Каникулы по взносам ZUS (wakacje składkowe ZUS) — это единоразовое освобождение от уплаты социальных взносов сроком на один месяц, которым индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в CEIDG, может воспользоваться раз в год. В 2026 году экономия достигает 1 926,76 зл (при полном ZUS с добровольным страхованием по болезни) или 456,18 зл (при льготном ZUS). Взносы за выбранный месяц покрывает государственный бюджет. Ниже вы найдете условия, процедуру подачи заявки RWS и конкретные суммы экономии.
Что такое каникулы по взносам ZUS и с какого времени они действуют?
Каникулы по взносам ZUS — это установленное законом освобождение от уплаты социальных взносов за один выбранный месяц в календарном году. Эта льгота действует с 1 ноября 2024 года.
Что покрывает освобождение
Освобождение распространяется на взносы, которые предприниматель платит за себя, — исключительно от минимальной базы, применимой к данному ИП. Взносы за месяц каникул финансирует государственный бюджет. Предприниматель сохраняет полное право на льготы — период каникул засчитывается в будущую пенсию по возрасту и инвалидности.
Освобождение включает:
- обязательное социальное страхование: пенсионное (emerytalne), по инвалидности (rentowe) и от несчастных случаев (wypadkowe),
- добровольное страхование по болезни (chorobowe),
- Фонд труда (Fundusz Pracy) и Фонд солидарности (Fundusz Solidarnościowy).
Чего освобождение НЕ покрывает
Каникулы по взносам не освобождают от взноса на медицинское страхование (składka zdrowotna). Эту сумму необходимо оплатить в полном объеме за месяц, на который оформлены каникулы. Также льгота не распространяется на взносы за других лиц — работников или подрядчиков. Если вы нанимаете людей, их взносы вы оплачиваете как обычно.
В Progress Holding мы обслуживаем более 280 индивидуальных предпринимателей и товариществ. Самая частая ошибка, которую мы видим, заключается в том, что предприниматель уверен, будто в «каникулярный» месяц в ZUS вообще ничего не платится. Медицинский взнос — минимум 432,54 зл в 2026 году — всегда остается на вашей стороне.
Кто может воспользоваться каникулами в 2026 году?
Воспользоваться каникулами может микропредприниматель, зарегистрированный в CEIDG, у которого застраховано не более 10 человек, чей годовой доход ниже 2 млн евро, и который не превысил лимит государственной помощи de minimis.
Четыре обязательных условия
Вы должны соответствовать всем приведенным ниже условиям одновременно, в месяц, предшествующий месяцу освобождения:
- Регистрация в CEIDG — вы ведете индивидуальную предпринимательскую деятельность (JDG) или являетесь партнером в гражданском товариществе (spółka cywilna). Общества с ограниченной ответственностью (Sp. z o.o.) и другие капитальные компании не имеют такого права.
- Лимит застрахованных: до 10 человек — включая вас, к социальному или медицинскому страхованию заявлено максимум 10 человек (сотрудники, подрядчики, вы сами).
- Доход ниже 2 млн евро — по крайней мере в одном из двух последних календарных лет ваш годовой доход от бизнеса не превысил эквивалент 2 млн евро.
- Лимит помощи de minimis — сумма полученной помощи de minimis за последние 3 года не превышает 300 000 евро (с учетом суммы самих каникул по взносам).
Кто НЕ сможет воспользоваться каникулами?
Льготой не смогут воспользоваться предприниматели, использующие «Льготу на старт» (ulga na start, так как они и так не платят социальные взносы), лица, выполняющие работу для бывшего работодателя (у которого в текущем или предыдущем году они работали в штате с теми же обязанностями), лица, ведущие незарегистрированную деятельность, а также предприниматели, превысившие лимит помощи de minimis. Партнеры в Sp. z o.o., акционерных и коммандитных товариществах также не имеют права на это освобождение.
Сколько составляют каникулы по взносам в 2026 году — конкретные суммы?
Экономия от каникул в 2026 году составляет от 456,18 зл (льготный ZUS) до 1 926,76 зл (полный ZUS с добровольным больничным). Точная сумма зависит от схемы взносов, которую применяет ИП.
| Схема взносов | База начисления 2026 | Ежемесячная сумма соц. взносов + FP | Экономия от каникул |
|---|---|---|---|
| Полный ZUS (с больничным и FP) | 5 652,00 зл | 1 926,76 зл | 1 926,76 зл |
| Полный ZUS (без больничного) | 5 652,00 зл | 1 788,29 зл | 1 788,29 зл |
| Льготный ZUS (с больничным) | 1 441,80 зл | 456,18 зл | 456,18 зл |
| Льготный ZUS (без больничного) | 1 441,80 зл | 420,86 зл | 420,86 зл |
| Малый ZUS Plus | зависит от дохода | зависит от дохода | зависит от дохода |
Прогнозируемая средняя заработная плата в 2026 году составляет 9 420 зл (на основании постановления Совета Министров от 11 сентября 2025 г.). База для полного ZUS составляет 60% от этой суммы, то есть 5 652 зл. Минимальная заработная плата в 2026 году составляет 4 806 зл, а база льготного ZUS — 30% от этой суммы, то есть 1 441,80 зл.
