Взносы ZUS в 2026 году для иностранцев, ведущих деятельность в Польше, будут в основном такими же, как и для польских предпринимателей. Стандартный «большой ZUS» составляет 1926,76 злотых социальных взносов в месяц плюс 432,54 злотых минимального взноса на медицинское страхование, если вы подлежите системе страхования в Польше. Однако вы можете воспользоваться льготами и исключениями, особенно на старте бизнеса.
Кто обязан платить взносы ZUS в 2026 году, если вы как истранец ведете фирму в Польше?
Если вы ведете деятельность в Польше и подпадаете под польские правила страхования, вы платите полные взносы ZUS, как и польский предприниматель. Исключением является ситуация, когда вы остаетесь застрахованным в другом государстве и имеете соответствующую справку, например, A1.
Основное правило: место ведения деятельности и польские законы
Польское законодательство трактует иностранцев, ведущих несельскохозяйственную деятельность в Польше, так же, как и граждан Польши в отношении ZUS. Лицо, ведущее хозяйственную деятельность, подлежит обязательному пенсионному страхованию, страхованию по инвалидности и от несчастных случаев со дня начала деятельности до дня ее прекращения. Это также касается партнеров определенных обществ, например, единственного участника ООО (spółka z o.o.) или коммандитного товарищества.
Исключения: справка A1, международные договоры и совпадение оснований
Если вы являетесь гражданином ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии и имеете справку A1 из другого государства, вы обычно остаетесь в той системе страхования. Похожие решения могут вытекать из международных договоров с третьими странами, например, США или Украиной. При совмещении работы по найму в одной стране и бизнеса в другой, часто решающим является место работы по найму, а не бизнеса.
Когда иностранец не платит ZUS в Польше, несмотря на деятельность
Вы не будете платить взносы в Польше, если ваше страхование вытекает исключительно из законодательства другого государства, и это подтверждает A1 или другой документ. Это касается, например, предпринимателя из Германии, временно оказывающего услуги в Польше, который по-прежнему подлежит немецкой системе. На практике каждый такой случай стоит анализировать индивидуально, лучше всего с консультантом, знающим право ЕС.
Какие виды взносов ZUS вы заплатите в 2026 году как предприниматель?
В 2026 году предприниматель, в том числе иностранец, платит социальные взносы, медицинский взнос, а также взнос в Фонд Труда, если выполняются условия. Структура взносов идентична для поляка и иностранца, имеет значение только основание для страхования и размер базы.
Социальные взносы предпринимателя
Основные социальные взносы — это пенсионное страхование, страхование по инвалидности, от несчастных случаев и добровольное страхование по болезни. Все они рассчитываются в процентах от задекларированной базы, но не ниже определенного минимума. Дополнительно предприниматель финансирует взнос в Фонд Труда, если его база как минимум равна минимальной зарплате.
Медицинский взнос, связанный с формой налогообложения
Медицинский взнос (składka zdrowotna) рассчитывается от дохода или выручки, в зависимости от формы налогообложения. При налоговой шкале и линейном налоге базой является доход от деятельности, при паушальном налоге (ryczałt) применяются три порога выручки, связанные со средней зарплатой. Независимо от способа расчета, существует минимальная база, которая с февраля 2026 года вернется к уровню 100% минимальной зарплаты.
Сколько составят взносы ZUS при «большом ZUS» в 2026 году?
При «большом ZUS» в 2026 году база начисления социальных взносов составит 5652 злотых в месяц. Это дает общую стоимость социальных взносов 1926,76 злотых в месяц, без учета медицинского взноса.
База начисления социальных взносов в 2026 году
Для предпринимателей на «большом ZUS» база социальных взносов составляет 60% от прогнозируемой средней зарплаты в экономике. В проекте бюджета на 2026 год принята средняя зарплата 9420 злотых, что дает базу 5652 злотых. На этой сумме основаны расчеты новых социальных взносов на 2026 год.
Социальные взносы при «большом ZUS» в 2026 году – таблица
Нижеприведенная таблица показывает месячные социальные взносы при стандартном «большом ZUS» в 2026 году. Принята ставка от несчастных случаев 1,67% для фирм, заявляющих до 9 человек.
| Вид взноса | Ставка | База (2026) | Месячная сумма |
|---|---|---|---|
| Пенсионный | 19,52% | 5652 зл | 1103,27 зл |
| По инвалидности | 8% | 5652 зл | 452,16 зл |
| По болезни (добровольный) | 2,45% | 5652 зл | 138,47 зл |
| От несчастных случаев | 1,67% | 5652 зл | 94,39 зл |
| Фонд Труда | 2,45% | 5652 зл | 138,47 зл |
| Итого без страхования по болезни | — | 5652 зл | 1788,29 зл |
| Итого со страхованием по болезни | — | 5652 зл | 1926,76 зл |
Пример месячных расходов на ZUS иностранца на «большом ZUS»
Предположим, вы ведете индивидуальную деятельность на налоговой шкале, без другого основания для страхования. С февраля 2026 года при полном «большом ZUS» со страхованием по болезни вы заплатите 1926,76 злотых социальных взносов. Добавляя минимальный медицинский взнос 432,54 злотых, общая месячная стоимость составит 2359,30 злотых. За январь 2026 года минимальный медицинский взнос будет еще ниже и составит 314,96 злотых.
