Что такое процедура VAT-OSS и кто может ею воспользоваться в 2026 году?
Процедура VAT-OSS предназначена для фирм, осуществляющих внутрисоюзные дистанционные продажи товаров и предоставляющих цифровые услуги потребителям (B2C), которые превысили годовой лимит оборота 10 000 евро.
Когда возникает обязанность перехода на VAT-OSS?
Лимит 10 000 евро (около 42 000 злотых) касается суммы всех продаж B2C во все страны Евросоюза вместе взятые. Пока вы не превысите этот порог, вы можете рассчитывать польский НДС (обычно 23%). После его превышения у вас есть два пути:
- Регистрация плательщиком НДС в каждой стране, куда вы отправляете товары (дорого и трудоемко).
- Регистрация в системе VAT-OSS в Польше (решение, рекомендуемое Progress Holding).
Помните, что эта процедура касается транзакций с частными лицами. Продажи B2B вы по-прежнему рассчитываете по правилам внутрисоюзной поставки товаров (WDT) со ставкой 0%.
Какие ставки НДС действуют при расчете OSS?
В процедуре OSS вы должны применять ставки НДС, действующие в стране, где находится потребитель (покупатель товара), а не польскую ставку.
Если вы продаете обувь клиенту из Германии, вы применяете немецкий НДС (19%). Если клиент из Венгрии, вы добавляете 27% НДС. Это ключевой момент для определения маржи вашего магазина. В Progress Holding мы помогаем настроить бухгалтерские системы так, чтобы они правильно присваивали налоговые ставки.
| Характеристика | Общие правила (без OSS) | Процедура VAT-OSS |
|---|---|---|
| Декларации | Отдельная в каждой стране ЕС | Одна декларация в Польше (VIU-DO) |
| Уплата налога | Много переводов в иностранных валютах | Один перевод в евро в польскую налоговую |
| Расходы на обслуживание | Очень высокие (много бухгалтеров) | Низкие (одно бухгалтерское бюро) |
Как зарегистрироваться в VAT-OSS в Польше?
Регистрация осуществляется путем подачи формы VIU-R Начальнику Второй Налоговой Инспекции Варшава-Средместье (Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście), которая обслуживает процедуру OSS для всей Польши.
Заявку вы подаете в электронном виде через систему e-Deklaracje или Налоговый Портал. Вы должны сделать это до начала квартала, в котором хотите использовать процедуру, или сразу после превышения лимита 10 000 евро. В Progress Holding мы делаем это за наших клиентов, заботясь о своевременной подаче документации и проверке правильности данных.
Входят ли Amazon FBA и хранение товара за границей в OSS?
Нет, использование зарубежных складов (например, в рамках Amazon FBA или Zalando Fulfillment) обычно по-прежнему требует локальной регистрации НДС в стране хранения.
Процедура OSS охватывает отправку товара из Польши непосредственно потребителю в другой стране ЕС. Если вы перемещаете собственный товар на склад в Германии, а оттуда он отправляется немецкому клиенту, происходит так называемое нетранзакционное перемещение товаров. В этом случае вы должны иметь немецкий номер НДС. Progress Holding предлагает поддержку в анализе вашей логистической модели, чтобы избежать налоговых ошибок.
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
На основании бухгалтерских аудитов, проведенных для более чем 200 компаний e-commerce, мы замечаем одну повторяющуюся ошибку. Предприниматели часто путают лимит 10 000 евро с лимитом освобождения от НДС в Польше (200 000 злотых). Это два разных правила.
Многие клиенты обращаются к нам с задолженностями, потому что не знали, что продажи на Allegro или eBay в Германию включаются в лимит OSS. Наше вмешательство часто позволяет скорректировать декларации и избежать суровых штрафов со стороны иностранных налоговых органов. Если вы планируете расширение, проконсультируйтесь с нами, прежде чем отправить первую посылку за границу.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли иметь фирму в Польше, чтобы воспользоваться OSS?
Да, эта система доступна для компаний, имеющих офис или постоянное место ведения деятельности в Польше. Если вы иностранец, Progress Holding поможет вам в регистрации фирмы в Польше и получении необходимых налоговых номеров.
Как часто подаются декларации в системе OSS?
Декларации VIU-DO подаются ежеквартально, до конца месяца, следующего за окончанием квартала. Даже если в данном квартале не было продаж, а вы зарегистрированы, вы обязаны подать «нулевую» декларацию.
Каков курс обмена валют при уплате налога?
Причитающийся налог НДС вы платите в валюте ЕВРО. Пересчет стоимости транзакции вы производите по курсу ЕЦБ на последний день расчетного периода. Точные расчеты проводит наше бухгалтерское бюро в рамках постоянного обслуживания.
Система VAT-OSS — это мощное упрощение, но оно требует точности в учете продаж. Ошибки могут привести к необходимости регистрации НДС в каждой стране ЕС задним числом, что генерирует огромные расходы. Не рискуйте безопасностью своего бизнеса.
Вам нужна профессиональная поддержка в бухгалтерии e-commerce? Свяжитесь с нами в Progress Holding по номеру +48 603 232 418 или по электронной почте office@progressholding.pl. Мы позаботимся о ваших налогах, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии продаж.