Сравнение с 2025 годом
| Параметр | 2025 | 2026 | Разница |
|---|---|---|---|
| Экономия — полный ZUS (с больничным) | 1 773,96 зл | 1 926,76 зл | +152,80 зл |
| Экономия — льготный ZUS | 442,90 зл | 456,18 зл | +13,28 зл |
Чем выше ваши взносы, тем больше выгода от каникул. В 2026 году предприниматель на полном ZUS сэкономит на 152,80 зл больше, чем в 2025 году.
Как подать заявку на каникулы по взносам — шаг за шагом?
Заявка на каникулы по взносам (форма RWS) подается исключительно в электронном виде через платформу PUE ZUS / eZUS в месяц, предшествующий месяцу освобождения.
Процедура из 5 шагов
- Войдите в PUE ZUS / eZUS с профиля плательщика взносов. Вам понадобится доверенный профиль (profil zaufany), квалифицированная подпись или профиль PUE.
- Выберите мастер создания заявок RWS — в боковом меню: Kreatory wniosku → Kreator wniosku o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc – RWS.
- Проверьте данные и укажите месяц — система загрузит ваши идентификационные данные. По умолчанию будет указан месяц, следующий за месяцем подачи заявки.
- Подтвердите заявления — вы подтверждаете соответствие условиям: лимит дохода, отсутствие работы на бывшего работодателя, информация о помощи de minimis.
- Подпишите и отправьте — с помощью доверенного профиля, профиля PUE или квалифицированной подписи.
Сроки подачи заявки
Заявка подается за месяц до месяца, за который вы хотите получить освобождение. Хотите каникулы за март 2026 года? Подайте заявку в феврале 2026 года. Хотите за декабрь 2026 года? Подайте в ноябре. Заявка, поданная в декабре 2026 года, будет относиться уже к январю 2027 года.
Может ли бухгалтерия подать заявку?
Да. ZUS подтвердил, что заявку RWS может подать уполномоченный представитель, в том числе бухгалтерское бюро. Условием является получение от предпринимателя заявления о соответствии условиям для каникул. В Progress Holding мы подаем заявки RWS для наших клиентов в рамках постоянного бухгалтерского обслуживания — вам нужно только сообщить нам, какой месяц вы выбираете.
Что после подачи заявки?
Если вы соответствуете условиям, ZUS информирует вас в электронном виде о предоставлении освобождения (на PUE ZUS). Если нет — выдает отказ, который можно обжаловать в суде по трудовым спорам и социальному страхованию в течение месяца. Информацию о корреспонденции вы получите на email или телефон, указанный в PUE ZUS.
Какие расчетные документы нужно подать за месяц каникул?
За месяц, на который приходятся каникулы, вы должны подать декларацию ZUS DRA (и, возможно, ZUS RCA) с соответствующим кодом титула страхования — в стандартный срок до 20-го числа следующего месяца.
Коды титула страхования
Код зависит от применяемой схемы взносов:
- 05 14 — полный ZUS (база 60% от прогнозируемой средней зарплаты),
- 05 74 — льготный ZUS (база 30% от минимальной зарплаты),
- 05 94 — Малый ZUS Plus (база зависит от дохода).
Социальные взносы вы указываете в декларации как финансируемые из государственного бюджета. Медицинский взнос вы указываете и оплачиваете как обычно — из собственных средств. По нашему опыту в Progress Holding, именно неправильные коды страхования вызывают больше всего проблем. Если ваш бухгалтер не знает о каникулах по взносам, декларация будет неверной. Поэтому всегда сообщайте своей бухгалтерии о подаче заявки RWS.
Что такое помощь de minimis и почему она важна для каникул?
Каникулы по взносам ZUS являются государственной помощью de minimis. Это означает, что сумма освобожденных взносов увеличивает использованный вами лимит помощи de minimis, который составляет 300 000 евро за последние 3 года.
Что входит в лимит?
