Kto musi płacić składki ZUS w 2026 roku, jeśli jako cudzoziemiec prowadzisz firmę w Polsce?
Jeśli prowadzisz działalność w Polsce i podlegasz polskim przepisom ubezpieczeniowym, płacisz pełne składki ZUS jak polski przedsiębiorca. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy pozostajesz ubezpieczony w innym państwie i masz odpowiednie zaświadczenie, np. A1.
Podstawowa zasada: miejsce prowadzenia działalności i polskie przepisy
Prawo polskie traktuje cudzoziemców prowadzących pozarolniczą działalność w Polsce tak samo jak obywateli polskich w zakresie ZUS. Osoba prowadząca działalność gospodarczą podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu od dnia rozpoczęcia działalności do dnia jej zakończenia. Dotyczy to również wspólników określonych spółek, np. jednoosobowej spółki z o.o. czy spółki komandytowej.
Wyjątki: zaświadczenie A1, umowy międzynarodowe i zbiegi tytułów
Jeśli jesteś obywatelem UE, EOG lub Szwajcarii i masz zaświadczenie A1 z innego państwa, zwykle pozostajesz w tamtym systemie ubezpieczeń. Podobne rozwiązania mogą wynikać z umów międzynarodowych z państwami trzecimi, np. USA czy Ukrainą. Gdy łączysz etat w jednym państwie i działalność w drugim, często decyduje miejsce etatu, a nie działalności.
Kiedy cudzoziemiec nie płaci ZUS w Polsce mimo działalności
Nie zapłacisz składek w Polsce, jeśli Twoje ubezpieczenie wynika wyłącznie z przepisów innego państwa i potwierdza to A1 lub inny dokument. Dotyczy to np. przedsiębiorcy z Niemiec prowadzącego czasowo usługi w Polsce, który wciąż podlega niemieckiemu systemowi. W praktyce każdy taki przypadek warto przeanalizować indywidualnie, najlepiej z doradcą znającym prawo unijne.
Jakie rodzaje składek ZUS zapłacisz w 2026 roku jako przedsiębiorca?
W 2026 roku przedsiębiorca, także cudzoziemiec, płaci składki społeczne, zdrowotną oraz na Fundusz Pracy, jeśli spełnia warunki. Konstrukcja składek jest identyczna dla Polaka i cudzoziemca, liczy się wyłącznie tytuł do ubezpieczenia i wysokość podstawy.
Składki społeczne przedsiębiorcy
Podstawowe składki społeczne to ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe oraz dobrowolne chorobowe. Wszystkie liczone są procentowo od zadeklarowanej podstawy, nie niższej niż określone minimum. Dodatkowo przedsiębiorca finansuje składkę na Fundusz Pracy, jeśli jego podstawa jest co najmniej równa płacy minimalnej.
Składka zdrowotna powiązana z formą opodatkowania
Składka zdrowotna jest liczona od dochodu lub przychodu, zależnie od formy opodatkowania. Przy skali i podatku liniowym podstawą jest dochód z działalności, przy ryczałcie stosuje się trzy progi przychodowe powiązane z przeciętnym wynagrodzeniem. Niezależnie od sposobu liczenia istnieje minimalna podstawa, która od lutego 2026 roku wróci do 100% płacy minimalnej.
Ile wyniosą składki ZUS przy dużym ZUS w 2026 roku?
Przy dużym ZUS w 2026 roku podstawa wymiaru składek społecznych wyniesie 5652 zł miesięcznie. Daje to łączny koszt składek społecznych 1926,76 zł miesięcznie, bez składki zdrowotnej.
Podstawa wymiaru składek społecznych w 2026 roku
Dla przedsiębiorców na dużym ZUS podstawa składek społecznych to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce. W projekcie budżetu na 2026 rok przyjęto przeciętne wynagrodzenie 9420 zł, co daje podstawę 5652 zł. Na tej kwocie opierają się wyliczenia nowych składek społecznych na 2026 rok.
