Налоги для физических лиц в Польше

Налоги в Польше – это обязательные платежи в казну государства. Налоги уплачиваются физлицами после получения дохода. Это касается не только граждан Польши, но и иностранцев, получающих здесь доход.

Кто такой налоговый резидент в Польше

Статус налогового резидента в Польше имеет важное значение для определения обязательств по налогообложению.

Налоговый резидент в Польше — это физическое или юридическое лицо, которое подлежит налогообложению в Польше на основании своего статуса резидента. Определение налогового резидента в Польше основано на нескольких ключевых критериях, установленных польским налоговым законодательством.

К основным критериям определения налогового резиденства в Польше относятся:

• Место постоянного проживания. Физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Польши, если у него есть постоянное место жительства (жилище) в стране. Это может быть квартира или дом, где человек проживает на постоянной основе.
• Центр жизненных интересов. Если у физического лица нет постоянного места жительства в Польше, но его «центр жизненных интересов» находится в стране (например, семья, работа, социальные связи), то оно также может считаться налоговым резидентом.
• Пребывание на территории Польши. Физическое лицо будет считаться налоговым резидентом, если оно проводит более 183 дней в году на территории Польши.

Налогообложение налоговых резидентов:

• Налоговые резиденты Польши облагаются налогом на доходы по всему миру (то есть как на доходы, полученные в Польше, так и за пределами страны).
• Налоговые нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из источников в Польше.

Важно правильно определить свой статус, это может влиять на применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Для этого мы рекомендуем обратиться при необходимости к налоговым специалистам.

Подоходный налог в Польше для физлиц

В Польше подоходный налог для физических лиц (PIT, czyli Podatek dochodowy od osób fizycznych) регулируется Законом о подоходном налоге с физических лиц. Этот налог взимается с доходов, получаемых как резидентами, так и нерезидентами Польши.

Ставки подоходного налога:

• До 30 000 злотых — не облагается налогом.
• До 120 000 злотых брутто — 12% сверх необлагаемой суммы.
• От 120 000 злотых брутто — 32%.

Объекты налогообложения:

• Заработная плата и другие выплаты от работодателя.
• Доходы от предпринимательской деятельности.
• Доходы от аренды недвижимости.
• Капитальные доходы (например, дивиденды, проценты).

Налоговые вычеты и льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу:

• Вычеты на детей (ulga na dzieci).
• Вычеты на медицинские расходы.
• Вычеты на благотворительность.

Декларация о доходах

Физические лица обязаны подавать ежегодную декларацию о доходах (PIT). Декларация подается до конца апреля следующего года за отчетным. Декларация может быть подана в бумажном или электронном виде.

Резиденты, получающие доходы внутри страны, используют форму PIT-37 для трудовых доходов, в то время как доходы из-за рубежа требуют заполнения формы PIT-36.

Взносы на социальное обеспечение в Польше для физлиц

В Польше физические лица, работающие по трудовому договору или занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны уплачивать взносы на социальное обеспечение. Эти взносы финансируют различные социальные программы, включая пенсионное обеспечение, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев. Зa иx нaчиcлeниe и выплaтy в Польше «oтвeчaeт» ZUS – yчpeждeниe coциaльнoгo cтpaxoвaния.

Основные виды взносов по социальному страхованию и их процентные ставки:

• Пенсионные взносы (ZUS — Zakład Ubezpieczeń Społecznych):

— Взнос на пенсионное страхование (emerytalne) — 19,52% от з/п.

— Взнос на инвалидность (rentowe) — 8% от з/п.

• Медицинские взносы:

— Взнос на медицинское страхование (zdrowotne) составляет 9% от брутто-дохода, но из этой суммы можно вычесть 7,75% при расчете налога на доходы.

• Взносы на страхование от несчастных случаев:

— Ставка варьируется в зависимости от уровня риска профессии и составляет от 0,67% до 3,33%.

В 2024 году ставки взносов для работников и индивидуальных предпринимателей следующие:

1. Пенсионный взнос 19,52% – из них работник 9,76%, работодатель 9,76%
2. Взнос на инвалидность 8% – из них работник 1,5%, работодатель 6,5%
3. Медицинский взнос – 9%

Таким образом, общая сумма взносов для работника составляет примерно 13,76% от брутто-зарплаты (без учета взноса на несчастные случаи).

Минимальные и максимальные базы для расчета:

• Минимальная база для расчета взносов в Польше в 2024 году составляет примерно 3 600 злотых (это значение может изменяться в зависимости от изменения минимальной заработной платы).
• Максимальная база для пенсионного страхования ограничена суммой в размере трехкратного размера средней заработной платы.

Если у вас остались вопросы, напишите нам на office@progressholding.pl

Progress Holding

See Full Bio