Сертификат налогового резидентства подтверждает, в какой стране ты или твоя компания облагаетесь налогом как резиденты. В 2026 году он по‑прежнему важен для налога у источника и доходов из‑за рубежа. Без актуального сертификата ты часто заплатишь больше налога, чем нужно.
Что такое сертификат налогового резидентства?
Это официальная справка о месте жительства или о месте нахождения компании для целей налогообложения, выданная налоговым органом соответствующего государства.
В польских законах о PIT и CIT сертификат резидентства описан в легальных определениях. Для физлица он подтверждает место жительства для целей налога. Для компании подтверждает налоговое местонахождение. Документ показывает, в какой стране у тебя неограниченная налоговая обязанность, то есть где ты декларируешь мировой доход.
Актуальный текст закона о подоходном налоге с физических лиц можно найти в Dziennik Ustaw. Источник: Dz.U. 2025 poz. 163 — закон о PIT.
Когда нужен сертификат налогового резидентства в 2026 году?
Он нужен, когда ты хочешь применить соглашение об избежании двойного налогообложения или пониженную ставку налога у источника.
Если ты платишь за услуги, проценты, лицензии или дивиденды иностранной компании, польский налоговый орган рассматривает тебя как налогового агента по налогу у источника. Чтобы применить пониженную ставку или льготу, тебе нужен сертификат резидентства контрагента. Аналогично, когда ты получаешь платеж из‑за границы, часто требуется твой польский сертификат.
Выплаты из Польши за границу и налог у источника
- Ты платишь за нематериальные услуги компании из другой страны.
- Ты платишь проценты или лицензионные платежи иностранному субъекту.
- Ты выплачиваешь дивиденды участнику, который не является резидентом Польши.
Во всех этих случаях сертификат резидентства контрагента позволяет применить соглашение об избежании двойного налогообложения вместо внутренней фиксированной ставки налога у источника.
Доходы польского резидента из‑за рубежа
- Ты работаешь или оказываешь услуги удаленно для иностранного работодателя или клиента.
- Ты получаешь дивиденды или проценты от иностранных компаний или счетов.
- Ты являешься участником иностранной компании и выплачиваешь себе прибыль.
В таких случаях иностранный плательщик может потребовать твой польский сертификат, чтобы применить нужную конвенцию. Без документа он часто удержит налог по более высокой ставке, возврат которой будет сложным.
Какие данные должен содержать сертификат резидентства?
Сертификат должен однозначно указывать налогоплательщика, страну резидентства и период, которого он касается.
Закон не устанавливает единую форму, но практика налоговых органов достаточно единообразна. Обычно сертификат содержит базовые идентификационные данные и информацию о том, что налогоплательщик имеет место жительства или нахождения для целей налогообложения в указанной стране.
Типичные элементы сертификата резидентства
- полное наименование компании или имя и фамилия физлица,
- адрес регистрации или проживания,
- налоговый номер в соответствующей стране,
- указание страны налогового резидентства,
- период, к которому относится сертификат, или дата, на которую подтверждается резидентство,
- дата выдачи и печать или подпись налогового органа.
Как долго действителен сертификат резидентства в 2026 году?
Закон не устанавливает единый срок «действия» сертификата, но на практике обычно принимают период до 12 месяцев.
Если сертификат указывает конкретный налоговый год, он считается действительным для этого года, пока данные не изменились. Если документ содержит только дату выдачи, органы и плательщики обычно используют его до 12 месяцев с этой даты. Если налоговое резидентство контрагента меняется раньше, нужно получить новый сертификат.
Пример практического применения сертификата
| Вид сертификата | Объем подтверждения | Типичный срок использования |
|---|---|---|
| Сертификат с указанным налоговым годом | Резидентство за указанный год | Весь указанный год при неизменных данных |
| Сертификат только с датой выдачи | Резидентство на дату выдачи | До 12 месяцев с даты выдачи |
| Сертификат с периодом «с–по» | Резидентство в указанном периоде | Период, указанный в документе |
Как получить польский сертификат резидентства CFR‑1?
Нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства или регистрации компании, лучше всего онлайн через e‑Urząd Skarbowy.
Сертификат CFR‑1 могут получить физические лица и компании, являющиеся польскими налоговыми резидентами. Заявление через e‑Urząd Skarbowy бесплатно, и налоговый орган, как правило, выдает справку в течение 7 дней. Заявление на бумаге или через ePUAP требует уплаты гербового сбора 17 зл за экземпляр сертификата.