Какие льготы ZUS будут доступны в 2026 году для новых фирм иностранцев?
Иностранец, выполняющий условия, может пользоваться теми же льготами, что и польский предприниматель. В 2026 году это будут льгота на старт (Ulga na start), льготный ZUS (Preferencyjny ZUS) и Mały ZUS Plus.
Льгота на старт – первые 6 месяцев без социальных взносов
Льгота на старт позволяет в течение 6 полных месяцев не платить социальные взносы, а только медицинский. Это касается лиц, которые впервые или после долгого перерыва начинают деятельность и не оказывают услуги бывшему работодателю. Льготой может воспользоваться и иностранец, если он соответствует условиям закона «Право предпринимателей».
Льготный ZUS 2026 – 24 месяца более низких социальных взносов
После периода льготы на старт можно перейти на льготный ZUS, где база социальных взносов составляет 30% минимальной зарплаты. В 2026 году это будет 1441,80 злотых, рассчитанные от минимальной зарплаты 4806 злотых. На этом основании общий социальный взнос со страхованием по болезни составит около 456,18 злотых в месяц, без необходимости оплаты Фонда Труда.
| Вид взноса | Ставка | База 1441,80 зл | Сумма 2026 |
|---|---|---|---|
| Пенсионный | 19,52% | 1441,80 зл | 281,44 зл |
| По инвалидности | 8% | 1441,80 зл | 115,34 зл |
| От несчастных случаев | 1,67% | 1441,80 зл | 24,08 зл |
| По болезни (добровольный) | 2,45% | 1441,80 зл | 35,32 зл |
| Итого со страхованием по болезни | — | 1441,80 зл | 456,18 зл |
Mały ZUS Plus – более низкие взносы при более низких доходах
Если ваша выручка за предыдущий год не превысила 120 000 злотых, вы можете воспользоваться Mały ZUS Plus. Тогда база социальных взносов зависит от дохода за предыдущий год, но должна находиться в пределах от 30% минимальной зарплаты до 60% средней зарплаты. Льгота предоставляется на 36 месяцев в течение каждых 60 месяцев ведения деятельности.
Как изменится медицинский взнос для предпринимателей в 2026 году?
За январь 2026 года по-прежнему будет действовать сниженный минимальный медицинский взнос 314,96 злотых. С 1 февраля 2026 года минимальный ежемесячный медицинский взнос вырастет до 432,54 злотых.
Страховой год и временное снижение базы до 75% минимальной зарплаты
Медицинский взнос при шкале, линейном налоге и налоговой карте устанавливается в годовом периоде с 1 февраля по 31 января следующего года. Для страхового года с февраля 2025 по январь 2026 г. минимальная база составляет 75% от минимальной зарплаты 4666 злотых, поэтому минимальный взнос равен 314,96 злотых. Поэтому за январь 2026 г. вы все еще можете платить меньшую сумму, несмотря на то, что календарно это уже новый год.
Возврат к 100% минимальной зарплаты с февраля 2026 года
Министерство здравоохранения не продлило преференцию, заключающуюся в снижении базы до 75% минимальной зарплаты. Это означает возврат к минимальной базе, равной 100% минимальной зарплаты, со страхового года, начинающегося 1 февраля 2026 г. При минимальной зарплате 4806 злотых это дает минимальный медицинский взнос 432,54 злотых в месяц.
Медицинский взнос и выбор формы налогообложения в 2026 году
При шкале и линейном налоге вы считаете взнос от дохода, но не менее 432,54 злотых с февраля 2026 г. На паушальном налоге (ryczałt) взнос зависит от интервала выручки, выраженного в процентах от средней зарплаты. Налоговая карта остается возможной для немногих профессий и связана с фиксированным медицинским взносом, также не ниже минимального.
Каковы обязанности по регистрации в ZUS у иностранца, открывающего бизнес в Польше?
Вы должны зарегистрировать фирму, а затем заявить о себе в ZUS как плательщик и как застрахованное лицо. Часть формальностей вы можете поручить уполномоченному лицу, например, Progress Holding, что значительно облегчает старт.
Регистрация деятельности и идентификационные номера
Если вы открываете индивидуальную деятельность, вы регистрируете ее в CEIDG, и данные автоматически попадают в ZUS. Компании, например, ООО (sp. z o.o.) или коммандитное товарищество, регистрируются в KRS и отдельно заявляются как плательщик взносов. Иностранцу нужен номер PESEL или NIP, а в случае необходимости Progress Holding помогает получить PESEL и пройти всю процедуру.
Заявления в ZUS: ZUS ZFA, ZUS ZUA, ZUS ZZA
Как предприниматель, у вас есть 7 дней с начала деятельности для регистрации в ZUS. Обычно вы подаете ZUS ZFA как плательщик, ZUS ZUA как лицо, застрахованное социально и медицински, или ZUS ZZA только при медицинском взносе. На практике большинство клиентов Progress Holding поручают подготовку и отправку этих документов уполномоченному лицу, чтобы избежать ошибок.
