НДС в Польше: ставки, его вернуть и все что нужно знать о VAT

Три буквы, которые преследуют вас на каждом чеке в Польше — VAT. За молоко доплачиваете VAT, за бензин — VAT, даже за хлеб — снова он. Что такое VAT и почему цены в магазине всегда с этой припиской? Сейчас разложим все по полочкам, да еще и расскажем, как туристы могут вернуть часть потраченного.

Что такое VAT простыми словами

VAT это налог на добавленную стоимость. По-польски — Podatek od towarów i usług, сокращенно PTU, но все почему-то используют английскую аббревиатуру VAT (Value Added Tax).

Представьте цепочку: фермер вырастил пшеницу, продал мельнику. Мельник сделал муку, продал пекарю. Пекарь испек хлеб, продал вам. На каждом этапе товар дорожал — добавлялась стоимость. И с каждой добавленной стоимости платится налог. Это и есть VAT.

Почему это касается обычных людей

Формально VAT платят предприниматели, но по факту… правильно, платим мы с вами. Магазин просто включает налог в цену товара. Видите на ценнике 10 zł? Значит примерно 1,87 zł из них — это VAT, который магазин потом отдаст государству.

Vat что это для обычного покупателя? Это причина, почему:

• Цены в Польше выше, чем кажется производителям
• На чеке всегда указана ставка налога
• Предприниматели так озабочены фактурами VAT
• Можно вернуть часть денег при вывозе товаров

Ставки НДС в Польше в 2025

В Польше не один VAT, а целая система ставок. Ваты в польше бывают разные — от 0% до 23%.

Основная ставка — 23%

Большинство товаров и услуг:

• Электроника и бытовая техника
• Одежда и обувь
• Мебель
• Автомобили
• Алкоголь и сигареты
• Рестораны и кафе
• Большинство услуг

Пониженная ставка — 8%

Социально важные товары:

• Лекарства и медицинские изделия
• Строительные услуги (жилье)
• Пассажирские перевозки
• Услуги отелей
• Вход в музеи, кино, театры
• Некоторые продукты питания

Льготная ставка — 5%

Базовые продукты питания:

• Хлеб и хлебобулочные
• Молочные продукты (большинство)
• Мясо и рыба (необработанные)
• Фрукты и овощи (свежие)
• Книги и журналы

Нулевая ставка — 0%

Редко, но бывает:

• Экспорт товаров за пределы ЕС
• Международные перевозки
• Некоторые медицинские услуги
• Специализированные учебники

Внимание! С 2024 года некоторые продукты временно перевели на ставку 0% из-за инфляции. Это может измениться в любой момент.

Кто должен платить VAT

Не каждый, кто что-то продает, обязан возиться с VAT. Есть четкие правила.

Обязательная регистрация VAT

Регистрироваться обязаны:

• Фирмы с оборотом больше 200 000 zł в год
• Все ООО (Sp. z o.o.) — независимо от оборота
• Продавцы некоторых товаров (металлолом, золото)
• Те, кто торгует с другими странами ЕС

Освобождение от VAT

Могут не платить:

• ИП с оборотом меньше 200 000 zł
• Врачи, стоматологи (большинство услуг)
• Образовательные услуги
• Страховые и финансовые услуги
• Аренда жилья (долгосрочная)

Но! Даже если освобождены, могут добровольно зарегистрироваться. Зачем? Чтобы вычитать входящий VAT из расходов.

Как туристам вернуть VAT

Теперь самое интересное — как вернуть vat в польше если вы турист. Да, это реально, и можно вернуть до 23% от покупок!

Условия для возврата Tax Free

Чтобы как вернуть ваты в польше, нужно:

• Быть резидентом страны вне ЕС
• Купить товары на сумму минимум 200 zł в одном чеке
• Вывезти товары в течение 3 месяцев
• Не использовать их на территории ЕС
• Получить штамп таможни при выезде

Пошаговая инструкция возврата

Шаг 1: Покупка

В магазине с табличкой «Tax Free Shopping» говорите, что хотите оформить возврат. Показываете паспорт, получаете специальную форму Tax Free.

