Какой лимит освобождения от НДС в 2026 году?
Лимит продаж, дающий право на освобождение от НДС в Польше, составляет 200 000 злотых (PLN) в год. Если ваши доходы ниже, вы не обязаны регистрироваться как активный плательщик НДС.
Важен принцип пропорциональности для новых фирм. Если вы открываете бизнес в течение года, этот лимит не составляет полные 200 000 злотых. Вы рассчитываете его пропорционально количеству дней, оставшихся до конца года. В Progress Holding мы помогаем точно рассчитать этот лимит при регистрации компании, чтобы вы не попали в налоговую ловушку уже на старте.
Формула пропорционального лимита:
Лимит = 200 000 злотых × (количество дней ведения деятельности / количество дней в году).
Кто не может воспользоваться освобождением от НДС?
Существует группа видов деятельности, которая исключает право на освобождение от НДС, независимо от достигнутого оборота. Если вы выполняете эти действия, вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС перед первой продажей.
Эти правила строги и не предусматривают исключений. Это касается в основном консалтинговых отраслей и торговли чувствительными товарами. Наш бухгалтерский отдел проверяет коды PKD каждого клиента, чтобы обеспечить соответствие закону об НДС.
Список исключений из освобождения (примеры):
- Юридические услуги и консалтинг в области управления.
- Ювелирные услуги.
- Взыскание долгов (факторинг).
- Продажа подакцизных товаров (алкоголь, сигареты, электричество).
- Продажа автозапчастей и мотоциклов.
- Интернет-продажа косметических и туалетных средств.
- Продажа компьютеров и электронных изделий (при онлайн-продажах).
Что выгоднее: быть плательщиком НДС или освобождение?
Решение зависит в основном от того, кто ваши клиенты. Освобождение от НДС выгодно при продажах B2C (для потребителей), тогда как статус активного плательщика окупается в отношениях B2B (между фирмами).
| Характеристика | Фирма, освобожденная от НДС | Активный плательщик НДС |
|---|---|---|
| Цена для клиента «с улицы» | Ниже (без добавленного НДС) | Выше на 23% (стандартно) |
| Вычет НДС из покупок | Нет возможности | Полный вычет (напр., с топлива, ноутбука) |
| Бюрократические обязанности | Упрощенный учет продаж | Файл JPK_V7 ежемесячно/ежеквартально |
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
На основе анализа более 500 процессов регистрации, которые мы провели в Progress Holding, мы замечаем одну критическую ошибку у новых предпринимателей. Это игнорирование «ловушки декабря».
Предприниматель открывает компанию, например, 15 декабря. Его лимит освобождения от НДС на этот год составляет всего около 9 300 злотых (пропорция за 17 дней). Достаточно выставить одну фактуру на 10 000 злотых, и он по закону теряет освобождение. Он входит в новый год как обязательный плательщик НДС, часто неосознанно. Наши эксперты всегда предупреждают об этом механизме при планировании даты запуска бизнеса.
Когда происходит потеря освобождения и что делать?
Вы теряете освобождение в момент превышения лимита продаж (200 000 злотых или пропорционального лимита). Налогообложению подлежит излишек сверх этой суммы, и вы обязаны подать заявление VAT-R.
Вы должны зарегистрироваться как активный плательщик НДС в течение 7 дней со дня потери права на освобождение. Если вы этого не сделаете, вы подвергнетесь фискальным штрафным санкциям. В рамках нашего постоянного бухгалтерского обслуживания мы постоянно отслеживаем этот лимит за вас.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Включается ли экспорт услуг в лимит 200 000 злотых?
Нет, в лимит стоимости продаж не включается платная поставка товаров и платное оказание услуг, освобожденных от налога, а также товаров, которые относятся к основным средствам и нематериальным активам, подлежащим амортизации.
Могу ли я вернуться к освобождению от НДС?
Да, возврат возможен по истечении полного года (считая с конца года, в котором вы потеряли освобождение). Вы также должны выполнить условие непревышения лимита оборота в предыдущем году.
Касается ли освобождение от НДС иностранцев, ведущих фирму в Польше?
Да, правила идентичны для граждан Польши и иностранцев, ведущих здесь хозяйственную деятельность. Ключевым является место налогообложения продаж, которым является Польша.
Выбор между статусом плательщика НДС и использованием освобождения — это стратегическое бизнес-решение. Плохой расчет может стоить вашей компании потери конкурентоспособности или проблем с налоговой инспекцией. Налоговое законодательство динамично меняется, поэтому стоит опираться на знания экспертов.
Вам нужна профессиональная поддержка? Свяжитесь с нами в Progress Holding по номеру +48 603 232 418 или по электронной почте office@progressholding.pl.