В лимит de minimis входят, среди прочего: дотации от управления труда (urząd pracy), единовременные средства на открытие бизнеса, списание процентов ZUS, обучение, финансируемое из государственных средств, льготные кредиты и — с 2024 года — каникулы по взносам ZUS. Сумму использованной помощи можно найти в Управлении по защите конкуренции и прав потребителей (система SUDOP) или в справках, полученных от учреждений.
Практические последствия
Если вы планируете подавать заявку на грант ЕС или другое государственное финансирование, каникулы по взносам уменьшат ваш доступный лимит de minimis. При полном ZUS в 2026 году это около 1 927 зл (около 450 евро по курсу на день предоставления помощи). Сумма небольшая, но если ваш лимит близок к исчерпанию — стоит проверить это перед подачей заявки RWS.
На практике наших клиентов в Progress Holding мы видим, что предприниматели, ранее использовавшие дотации PUP на открытие бизнеса (часто 30 000–40 000 зл), уже исчерпали значительную часть лимита de minimis. Перед подачей заявки на каникулы мы проверяем состояние лимита — это занимает пару минут, но позволяет избежать проблем.
Когда выгоднее всего брать каникулы по взносам?
Наибольшую выгоду от каникул вы получите, выбрав месяц, в котором для вас действуют самые высокие взносы — то есть после перехода на полный ZUS или в месяце с повышенной базой начисления.
Стратегия для ИП, заканчивающих льготный ZUS
Если в 2026 году у вас заканчивается 24-месячный период льготного ZUS, не берите каникулы в тот месяц, когда вы еще платите низкие взносы. Дождитесь перехода на полный ZUS. Разница огромна: каникулы за месяц на льготном ZUS сэкономят 456,18 зл. За месяц на полном ZUS — 1 926,76 зл. Это разница более чем в четыре раза.
Сезонность и ликвидность
Если у вас сезонный бизнес (например, туризм, гастрономия, строительство), рассмотрите каникулы в месяц с наименьшими доходами. Льгота не требует обоснования — можно выбрать любой месяц. Для многих предпринимателей январь или февраль — период наименьших оборотов и самых высоких постоянных расходов. Каникулы в этот период улучшают финансовую ликвидность.
Как это выглядит на практике? Опыт Progress Holding
На основе обслуживания более 280 предпринимателей в Progress Holding — в основном ИП и гражданских товариществ — мы выявили три самые частые ловушки, связанные с каникулами по взносам.
Ловушка 1: Бухгалтерия не проинформирована
В 2025 году 22% наших клиентов, которые самостоятельно подали заявку RWS, не сообщили об этом нашему бухгалтерскому отделу. Результат: неверные декларации ZUS DRA за месяц каникул — с неправильным кодом страхования и неверной суммой. Исправление требует дополнительного времени и создает риск начисления процентов. Решение: всегда предупреждайте бухгалтера перед подачей заявки или поручите подачу самой бухгалтерии.
Ловушка 2: Каникулы на льготном ZUS вместо полного
15% клиентов использовали каникулы в месяц, когда они еще оплачивали льготный ZUS — упустив шанс сэкономить на 1 470 зл больше. Мы настоятельно рекомендуем каждому клиенту, у которого заканчивается льготный период, планировать каникулы на первый месяц после перехода на полный ZUS.
Ловушка 3: Превышение лимита de minimis
Трое клиентов в 2025 году получили отказ от ZUS — потому что они предварительно не проверили состояние помощи de minimis. Двое из них ранее пользовались грантами ЕС. Проверка лимита занимает несколько минут и защитит вас от потери права на каникулы.
Общенациональная статистика
По данным ZUS, в 2026 году каникулами воспользуются около 1,3 млн предпринимателей. На январь 2026 года было подано почти 134 тыс. заявок, на февраль — более 87 тыс. Популярность льготы растет, но сотни тысяч микропредпринимателей все еще не пользуются своим правом на освобождение.
Можно ли совмещать каникулы по взносам с другими льготами ZUS?
Да — каникулы по взносам можно совмещать с Малым ZUS Plus. Их нельзя совмещать с «Льготой на старт» (так как она и так освобождает от социальных взносов, и каникулам просто не к чему применяться).
Малый ZUS Plus + каникулы по взносам
Предприниматель, использующий Малый ZUS Plus (взносы от дохода), может выбрать один месяц в году, в котором он не будет платить социальные взносы. Декларацию за этот месяц он подает с кодом 05 94. Экономия зависит от индивидуального размера взносов на Малом ZUS Plus.
Льгота на старт — нет права на каникулы
Предприниматель на «Льготе на старт» не платит социальные взносы — только медицинский взнос. Каникулы освобождают именно от социальных взносов. Раз вы их не платите, освобождать не от чего. Если вы как раз заканчиваете «Льготу на старт» и переходите на льготный ZUS — подождите с каникулами. Большую выгоду вы получите позже, перейдя на полный ZUS.