Шаг 2: Заполнение формы

Продавец заполняет форму, вы проверяете данные. Обязательно сохраните чек и форму!

Шаг 3: На границе

При выезде из ЕС идете на таможню ДО регистрации багажа. Показываете:

• Паспорт
• Билеты
• Товары (могут попросить)
• Формы Tax Free
• Чеки

Шаг 4: Получение денег

После штампа таможни идете в пункт возврата (обычно в аэропорту). Деньги дают наличными или на карту. Берут комиссию 10-20%.

Где не работает Tax Free

• Продукты питания
• Алкоголь и табак (есть лимиты)
• Услуги
• Товары, использованные в ЕС

Регистрация плательщика НДС

Если ведете бизнес в Польше, рано или поздно столкнетесь с необходимостью регистрации VAT.

Процедура регистрации

Подаете в налоговую (Urząd Skarbowy):

• Заявление VAT-R (для фирм)
• Данные о фирме
• Прогноз оборотов
• Банковские реквизиты

Регистрация обычно за 1-2 недели. Получаете номер NIP с приставкой PL для операций с VAT.

Обязанности после регистрации

Став плательщиком VAT, вы обязаны:

• Выставлять фактуры VAT
• Вести учет покупок и продаж
• Подавать декларации (обычно ежемесячно)
• Платить разницу между полученным и уплаченным VAT
• Хранить документы 5 лет

Звучит сложно? Так и есть. Поэтому большинство предпринимателей отдают это на аутсорсинг бухгалтерам. Кстати, специалисты Progress Holding уже более 21 года помогают с регистрацией и ведением VAT для иностранных предпринимателей в Польше.

Декларации и отчетность

Мало зарегистрироваться — нужно регулярно отчитываться.

Виды деклараций VAT

• VAT-7 — основная месячная декларация
• VAT-7K — квартальная (для малых фирм)
• VAT-UE — по операциям внутри ЕС
• JPK_VAT — электронный реестр операций

Сроки подачи

• Месячные — до 25 числа следующего месяца
• Квартальные — до 25 числа после квартала
• JPK_VAT — вместе с декларацией

Опоздали? Штраф от 280 до 1120 злотых. А если не заплатили сам налог — еще и пени.

Как платить меньше (легально)

• Вычитайте весь входящий VAT от покупок для фирмы
• Правильно применяйте льготные ставки
• Используйте кассовый метод (для малых фирм)
• Оптимизируйте время покупок и продаж

Типичные ошибки и штрафы

С VAT шутки плохи. Налоговая проверяет тщательно и штрафует щедро.

Частые ошибки предпринимателей

• Неправильная ставка — взяли 5% вместо 8%. Доплата + штраф
• Фактуры задним числом — нельзя! Штраф до 100% суммы VAT
• Вычет личных расходов — купили телевизор домой как «для офиса»
• Потеря документов — нет фактуры = нет вычета
• Пропуск сроков — даже один день = штраф

Что проверяет налоговая

Особое внимание на:

• Крупные вычеты VAT
• Постоянные возвраты VAT
• Операции с «рисковыми» контрагентами
• Несоответствие оборотов и VAT
• Наличные операции больше 15000 zł

Как избежать проблем

• Ведите точный учет всех операций
• Проверяйте контрагентов в «белом списке»
• Сохраняйте ВСЕ документы
• При сомнениях — консультируйтесь
• Используйте профессиональную бухгалтерию

Частые вопросы

Что такое ваты в польше на чеке?

Это строчки с указанием ставки VAT и суммы налога. Например, «VAT 23% — 4,67 zł» означает, что в цене товара 4,67 злотых составляет налог по ставке 23%.

Можно ли вернуть VAT при покупке автомобиля?

Если покупаете для фирмы и являетесь плательщиком VAT — да, можете вычесть. Если как частное лицо для вывоза — теоретически да, но процедура сложная.

Обязательно ли давать NIP при покупке?

Только если покупаете на фирму и хотите фактуру VAT. Для обычного чека (paragon) NIP не нужен.

Как проверить, является ли фирма плательщиком VAT?

