Налоги в Польше в 2021 году – часть вторая

С приходом нового года налоговая система Польши подверглась реформированию. Ряд изменении  вступили в силу 1января 2021 года. Правительство Польши, заявлявшее ранее о недопущении роста налогов, все — таки, ввело с 2021 года несколько мер, результатом которых стал рост налогового бремени на население.  Данные «маневры» прямо не приведут к росту налогов, но могут негативно отразиться на большинстве людей, проживающих и имеющих свой бизнес в Польше.

Кто, когда и за что будет платить больше с наступлением нового года – рассмотрим в материале ниже, в таблице и в комментариях к ней.

Теперь коротко прокомментируем данные изменения.

«Эстонский» CIT

С 1 января 2021 года некоторые компании смогут использовать так называемый эстонский Подоходный налог. Суть этого решения — отложить время сбора налогов до момента выплаты прибыли предприятием. Предприниматель сможет выбрать, хочет ли он использовать новый вид налогообложения или предпочитает рассчитываться по старым правилам. Согласно Закону, налогообложение по новым правилам будет доступно для обществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ, в которых только физические лица являются акционерами. Порог, ниже которого компания будет иметь право на это решение, составляет не больше 100 миллионов злотых в год. Основное предположение так называемого Эстонского КПН откладывает уплату налога до момента распределения прибыли обществом капитала. Пока прибыль, полученная компанией, не передается акционерам (например, в форме дивидендов).

Тонкий НДС

С января 2021 года вступят в силу правила, упрощающие и модернизирующие расчет НДС налогоплатильщиками.

Данные изменения включают в себя:

1. Более простое выставление счетов
2. Облегчения для экспортеров
3. Общепринятая обоснованная конвертация обменных курсов в НДС и НДФЛ/КПН
4. Пакет финансовых льгот для предпринимателей.

9% Подоходный налог

С 1 января 2021 года лимит выручки с привязанных в настоящее время 1,2 млн евро до 2 млн евро будет увеличен. дает право на применение ставки 9% для налогообложения доходов, полученных налогоплательщиками КПН. На данный момент эта ставка будет доступна мелким налогоплательщикам и налогоплательщикам, которые начинают свою деятельность в год начала этой деятельности (лимит определения статуса мелкого налогоплательщика остается неизменным — 2 миллиона евро выручки вместе с суммой налога на товары и услуги в предыдущем налоговом году). Обратите внимание, что ставка 9% может использоваться для налогообложения доходов, кроме прироста капитала.

НДФЛ доходов от строительства

В связи с продолжающимся состоянием эпидемии, законодатель решил продлить срок, в течение которого освобождение от налога на доходы от строительства , регулируемое ст. 24b Закона о Подоходном налоге и ст. 30g Закона о НДФЛ.

Скидка на роботизацию

Обновление Национальной программы развития (далее — НПР) объявляет о введении новой поддержки для предпринимателей в виде налоговых льгот, связанных с расходами, понесенными на автоматизацию и роботизацию предпринимательской деятельности налогоплательщиков ( пособие по безработице ). Согласно заявлениям Минфина, льгота по роботизации будет действовать со второго квартала 2021 года.

Освобождение от работы должно быть налоговой льготой, доступной для всех плательщиков подоходного налога. В то же время право воспользоваться льготами не должно зависеть от отрасли, в которой работает предприниматель, или от размера его бизнеса, что доказывает, что предлагаемое решение общедоступно. Новая льгота является функцией в виде льгот на исследования и разработки — R & D , т.е. это дать налогоплательщикам возможность снова вычесть из налоговой базы так называемой приемлемые затраты, то есть указанные в закрытом каталоге расходов. Скидка на работы предусматривает возможность удержания 50% от указанной выше суммы. приемлемые затраты.

Планируемое решение — ввести своевременность и применение налоговых льгот. Согласно сообщениям, льгота распространяется на расходы, понесенные на роботизацию и автоматизацию деятельности в 2021-2025 годах. Однако вычет может производиться как в указанные выше годы, так и в последующие 6 лет. Это означает, что последним моментом для вычета приемлемых затрат будет 2031 год.

