Регистрирация иностранной компании для НДС в Польше
Когда иностранная компания должна зарегистрироваться для НДС в Польше?
Иностранная компания (не имеющая зарегистрированного офиса в Польше) обязана зарегистрироваться для НДС в Польше, если она осуществляет деятельность, подлежащую обложению НДС на территории Польши, например:
- 1. Продажа товаров, находящихся в Польше
- продажа со склада в Польше (например, fulfillment)
- локальные продажи B2B или B2C
- Пример: немецкая компания имеет склад в Польше и продаёт товары польским клиентам.
- 2. Импорт и продажа товаров в Польше
- импорт товаров из-за пределов ЕС в Польшу и их дальнейшая продажа
- Пример: китайская компания импортирует товары в Польшу и продаёт их далее.
- 3. Внутрисоюзное приобретение товаров (WNT)
- перемещение собственных товаров на склад в Польше
- Пример: французская компания перемещает свои товары на склад в Польше.
- 4. Организация поставок, где местом налогообложения является Польша
- 5. Оказание услуг, облагаемых НДС в Польше (например, услуги, связанные с недвижимостью в Польше)
- 6. Электронная коммерция (склад в Польше) особенно в моделях типа:
- Amazon FBA
- Allegro fulfillment
Типичный случай: склад в Польше
Очень распространённая ситуация: иностранная компания имеет склад в Польше, продаёт товары клиентам в Польше или ЕС. ➡ В этом случае компания должна иметь:
- польский налоговый номер (NIP)
- регистрацию НДС в Польше (VAT PL)
Нужно ли получать польский NIP?
Да. Регистрация для НДС связана с получением польского налогового номера (NIP).
Процедура регистрации для НДС в Польше
Шаг 1: Налоговая регистрация (NIP)
- формы: NIP-2 / NIP-7 (в зависимости от формы компании)
- указание данных иностранной компании
Шаг 2: Регистрация НДС
- форма VAT-R
- указание: вида деятельности, даты начала, операций внутри ЕС
Шаг 3: (иногда) налоговый представитель
Обязателен для компаний вне ЕС (например, США, Китай)
Шаг 4: Проверка налоговым органом
Шаг 5: Присвоение статуса активного плательщика НДС
Обязанности после регистрации
Иностранная компания должна:
- Выставлять счета-фактуры с польским НДС – применять польские ставки НДС (23%, 8%, 5%, 0%)
- Подавать декларации по НДС – JPK_V7 (ежемесячно или ежеквартально)
- Вести учёт НДС в Польше
- Отправлять счета-фактуры в KSeF (Национальная система электронных счетов-фактур)Если счета выставляются с польским NIP — они подпадают под обязательство KSeF (после полного внедрения).
- Часто сотрудничать с польской бухгалтерской фирмой
- обслуживание НДС
- подача JPK
- взаимодействие с налоговыми органами
- Это рыночная практика (хотя не всегда формально обязательная).
Что с налогом на прибыль?
Очень важное различие:
- НДС рассчитывается в Польше
- а налог на прибыль (CIT), как правило: рассчитывается в стране регистрации компании, если только не возникает так называемое «постоянное представительство» в Польше
Примеры иностранных компаний
Пример 1 – e-commerce
немецкая компания: склад в Польше (например, Amazon), продажи клиентам в Польше ➡ должна иметь VAT PL
Пример 2 – китайская компания
импортирует товары в Польшу, продаёт их далее ➡ VAT PL + налоговый представитель
Пример 3 – французская компания
перемещает свои товары на склад в Польше, продаёт в ЕС ➡ WNT → обязанность по НДС в Польше
Пример 4 – строительная компания
оказывает услуги, связанные с недвижимостью в Польше ➡ НДС в Польше
Важные условия
- «Компания должна иметь бухгалтера в Польше» → не всегда юридически обязательно, но распространено на практике
- «Счета-фактуры должны направляться в KSeF» → да — для польского НДС (обязательство вводится поэтапно)
- «Должен применяться польский НДС» → да, если местом налогообложения является Польша
Резюме
Иностранная компания должна зарегистрироваться для НДС в Польше, если она: имеет склад в Польше, продаёт товары из Польши, перемещает товары в Польшу, оказывает услуги, облагаемые НДС в Польше.
После регистрации:
- получает польский NIP
- выставляет счета с польским НДС
- подаёт JPK
- часто пользуется услугами бухгалтерской фирмы
- отчитывается по счетам-фактурам в KSeF