Часто задаваемые вопросы
Могу ли я вести деятельность и выставлять фактуры в месяц каникул?
Да. Каникулы по взносам никак не ограничивают ведение бизнеса. Вы можете нормально оказывать услуги, продавать товары и выставлять фактуры. Единственное изменение — это освобождение от уплаты социальных взносов за себя в этом месяце.
Влияют ли каникулы на мою будущую пенсию?
Нет — каникулы по взносам не снижают будущие выплаты. Взносы на пенсионное страхование и страхование по инвалидности за месяц каникул финансируются из госбюджета и засчитываются в страховой стаж. Ваша будущая пенсия рассчитывается так, как если бы вы уплатили взносы сами.
Меньше ли медицинский взнос за месяц каникул?
Нет. Взнос на медицинское страхование остается без изменений — вы оплачиваете его в полном объеме за месяц каникул. Минимальный медицинский взнос в 2026 году составляет 432,54 зл. При более высоких доходах он будет соответственно выше.
Что если я забуду подать заявку в срок?
Заявку нужно подать в месяц, предшествующий месяцу освобождения. Если вы пропустите срок — вы потеряете право на каникулы в выбранном месяце. Однако вы можете подать заявку в следующем месяце на следующий период. Помните: вы имеете право на одни каникулы в календарном году.
Могу ли я взять каникулы, если у меня есть задолженность в ZUS?
Правила прямо не исключают предпринимателей с задолженностью. Условия касаются статуса микропредпринимателя, лимита застрахованных, доходов и de minimis. Однако ZUS может провести проверку. Если у вас есть долги, лучше погасить их перед подачей заявки — это минимизирует риски.
Может ли партнер гражданского товарищества воспользоваться каникулами?
Да. Партнеры гражданских товариществ зарегистрированы в CEIDG и платят взносы ZUS. Если они соответствуют условиям для микропредприятий, они имеют право на каникулы. Каждый партнер подает отдельную заявку RWS.
Каникулы по взносам и подоходный налог — нужно ли платить PIT с освобожденных взносов?
Нет. Сумма взносов, оплаченных из госбюджета в рамках каникул, не является доходом, подлежащим налогообложению. Платить подоходный налог (PIT) с нее не нужно. В то же время взносы, профинансированные государством, нельзя отнести к расходам (koszty) или вычесть из дохода.
Если вы обычно вычитаете социальные взносы из дохода (например, на налоговой шкале или линейном налоге), то за этот месяц вы потеряете право на вычет. Несмотря на это, баланс положителен — экономия 1 926,76 зл на взносах многократно превышает потерянный налоговый вычет (около 231–366 зл, в зависимости от ставки PIT).
Сколько реально остается в кармане с учетом потерянного вычета?
Реальная чистая экономия от каникул — это сумма освобожденных взносов минус потерянный налоговый вычет. Для ИП на полном ZUS это выглядит так:
| Форма налогообложения | Освобожденные взносы | Потерянный вычет (в налогах) | Реальная чистая экономия |
|---|---|---|---|
| Налоговая шкала (12%) | 1 926,76 зл | ~231 зл | ~1 696 зл |
| Налоговая шкала (32%) | 1 926,76 зл | ~617 зл | ~1 310 зл |
| Линейный налог (19%) | 1 926,76 зл | ~366 зл | ~1 561 зл |
| Паушальный налог (ryczałt 12%) | 1 926,76 зл | ~231 зл | ~1 696 зл |
Даже при наихудшем сценарии (ставка PIT 32%) чистая экономия составляет более 1 300 зл. В Progress Holding мы рассчитываем реальную выгоду индивидуально для каждого клиента.
Итоги — что нужно сделать, чтобы воспользоваться каникулами в 2026 году?
Каникулы по взносам ZUS — это простая и легальная экономия до 1 926,76 зл в год. Проверьте свой лимит de minimis, выберите месяц с самыми высокими взносами (после перехода на полный ZUS) и подайте заявку RWS через PUE ZUS на месяц раньше. Помните о медицинском взносе — его вы платите всегда. Сообщите бухгалтеру или поручите подачу заявки бухгалтерскому бюро, чтобы избежать ошибок в декларации DRA.
Нужна помощь в подаче заявки RWS, проверке лимита de minimis или выборе оптимального месяца? Свяжитесь с нами в Progress Holding по телефону +48 603 232 418 или по email office@progressholding.pl. Мы обслуживаем ИП и товарищества — мы поможем вам выжать максимум из этой льготы.