Отчисления в ZUS

С января 2021 г. суммарные социальные сборы могут увеличиться на 195 PLN. Планируемый рост не самый большой в сравнении с предшествующими годами, но в этот раз он совпадает с прекращением действия некоторых положений Антикризисных щитов. И это, в свою очередь,  может значительно увеличить нагрузку на бизнес в Польше.

Сахарная плата

Opłata cukrowa – именно так называется специальная пошлина, вводимая для напитков, содержащих сахар. В данный список попадает подавляющее большинство напитков, содержащих сахар, даже пиво. Пошлина, называемая налогом на сахар, будет взиматься с предпринимателей, продающих продукты, содержащие сахар (включая алкоголь) и активные вещества. Предприниматели будут платить налог, когда товары будут выставлены на продажу. Согласно закону о внесении изменений в некоторые законы в связи с продвижением здорового выбора потребителей, компании будут платить налог на напитки:

— с добавлением действующего вещества – кофеина или таурина,

— с сахаром или подсластителем, в том числе алкогольные напитки в упаковках объемом менее 300 мл.

Размер сбора будет зависеть от количества подсластителя в напитке.

Торговый налог

С января 2021 года также будет введен торговый налог применимый к розничным торговцам.

Новый налог будет иметь две ставки:

— ставка 0,8% будет применяться к ежемесячному доходу от розничных продаж, не привышающих 170 млн. PLN налоговой базы,

— ставка 1,4% , если ежемесячный доход превышает 170 млн.PLN

Налоговой базой будет ежемесячный профицит доходов от рохничных продаж более 17 млн.PLN.

Налог на недвижимость

Ставки налога на имущество могут увеличиться:

— до 0,85 PLN за 1 кв. м полезной площади — налог на жилые дома;

— до 0,99 PLN за 1 кв.м площади – налог на землю, связанный с ведением бизнеса, независимо от того, как она классифицирована в земельном и строительном регистре;

— до 24,84 PLN за 1 кв.м полезной площади – налог на здания, связанные с ведением бизнеса, и на жилые дома или их части, используемые для деловых целей.

Агенство недвижимости

Это компания нового типа. До сих пор польское налоговое законодательство не регулировало деятельность компаний по недвижимости. Риэлторская компания определяется в ст. 4a, пункт 35 Закона о корпоративном подоходном налоге . Согласно новым правилам, обязательство по уплате налога на прибыль от продажи акций так называемого риэлторские компании от продавца до риэлтерской компании предназначены для повышения эффективности сбора подоходного налога . Урегулирование обязательства будет основано на возложении на компанию, занимающуюся недвижимостью, обязательства плательщика удерживаемого налога.

Налог на дождь

Это не шутка. В Польше действительно существует сбор, именуемый Podatek od deszczu.

Чем больше по площади занимает какое-либо здание, тем больше воды аккумулируется на его крыше, тем, соответственно, больше ее нужно отводить, пропорционально увеличивая нагрузку на ливневую канализацию и сопутствующие системы. За это и взимается Podatek od deszczu.

Ранее взимание этих средств производилось только со зданий площадью от 3,5 тысяч кв.м., теперь это значение планируют уменьшить до 600 кв.м. Это значит, что под новый сбор попадут теперь и владельцы некоторых частных домов, и большинство многоквартирных домов.

Пластиковый налог

Это сбор, который подразумевает сбор в размере 80 EUR за килограмм непереработанных пластиковых отходов. Налог был введен в связи с желанием Евросоюза ограничить производство одноразового пластика. Новый регламент был принят на заседании Совета Европы 17-21 июля 2020 года. Доходы от дани предназначены для поддержки бюджета Многолетних финансовых рамок и Фонда реконструкции после пандемии коронавируса (так называемое ЕС следующего поколения). Самый высокий налог на пластик будут платить страны, которые плохо собирают и перерабатывают. В соответствии с принятыми договоренностями, новый тариф будет применяться с 1 января 2021 года.