Składki społeczne przy dużym ZUS w 2026 roku – tabela
Poniższa tabela pokazuje miesięczne składki społeczne przy standardowym dużym ZUS w 2026 roku. Przyjęto stopę wypadkową 1,67% dla firm zgłaszających do 9 osób.
| Rodzaj składki | Stawka | Podstawa (2026) | Kwota miesięczna |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 5652 zł | 1103,27 zł |
| Rentowa | 8% | 5652 zł | 452,16 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 2,45% | 5652 zł | 138,47 zł |
| Wypadkowa (do 9 osób) | 1,67% | 5652 zł | 94,39 zł |
| Fundusz Pracy | 2,45% | 5652 zł | 138,47 zł |
| Razem bez chorobowego | – | 5652 zł | 1788,29 zł |
| Razem z chorobowym | – | 5652 zł | 1926,76 zł |
Przykładowy miesięczny koszt ZUS cudzoziemca na dużym ZUS
Załóżmy, że prowadzisz jednoosobową działalność na skali podatkowej, bez innego tytułu do ubezpieczeń. Od lutego 2026 roku przy pełnym dużym ZUS z chorobowym zapłacisz 1926,76 zł składek społecznych. Dodając minimalną składkę zdrowotną 432,54 zł, łączny miesięczny koszt to 2359,30 zł. Za styczeń 2026 roku minimalna składka zdrowotna będzie jeszcze niższa i wyniesie 314,96 zł.
Jakie ulgi w ZUS będą dostępne w 2026 roku dla nowych firm cudzoziemców?
Cudzoziemiec, który spełnia warunki, może korzystać z tych samych ulg co polski przedsiębiorca. W 2026 roku będą to ulga na start, preferencyjny ZUS oraz Mały ZUS Plus.
Ulga na start – pierwsze 6 miesięcy bez składek społecznych
Ulga na start pozwala przez 6 pełnych miesięcy nie płacić składek społecznych, a tylko zdrowotną. Dotyczy to osób, które po raz pierwszy lub po długiej przerwie rozpoczynają działalność i nie wykonują usług na rzecz byłego pracodawcy. Z ulgi może skorzystać także cudzoziemiec, jeśli spełnia warunki z ustawy Prawo przedsiębiorców.
Preferencyjny ZUS 2026 – 24 miesiące niższych składek społecznych
Po okresie ulgi na start można przejść na preferencyjny ZUS, gdzie podstawa składek społecznych wynosi 30% płacy minimalnej. W 2026 roku będzie to 1441,80 zł, wyliczone z minimalnego wynagrodzenia 4806 zł. Na tej podstawie łączna składka społeczna z chorobowym wyniesie około 456,18 zł miesięcznie, bez konieczności opłacania Funduszu Pracy.
| Rodzaj składki | Stawka | Podstawa 1441,80 zł | Kwota 2026 |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 1441,80 zł | 281,44 zł |
| Rentowa | 8% | 1441,80 zł | 115,34 zł |
| Wypadkowa | 1,67% | 1441,80 zł | 24,08 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 2,45% | 1441,80 zł | 35,32 zł |
| Razem z chorobowym | – | 1441,80 zł | 456,18 zł |
Mały ZUS Plus – niższe składki przy niższych przychodach
Jeśli Twój przychód z poprzedniego roku nie przekroczył 120 000 zł, możesz skorzystać z Małego ZUS Plus. Wtedy podstawa składek społecznych zależy od dochodu z poprzedniego roku, ale musi mieścić się między 30% płacy minimalnej a 60% przeciętnego wynagrodzenia. Ulga przysługuje przez 36 miesięcy w ciągu każdych 60 miesięcy prowadzenia działalności.
Jak zmieni się składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2026 roku?
Za styczeń 2026 roku nadal obowiązywać będzie obniżona minimalna składka zdrowotna 314,96 zł. Od 1 lutego 2026 roku minimalna miesięczna składka zdrowotna wzrośnie do 432,54 zł.
