Снижение ставки НДФЛ в Польше до 12 %. Дополнительные изменения

С 1 июля 2022 года в Польше действующий подоходный налог с физических лиц в размере 17% был снижен до 12%. В тоже время сохранились правила, согласно которым не облагаемая налогом сумма годового дохода с этого года была увеличена до 30 тыс. PLN, а порог облагаемый более высоким 32% налогом  повышен до 120 тыс.PLN. Т.е. доход до 120 000 будет теперь облагаться 12% налога (за минусом уменшающей суммы), доход свыше данной суммы будет облагаться следующим образом – 12% будет браться со 120 000, все что свыше будет облагаться 32%.

Данная мера должна привести к росту доходов физических лиц, в том числе и иностранцев, которые легально трудоустроены в Польше.

По расчетам Министерства финансов Польши, более низкая ставка будет означать снижение налога на 29%, или почти на одну треть. Даное изменение касается налогоплательщиков, расчет НДФЛ которых происходит по т.н. налоговой шкале (самая распространенная форма налогообложения, которую называют «обычным налогообложением») – это наемные работники, пенсионеры, предпринимателей (ИП) и подрядчики. По прогнозам изменения должны затронуть около 25 миллионов налогоплательщиков.

НДФЛ для родителей одиночек

С 1 июля 2022 года также возобновляется возможность совместного урегулирования налоговых вопросов родителей-одиночек воспитывающих детей. Благодаря этому родители-одиночки дважды смогут указывать необлагаемый минимум в размере 30 000 PLN.

Однако стоит заметить, что совместное урегулирование заменит (отменит) налоговую льготу в размере 1500 PLN, введенную с 1 января 2022 года.

Изменение взноса на здоровье

Данное решение предназначено для предпринимателей с линейным налогом, а также поушальной суммой и налоговой картой. Нгалоговую базу можно будет уменьшить за счет уплаченных взносов по медицинскому страхованию, но до определенного предела:

• При линейном налоге – лимит будет равен 8700 PLN (уменьшение дохода)
• При фиксированном налоге — 50% уплаченных взносов на здравоохранение (уменьшение дохода)
• Для налогоплательщиков по карте — 19% уплаченной суммы (снижение налога)

Изменение формы налогообложения в течение года

По желанию предпринимателя в течение года можно будет изменить форму налогообложения.

Эта возможность будет предоставлена для людей, выбравших линейный или паушальный налог в качестве налогообложения на 2022 год. Налогоплательщики смогут изменить форму налогообложения на общих правилах.

Изменения можно вносить до следующих дат:

• 30 апреля 2023 года- налогоплательщиками с линейными или фиксированном расчетами.
• 22 августа 2022 года- для единовременных выплат, которые на общих условиях хотят урегулировать только во второй половине 2022 налогового года.

Изменение формы налогообложения касается только налогового 2022 года. В последующие налоговые годы предприниматель должен будет выбрать форму налогообложения, как обычно, в начале года.

Двойные счета при расчете авансов по НДФЛ

Данные изменения интересны тем, кто сам занимается расчетами авансовых налоговых платежей (индивидуальные предприниматели, а также работодатели). С 1 июля больше нет обязательств по двойному учету авансовых платежей. Таким образом,  отменена необходимость рассчитывать авансовые платежи по НДФЛ в соответствии с правилами, действующими в 2021 налоговом году, и изменениями, внесенными Польским ладом в январе 2022 года.

Более выгодные правила применения свободной суммы для авансовых платежей

Минфин решил проблему налогоплательщиков, которые имеют несколько разных источников дохода одновременно (например, несколько трудовых договоров или трудовой договор и два мандатных договора, или совмещение работы и пенсии по возрасту). Благодаря принятым решениям данные налогоплательщики могут уполномочить до 3 плательщиков (работодателей, руководителей, ZUS) уменьшить авансы по НДФЛ (на сумму 3600 PLN).

• В случае 1 договора сумма, уменьшающая налог, составит 300 PLN.
• Для двух – 150 PLN.
• Для трех – 100 PLN.

В результате налогоплательщики, совмещающие трудовые договра могут в полной мере воспользоваться уменьшающими суммами уже на этапе налоговых авансов. Также отменено двойное обязательство по расчету авансов на 2022 год, и введена единая система расчета авансов.

Единый срок подачи налоговых деклараций – до 30 апреля

Для всех налогоплательщиков, независимо от формы налогообложения, установлена единая дата окончания приема деклараций – 30 апреля. Таким образом, до конца апреля отчитаться должны будут не только налогоплательщики, подающие PIT-36 или PIT-37, но и по другим формам деклараций.

ВАЖНО! Этот момент касается предпринимателей, но не наемных работников.

В случае вопросов пишите на office@progressholding.pl