В 2026 г. ваш магазин должен быть готов к KSeF, правильному учету зарубежных продаж и порядку в возвратах. Ключом являются корректные процедуры OSS/IOSS, JPK_V7 с отметкой WSTO_EE и соответствие BDO и DAC7.
Что меняется в 2026 г. для интернет-магазинов?
Обязательный KSeF стартует 1.02.2026 для крупнейших и 1.04.2026 для остальных компаний; микро-предприятия до 10 тыс. zł/мес. с 1.01.2027. Подготовьте процессы выставления счетов, коррекций и возвратов.
Ключевые этапы KSeF
- 1.02.2026 – обязанность для компаний с продажами ≥ 200 млн zł в 2024 г. (ksef.podatki.gov.pl).
- 1.04.2026 – обязанность для остальных предпринимателей; исключение для микро до 1.01.2027 (ksef.podatki.gov.pl).
- До 31.01.2026 – KSeF факультативный; проверьте инструкции на biznes.gov.pl.
Как учитывать внутренние и зарубежные продажи в e-commerce?
Для ЕС вы применяете WSTO и процедуру OSS; для импорта до 150 EUR – IOSS. После превышения 10 000 EUR в год вы платите налоги в стране потребления.
WSTO/OSS/IOSS – важнейшие правила
- Лимит 10 000 EUR (42 000 zł) общих продаж B2C в ЕС – после превышения VAT по ставкам страны клиента (разъяснения МФ, Q&A МФ).
- OSS – квартальный расчет в Польше для продаж B2C в ЕС (podatki.gov.pl).
- IOSS – импорт до 150 EUR, упрощение расчетов (podatki.gov.pl).
| Ситуация | Что применяете | Где платите VAT |
|---|---|---|
| Продажа из Польши потребителю в ЕС, до лимита | WSTO_EE в JPK | Польша или добровольно OSS |
| Продажа из Польши потребителю в ЕС, после лимита | OSS | Страна потребителя (через OSS) |
| Импорт B2C ≤ 150 EUR | IOSS | Страна потребителя (через IOSS) |
Совет: Платежи VAT в OSS/IOSS осуществляйте согласно инструкциям Минфина (podatki.gov.pl).
Когда OSS недостаточно при продажах с зарубежных складов?
Когда товар отправляется со склада в другой стране ЕС, возникает обязательство по местному VAT. OSS не заменит местную регистрацию для внутренних продаж в стране склада.
Фулфилмент, FBA, 3PL – налоговые последствия
- Перемещение товара на склад в другой стране ЕС требует местного номера VAT для внутренних продаж из этой страны.
- Вы можете продолжать использовать OSS для отправок из Польши, если транспорт начинается отсюда.
Как документировать возвраты и рекламации в интернет-магазине?
У потребителя есть 14 дней на отказ; возврат платежа в течение 14 дней с момента заявления. Корректировки VAT выполняете согласно правилам для счетов-фактур/чеков.
Правовая основа и практика
- Право на отказ 14 дней и последствия возврата средств – UOKiK: сроки, UOKiK: последствие.
- Корректировка VAT при возвратах – храните доказательства возврата, корректировку вносите в бухгалтерский документ; правила вытекают из закона о VAT и постановления о кассах.
- С 2026 г. корректирующие счета-фактуры выставляете в KSeF; обеспечьте процедуру быстрой коррекции и уведомлений клиента (ksef.podatki.gov.pl).
Достаточно ли э-чека и э-фактуры в e-commerce?
Да, если вы соблюдаете требования для касс и KSeF. Для счета-фактуры к чеку покупатель-налогоплательщик должен указать NIP на чеке.
Минимальные требования к документации
- Э-чек, допущенный правилами о кассовых аппаратах (Dz.U. 2025 poz. 845, технические требования).
- Счет-фактура к чеку только с NIP на чеке; чек до 450 zł с NIP является упрощенным счетом-фактурой (gov.pl).
- В KSeF вы отправляете счета-фактуры и коррекции в структурированном формате (поправки к VAT для KSeF).
Какие обозначения в JPK_V7 касаются e-commerce?
Продажи WSTO вы отмечаете в учете как WSTO_EE. Помните о GTU, где это применимо, и об актуальной структуре JPK.
Обозначения и структуры
- Инструкции JPK_V7 и актуальная схема 2025 – podatki.gov.pl, схема JPK_V7M(3).
- WSTO_EE – обозначение для WSTO и услуг TBE после изменений пакета e-commerce (разъяснения МФ).
Как учитывать подарочные карты и ваучеры в магазине?
Для ваучера одного назначения VAT возникает при передаче ваучера. Для многоцелевого ваучера VAT учитывается только при его реализации.
Определения из закона о VAT
- Ваучер одного назначения (SPV) и многоцелевой ваучер (MPV) – определения и налоговые последствия в ст. 2, 8a, 8b закона о VAT (текст закона).
Связаны ли продажи через маркетплейсы с дополнительными обязанностями?
Да, операторы платформ отчитываются о данных продавцов в рамках DAC7. Вы должны заботиться о полноте данных и согласованности расчетов.