На сайте Министерства финансов есть «Biała lista» (белый список). Вводите NIP и видите статус. Или просите показать свидетельство VAT-R.

Что будет, если не зарегистрируюсь вовремя?

Штраф + доначисление VAT за весь период + пени. Может выйти в десятки тысяч злотых. Не рискуйте!

Leszek Woronowicz

PL: Leszek Woronowicz posiada wieloletnie, bogate doświadczenie w obszarze finansów, bankowości oraz doradztwa biznesowego, zdobyte zarówno w Polsce, jak i za granicą.
Brał czynny udział w zakładaniu spółek akcyjnych oraz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w Polsce i na Ukrainie, pełniąc rolę doradcy dla międzynarodowych podmiotów, m.in. dla Nestlé Ukraine.
Pracował w szeregu instytucji bankowych, w których kierował m.in. Departamentem Skarbu oraz Departamentem Bankowości Korporacyjnej. Pełnił funkcję członka zarządu jednego z banków poza granicami kraju, a także był stałym członkiem komitetu kredytowego i komitetu ALCO.
Specjalizuje się w ocenie wiarygodności kredytowej przedsiębiorstw, obejmującej analizę bilansów, rachunków wyników oraz przepływów pieniężnych (cash flow) dużych spółek. Posiada również rozległe doświadczenie w analizowaniu dokumentów księgowych oraz ocenie ryzyk prawnych związanych z działalnością przedsiębiorstw i transakcjami finansowymi.
Dysponuje szeroką wiedzą w zakresie rynku instrumentów finansowych, kredytowania oraz rynku kapitałowego. Jako doradca uczestniczył w przygotowaniu memorandum informacyjnych dla dwóch spółek zagranicznych debiutujących na rynku NewConnect. Doradza przedsiębiorstwom w budowaniu skutecznych modeli biznesowych, wspierając je w realizacji strategii rozwoju i ekspansji rynkowej.

EN: Leszek Woronowicz has many years of extensive experience in finance, banking, and business consulting, gained both in Poland and abroad.
He actively participated in establishing joint-stock companies and limited liability companies in Poland and Ukraine, acting as an advisor for international entities, including Nestlé Ukraine.
He has worked at several banking institutions, where he managed, among others, the Treasury Department and the Corporate Banking Department. He served as a board member of a bank outside of Poland and was also a permanent member of the credit committee and the ALCO committee.
He specializes in assessing the creditworthiness of enterprises, which includes the analysis of balance sheets, profit and loss accounts, and cash flows of large companies. He also has extensive experience in analyzing accounting documents and evaluating legal risks associated with business activities and financial transactions.
He has broad expertise in the financial instrument market, lending, and the capital market. As an advisor, he participated in preparing information memorandums for two foreign companies making their debut on the NewConnect market. He advises companies on building effective business models, supporting them in implementing development strategies and market expansion.

RU: Лешек Воронович обладает многолетним, обширным опытом в сфере финансов, банковского дела и бизнес-консалтинга, полученным как в Польше, так и за рубежом.
Он принимал активное участие в создании акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью в Польше и на Украине, выступая в роли консультанта для международных организаций, включая Nestlé Ukraine.
Работал в ряде банковских учреждений, где руководил, среди прочего, Казначейским департаментом и департаментом корпоративного банкинга. Являлся членом правления одного из банков за пределами страны, а также был постоянным членом кредитного комитета и комитета ALCO.
Специализируется на оценке кредитоспособности предприятий, включая анализ балансовых ведомостей, отчетов о прибылях и убытках, а также денежных потоков (cash flow) крупных компаний. Также обладает широким опытом анализа бухгалтерских документов и оценки юридических рисков, связанных с деятельностью предприятий и финансовыми сделками.
Обладает широкими знаниями в области рынка финансовых инструментов, кредитования и рынка капитала. В качестве консультанта участвовал в подготовке информационных меморандумов для двух иностранных компаний, дебютировавших на рынке NewConnect. Консультирует предприятия по построению эффективных бизнес-моделей, поддерживая их в реализации стратегий развития и рыночной экспансии.