательщики НДС: Введен новый лимит — 8,569 млн. злотых.
  • Операции в ЕС: Лимит освобождения от НДС для операций в странах ЕС составляет 100 000 евро (общий оборот во всех странах ЕС).
• Корпоративный налог — для корпоративных групп с доходом свыше 750 млн. евро вводится компенсационный налог (podatek wyrównawczy) в размере 15% от дохода. Этот налог должен уплачиваться в каждой стране присутствия компании. Эти изменения требуют внимательного изучения и адаптации бизнес-процессов.

Налоги на недвижимость

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в налогообложении недвижимости. Закон о местных налогах и сборах теперь содержит чёткие определения «здания» и «сооружения», исключив необходимость ссылок на Закон о строительстве. Налог на сооружения по-прежнему составляет 2% от их стоимости.

Новые возможности для предпринимателей в ЕС с 2025 года

С 2025 года европейский рынок станет доступнее для предпринимателей: освобождение от НДС перестанет ограничиваться Польшей и распространится на весь ЕС. Это значительно упростит международную экспансию бизнеса.

Однако, воспользоваться упрощенной схемой смогут не все. Необходимо соответствовать следующим критериям:

• Годовой оборот — в текущем и предыдущем году совокупный оборот компании во всех странах ЕС не должен превышать 100 000 евро.
• Оборот в каждой стране — продажи в каждой отдельной стране ЕС не должны превышать установленный национальный лимит освобождения от НДС (например, в Польше — 200 000 злотых).

Процедура регистрации достаточно проста — польские предприниматели подают заявку в налоговый орган (Urząd Skarbowy) и затем ежеквартально отчитываются о своем обороте в каждой стране присутствия.

Контакт

Если вы хотите получить больше информации или у вас остались вопросы, свяжитесь с нашими менеджерами для получения оперативной консультации: office@progressholding.pl