ZUS и форма ведения деятельности иностранцем
Индивидуальная деятельность влечет полную обязанность ZUS на правилах, описанных ранее. Участник единоличного ООО (spółka z o.o.), а также участники полных, коммандитных и партнерских товариществ трактуются ZUS как лица, ведущие несельскохозяйственную деятельность. На практике это означает, что иностранец как единственный участник ООО также заплатит взносы как предприниматель на «большом ZUS».
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
В Progress Holding мы годами ведем бухгалтерию и регистрацию фирм иностранцев в Польше. Благодаря этому мы знаем, какие решения касательно ZUS в 2026 году являются для вас наиболее выгодными и безопасными.
Наш опыт с иностранными клиентами
На основе анализа более 500 регистрационных процессов, которые мы провели, мы видим повторяющиеся шаблоны. Чаще всего мы помогаем людям из отрасли IT, электронной коммерции, консалтинговых услуг и аренды недвижимости. Многие клиенты приезжают из Украины, Беларуси, Грузии, а также из Германии, Франции или Испании.
Самые частые ошибки иностранцев при ZUS в 2026 году
- Начало деятельности без анализа того, лучше ли остаться в системе страхования страны происхождения с A1.
- Выбор невыгодной формы налогообложения, которая влечет более высокий медицинский взнос при низком доходе.
- Отсутствие плана использования льгот: льгота на старт, льготный ZUS, Mały ZUS Plus, что приводит к слишком высоким расходам в первые годы.
- Несообщение об изменениях в ZUS вовремя, например, начало или окончание использования Mały ZUS Plus.
Как сотрудничество с Progress Holding помогает разобраться с ZUS
- Мы анализируем вашу ситуацию с налоговым и страховым резидентством, включая возможность остаться в иностранной системе.
- Рекомендуем форму ведения бизнеса (JDG или общество) с учетом ZUS и налогов.
- Подготавливаем регистрационные документы для CEIDG или KRS и комплект заявлений ZUS.
- Ведем текущую бухгалтерию, следя за сроками и изменениями ставок ZUS в 2026 году.
- В случае проверки ZUS мы представляем вашу фирму и объясняем чиновникам принятую логику расчетов.
Часто задаваемые вопросы
Всегда ли я как иностранец обязан платить ZUS в Польше?
Не всегда. Если вы ведете деятельность в Польше, правилом является подчинение польскому страхованию. Однако, если у вас есть справка A1 или вы пользуетесь международным договором, вы можете остаться в системе другой страны и не платить ZUS в Польше по этой деятельности.
Может ли иностранец пользоваться льготой на старт, льготным ZUS и Mały ZUS Plus?
Да, правила льгот не различают гражданства, важно выполнение условий, касающихся ведения деятельности. Поэтому вы должны проверить, не оказывали ли вы услуги бывшему работодателю и укладываетесь ли в лимиты выручки для Mały ZUS Plus. Документацию вы можете подготовить самостоятельно или поручить это Progress Holding.
Отличается ли ZUS в 2026 году для гражданина ЕС и для лица не из ЕС?
Размер взносов при той же базе идентичен, независимо от гражданства. Различия касаются того, подлежите ли вы вообще польской системе и какие у вас документы на пребывание и страхование. Для граждан ЕС важную роль играют правила координации и справки A1.
Лучше открыть индивидуальную деятельность или ООО (sp. z o.o.) с точки зрения ZUS?
При индивидуальной деятельности вы сразу входите в систему ZUS как предприниматель. При ООО ситуация зависит от структуры долей и функции в компании. Единственный участник единоличного ООО трактуется как предприниматель и платит взносы так же, как при JDG, но при многоместном обществе партнеры без договоров часто не платят ZUS.
Нужно ли мне в 2026 году считаться с дополнительным ростом взносов в течение года?
Постановление о минимальной зарплате предусматривает одну ставку на весь 2026 год. Это означает, что социальные взносы и минимальный медицинский взнос будут расти только, если изменятся ваши доходы или форма налогообложения, а не из-за дополнительного повышения минимальной зарплаты в середине года.
Что если после переезда в Польшу я хочу перенести страховку из другой страны ЕС?
Чаще всего необходимо получить соответствующий бланк или справку из страхового учреждения в прежнем государстве. Затем документ попадает в ZUS, который подтверждает, что вы остаетесь в иностранной системе. В Progress Holding мы помогаем клиентам скоординировать эти действия, чтобы избежать двойного ZUS.
Цифровые данные в этой статье соответствуют правовому состоянию на 17 ноября 2025 г. и вытекают из объявленных правовых актов, касающихся минимальной зарплаты, социального и медицинского страхования. Если вы планируете начало деятельности в 2026 году, стоит проверить, не появились ли новые особые правила для иностранцев.
Если вы как иностранец планируете бизнес в Польше, ZUS в 2026 году не должен быть барьером, но требует осознанных решений о форме деятельности, льготах и международных документах. Вам нужна профессиональная поддержка? Свяжитесь с нами в Progress Holding по номеру +48 603 232 418 или по электронной почте office@progressholding.pl.