Формы подачи заявления на CFR‑1 в 2026 году
| Способ подачи | Гербовый сбор | Стандартный срок выдачи |
|---|---|---|
| e‑Urząd Skarbowy (онлайн) | 0 зл | до 7 дней |
| ePUAP с приложенным заявлением | 17 зл | до 7 дней |
| на бумаге в налоговой или по почте | 17 зл | до 7 дней с даты подачи полного комплекта |
Подробную инструкцию можно найти на сайте Министерства финансов. Источник: podatki.gov.pl — сертификат резидентства CFR.
Если ты хочешь, чтобы кто‑то занялся заявлением за тебя, Progress Holding может подготовить форму, доверенность и взять на себя общение с налоговой. Это особенно удобно для иностранцев, которые только знакомятся с польской налоговой системой.
Как безопасно использовать иностранные сертификаты резидентства?
Нужно проверить, подлинен ли сертификат, актуален ли он и соответствует ли виду платежа.
Польские налоговые органы требуют от налогового агента должной осмотрительности при применении льгот или пониженных ставок налога у источника. Это означает, что одного документа недостаточно. Ты должен убедиться, что данные в сертификате согласуются с счетами, договором и фактической деятельностью контрагента.
Основные шаги проверки сертификата контрагента
- Проверь, что сертификат выдан налоговым органом страны резидентства.
- Сверь данные из сертификата с данными в счете и договоре.
- Обрати внимание на период, к которому относится сертификат.
- Проверь, подпадает ли платеж под соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
- Сохрани документ так, чтобы его легко было представить при проверке.
Сводные сертификаты резидентства в 2025–2026 годах
В последние годы налоговые органы подтвердили, что допустимы сводные сертификаты резидентства для нескольких компаний одной группы. Такой документ полезен при расчетах с крупными международными холдингами.
Главное условие — каждая компания должна быть четко указана в сертификате. Кроме того, нужно проверить, соответствуют ли платежи условиям конкретной конвенции и актуальны ли данные на дату выплаты.
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
По нашему опыту, вопрос сертификатов резидентства чаще всего возникает уже при проверке или при первой крупной выплате за границу.
На основе более чем 400 дел по налогу у источника и иностранным доходам, которые я вел с командой Progress Holding в 2023–2025 годах, мы видим повторяющиеся ошибки. Во‑первых, налоговые агенты удерживают налог «на всякий случай», потому что нет сертификата, хотя его можно было получить. Во‑вторых, используют старый сертификат, который уже не покрывает нужный год. В‑третьих, применяют льготу на основе скана или письма по электронной почте, без официального документа из налогового органа.
На практике мы начинаем с аудита документов и платежей. Затем приводим в порядок сертификаты резидентства, готовим процедуру должной осмотрительности и шаблоны запросов к контрагентам. Благодаря этому у клиента есть понятные правила, когда запрашивать новый сертификат и какие документы хранить в налоговом досье.
Часто задаваемые вопросы
Обязательно ли иметь сертификат в бумажном виде?
Нет. Многие страны выдают сертификаты в электронном виде. Важно, чтобы документ был выдан налоговым органом и соответствовал формальным требованиям страны.
Можно ли использовать скан сертификата резидентства?
Как правило, органы принимают сканы или копии, если нет сомнений в их подлинности. При больших суммах налога у источника безопаснее иметь оригинал или электронный документ с квалифицированной печатью.
Нужно ли получать новый сертификат каждый год?
Чаще всего да, особенно если документ явно не указывает период действия. Для регулярных платежей стандарт — обновлять сертификат каждые 12 месяцев или чаще при изменении ситуации налогоплательщика.
Как получить сертификат от иностранного контрагента?
Проще всего включить обязанность предоставления актуального сертификата в договор или заказ. Контрагент обращается в свою налоговую и передает тебе документ, обычно на местном языке или на английском.
Может ли Progress Holding помочь с резидентством и сертификатами?
Да. Мы помогаем получить польский сертификат CFR‑1 и проверяем иностранные документы. Мы также можем подготовить для твоей компании простую процедуру WHT, чтобы бухгалтерия знала, когда запрашивать сертификат и как его хранить.
Сертификат налогового резидентства в 2026 году — небольшой формальный документ, от которого часто зависит, заплатишь ли ты налог один раз или дважды. Лучше относиться к нему как к базовому инструменту для упорядочивания международных расчетов, а не как к «еще одной бумаге в папке». Нужна профессиональная поддержка? Свяжись с нами в Progress Holding по телефону +48 603 232 418 или по адресу office@progressholding.pl.