DAC7 – что это значит для вас
- Польша внедрила DAC7 с 1.07.2024; отчетность ведет KAS (Национальная налоговая администрация) (podatki.gov.pl).
- Объем и исключения (менее 30 транзакций и 2 000 EUR) – podatki.gov.pl.
Есть ли у e-commerce экологические обязательства (BDO/ROP/залоги)?
Да, вводя продукты в упаковке, вы регистрируетесь в BDO, отчитываетесь и уплачиваете сборы. Проверьте правила и ставки.
BDO на практике для магазина
- Реестр и правила – BDO, правила регистрации.
- Закон об управлении упаковкой – единый текст 2025 (Dz.U. 2025 poz. 870); ставки продуктового сбора – Dz.U. 2025 poz. 988.
Как настроить бухгалтерские процессы под KSeF, OSS и возвраты?
Установите четкие правила для данных, документооборота и согласований с платежными системами. Автоматизируйте связь между заказом, оплатой и счетом-фактурой.
Минимальный «workflow» e-commerce
- Заказ → оплата → счет-фактура KSeF (B2B) или чек/э-чек (B2C).
- Отправка → подтверждение доставки → признание дохода.
- Возврат/отказ → документ возврата → коррекция VAT → возврат средств ≤ 14 дней.
- Трансграничная продажа → отчет WSTO_EE → декларация OSS/IOSS и оплата VAT.
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
На основе более 500 расчетов e-commerce, которые мы провели в 2023–2025 годах, мы собрали самые частые источники ошибок и готовые меры по их устранению.
Наши данные: Самые частые ошибки в e-commerce
| Ошибка | Последствие | Как исправляем |
|---|---|---|
| Отсутствие разделения продаж с зарубежного склада | Неправильная ставка VAT и задолженность | Аудит цепи поставок, местная регистрация, коррекции |
| Неверные обозначения WSTO_EE в JPK | Несоответствие учета | Маппинг ERP→JPK, тесты по схеме МФ |
| Запоздалые коррекции при возвратах | Риск начисления процентов | Процедура RMA + автоматическая коррекция в KSeF |
| Неполные данные для DAC7 | Запросы KAS, блокировки выплат | Чек-листы KYC продавца и верификация маркетплейса |
| Отсутствие реестра упаковки для BDO | Административные штрафы | Внедрение учета масс и годовые отчеты |
Progress Holding внедряет KSeF, ведет расчеты OSS/IOSS и готовит процессы возвратов. Мы обеспечиваем аудит e-commerce и постоянное бухгалтерское обслуживание.
Часто задаваемые вопросы
Я продаю в ЕС менее 10 000 EUR. Нужен ли мне OSS?
Нет. Вы можете платить налоги в Польше, но OSS бывает проще при приближении к лимиту (см. материалы МФ).
Я отправляю с немецкого склада FBA. Достаточно ли OSS?
Нет. Для продаж с немецкого склада вам нужен немецкий VAT для внутренних транзакций в DE.
Могу ли я отправлять клиентам только э-чек и э-фактуру?
Да, если ваша касса и система отвечают требованиям и есть согласие клиента. Помните о KSeF для счетов-фактур с 2026 г.
Как я отмечаю продажи WSTO в JPK_V7?
Обозначением WSTO_EE в учете. Проверьте актуальную схему JPK на podatki.gov.pl.
Когда я признаю VAT по ваучерам?
Для SPV – при продаже ваучера; для MPV – при его реализации клиентом (закон о VAT).
Какие данные маркетплейс может передать обо мне в KAS?
Идентификационные данные и суммы продаж, с исключениями для очень малого масштаба (DAC7 на podatki.gov.pl).
Каждый ли магазин должен иметь BDO?
Если вы «вводите» упаковку на рынок, что в e-commerce обычно происходит – да. Регистрация через BDO.
Самый важный вывод: приведите в порядок выставление счетов в KSeF, учет WSTO_EE и процедуры возвратов, и вы избежите коррекций и штрафов. Нужна профессиональная поддержка? Свяжитесь с Progress Holding: +48 603 232 418 или office@progressholding.pl. Мы проводим регистрации OSS/IOSS, внедрение KSeF и бухгалтерское обслуживание для e-commerce в Польше.
Источники и правовые акты (выборка): KSeF; biznes.gov.pl о KSeF; OSS/IOSS – podatki.gov.pl; Разъяснения VAT e-commerce (МФ); Платежи OSS/IOSS; UOKiK сроки, UOKiK последствия; Счета-фактуры к чекам; Постановление о кассах 2025; Закон о VAT; JPK_V7; DAC7 – podatki.gov.pl; BDO; Закон об упаковке 2025; Ставки продуктовых сборов 2025.
Услуги Progress Holding: внедрение KSeF 2.0, регистрации OSS/IOSS, бухгалтерия e-commerce, аудит WSTO/FBA, поддержка BDO и политика возвратов. Запишитесь на консультацию: +48 603 232 418, office@progressholding.pl.
