Что включает в себя полный бухгалтерский учет в Польше и нужен ли он Вашему бизнесу?

В Польше существует две основные системы бухгалтерского учета:

• Упрощенный бухгалтерский учет (Księgowość uproszczona)

• Полный бухгалтерский учет (pełna księgowość)

Упрощенная система ведения бухгалтерского учета чаще всего используется при ведении малого и среднего бизнеса. При нем не требуется ведения полной бухгалтерской книги, он позволяет использовать простые решения для регистрации и подачи финансовой отчётности в налоговые органы, и существует в трех формах:

• Книга доходов и расходов (księga przychodów i rozchodów)
• Фиксированная ставка (ryczałt ewidencjonowany)
• Налоговая карточка (karta podatkowa)

Полный бухгалтерский учет в Польше — это наиболее сложная и детальная форма ведения бухгалтерского учета, требующая соблюдения множества правил и постановлений. Он предназначен для больших компаний и предприятий, которые соответствуют определенным критериям.

Что включает в себя полный бухгалтерский учет в Польше:

1. Ведение всех журналов учета, включая в себя все хозяйственные операции компании, начиная от выписки счета-фактуры и заканчивая выплатой заработной платы (с полной детализацией операций).
2. Составление ежемесячной финансовой отчетности — включает в себя баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие отчеты, необходимые для анализа финансового состояния компании.
3. Составление годовой финансовой отчетности – в данном случае она более сложная и более подробная, чем ежемесячная, в том числе включая аудиторское заключение (за исключением малых предприятий).
4. Соблюдение всех налоговых норм и правил — полный учет предполагает строгое соблюдение всех налоговых правил и своевременную подачу всех налоговых деклараций.
5. Уплата всех налогов и сборов — правильное исчисление и уплата всех налогов и сборов в соответствии с законодательством.
6. Работа с банковскими выписками – обязательное проведение сверки банковских выписок с данными бухгалтерского учета.
7. Управление основными средствами – обязательное отражение в учете приобретения, амортизации и выбытия основных средств.
8. Управление запасами — учет движения товаров на складе (если применимо).
9. Внутренний контроль — внутренние процессы, обеспечивающие достоверность и надежность бухгалтерского учета.

Ведение полного бухгалтерского учета в Польше

Процесс достаточно сложен и требует соблюдения многочисленных правил и регламентов.  Он включает в себя следующие этапы:

1. Выбор формы ведения бухгалтерского учета:

• Księgi rachunkowe (бухгалтерские книги) — это наиболее распространенная форма полного учета, требующая ведения нескольких книг, включая:

а) Дневник (Dziennik) — хронологическая запись всех хозяйственных     операций.

б) Главная книга (Rzeczownik) — система счетов, отображающая  сальдо по каждому счету.

в) Инвентаризационная ведомость (Inwentaryzacja) — документ, подтверждающий наличие активов и обязательств на определенную дату.

• Elektroniczna Księga Rachunkowa (электронная бухгалтерская книга). Все больше компаний переходят на электронное ведение бухгалтерии, используя специализированное программное обеспечение. Этот вариант позволяет автоматизировать многие процессы и упростить отчетность.

2. Документация:

Ведение строгой документации является основой полного бухгалтерского учета. Все хозяйственные операции должны быть подтверждены первичными документами (faktury VAT, paragony, umowy, itp.).

Все документы должны быть правильно заполнены, содержать все необходимые данные и храниться в течение установленного законом срока (обычно 5 лет).

3. Счета (Konta):

Ведется подробная система счетов, в соответствии с Планом счетов (Plan Kont), который может быть адаптирован к специфике деятельности компании.

Правильное отражение хозяйственных операций на счетах является ключевым элементом для точного составления финансовой отчетности.

4. Составление финансовой отчетности:

В конце финансового года необходимо составить финансовую отчетность, которая включает в себя:

— Bilans (Баланс) — отображение  активов, пассивов и капитала компании.

— Rachunek zysków i strat (Отчет о прибылях и убытках) — отображение доходов, расходов и прибыли (или убытков) за отчетный период.

— Отчет о движении денежных средств (Raport o przepływach pieniężnych). Отражает движение денежных средств компании.

— Заявление о собственном капитале (Zmiany w kapitale własnym): Отражает изменение капитала в течение года.

5. Налогообложение:

Полный бухгалтерский учет тесно связан с налогообложением. На основе данных бухгалтерского учета рассчитываются различные налоги, такие как подоходный налог, НДС и другие.

Своевременная и правильная уплата налогов является обязательной.

6. Аудит:

Для некоторых компаний обязателен аудит финансовой отчетности независимым аудитором.

Ведение полного бухгалтерского учета в Польше – сложная задача, требующая знаний законодательства, бухгалтерского учета и налогообложения.  Лучше всего доверить эту работу квалифицированным специалистам, чтобы избежать ошибок и штрафов.  Выбор между самостоятельным ведением учета и привлечением внешней компании зависит от размера компании, ее финансовых возможностей и специфики деятельности.

Как понять, нужен ли Вашей компании полный бухгалтерский учет:

Закон в Польше определяет критерии, при которых компании должны в обязательном порядке вести полный бухгалтерский учет.  Вам обязательно нужно использовать полный учет, если ваша компания попадает под хотя бы один из следующих пунктов:

• Размер выручки (включая сумму налога) от продажи товаров, продуктов и финансовых операций за предыдущий финансовый год – порог составляет 2 млн. EUR, при превышении установленного законом порога требуется полный бухгалтерский учет (сумма порога меняется ежегодно).
• Размер активов. Для компаний с ограниченной ответственностью (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością — sp. z o.o.) и акционерных обществ (spółka akcyjna — S.A.) полный бухгалтерский учет обязателен независимо от размера активов или выручки.  Для других форм юридических лиц (например, индивидуальных предпринимателей — działalność gospodarcza)  обязанность вести полный бухгалтерский учет определяется  размером выручки и может зависеть от вида деятельности.  Если выручка превышает определенный порог, то обязателен полный учет (порог меняется ежегодно,  следует следить за актуальными данными на сайте Министерства финансов Польши).
• Число сотрудников. Более высокая численность персонала обычно означает более высокий доход. Компании с большим количеством сотрудников, как правило, генерируют больший оборот.  Если этот оборот превышает установленный законом лимит для упрощенного учета, компания обязана перейти на полный учет.

Для того, что бы понять какой бухгалтерский учет более подойдет для Вашей компании, мы рекомендуем обратиться за помощью и проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом. Они помогут оценить вашу ситуацию и определить, какой вид учета наиболее подходит для вашего бизнеса, учитывая ваш оборот, количество сотрудников и специфику деятельности.

Важно помнить, что неправильное ведение бухгалтерского учета может привести к штрафам и другим неприятным последствиям. Вести учет необходимо строго в соответствии с законодательством Польши.

Если у вас остались вопросы, напишите нам на office@progressholding.pl

Progress Holding

See Full Bio