Rok składkowy i tymczasowe obniżenie podstawy do 75% płacy minimalnej
Składkę zdrowotną przy skali, liniówce i karcie ustala się w rocznym okresie od 1 lutego do 31 stycznia następnego roku. Dla roku składkowego od lutego 2025 do stycznia 2026 r. minimalna podstawa wynosi 75% płacy minimalnej 4666 zł, więc minimalna składka to 314,96 zł. Dlatego za styczeń 2026 r. wciąż możesz płacić niższą kwotę, mimo że kalendarzowo jest to już nowy rok.
Powrót do 100% płacy minimalnej od lutego 2026 roku
Ministerstwo Zdrowia nie przedłużyło preferencji polegającej na obniżeniu podstawy do 75% płacy minimalnej. Oznacza to powrót do minimalnej podstawy równej 100% płacy minimalnej od roku składkowego rozpoczynającego się 1 lutego 2026 r. Przy minimalnym wynagrodzeniu 4806 zł daje to minimalną składkę zdrowotną 432,54 zł miesięcznie.
Składka zdrowotna a wybór formy opodatkowania w 2026 roku
Przy skali i podatku liniowym składkę liczysz od dochodu, ale nie mniej niż 432,54 zł od lutego 2026 r. Na ryczałcie składka zależy od przedziału przychodu, wyrażonego w procentach przeciętnego wynagrodzenia. Karta podatkowa pozostaje możliwa dla nielicznych zawodów i wiąże się z ryczałtową składką zdrowotną, również nie niższą niż minimalna.
Jakie obowiązki rejestracyjne w ZUS ma cudzoziemiec zakładający działalność w Polsce?
Musisz zarejestrować firmę, a następnie zgłosić się do ZUS jako płatnik i jako osoba ubezpieczona. Część formalności możesz powierzyć pełnomocnikowi, np. Progress Holding, co bardzo ułatwia start.
Rejestracja działalności i numery identyfikacyjne
Jeżeli zakładasz jednoosobową działalność, rejestrujesz ją w CEIDG, a dane trafiają automatycznie do ZUS. Spółki, np. sp. z o.o. czy spółka komandytowa, rejestruje się w KRS i osobno zgłasza jako płatnika składek. Cudzoziemiec potrzebuje numeru PESEL lub NIP, a w razie potrzeby Progress Holding pomaga uzyskać PESEL i przejść całą procedurę.
Zgłoszenia do ZUS: ZUS ZFA, ZUS ZUA, ZUS ZZA
Jako przedsiębiorca masz 7 dni od rozpoczęcia działalności na zgłoszenie do ZUS. Zwykle składasz ZUS ZFA jako płatnik, ZUS ZUA jako osoba ubezpieczona społecznie i zdrowotnie albo ZUS ZZA przy samej składce zdrowotnej. W praktyce większość klientów Progress Holding zleca przygotowanie i wysłanie tych dokumentów pełnomocnikowi, aby uniknąć błędów.
ZUS a forma prowadzenia działalności przez cudzoziemca
Jednoosobowa działalność powoduje pełen obowiązek ZUS na zasadach opisanych wcześniej. Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. oraz wspólnicy spółek jawnych, komandytowych i partnerskich są dla ZUS traktowani jak osoby prowadzące pozarolniczą działalność. W praktyce oznacza to, że cudzoziemiec jako jedyny wspólnik spółki z o.o. również zapłaci składki jak przedsiębiorca na dużym ZUS.
Jak to wygląda w praktyce? Doświadczenie Progress Holding
W Progress Holding od lat prowadzimy księgowość i rejestracje firm cudzoziemców w Polsce. Dzięki temu wiemy, które decyzje dotyczące ZUS w 2026 roku są dla Ciebie najkorzystniejsze i najbezpieczniejsze.
Nasze doświadczenie z klientami zagranicznymi
Na podstawie analizy ponad 500 procesów rejestracyjnych, które przeprowadziliśmy, widzimy powtarzalne wzorce. Najczęściej pomagamy osobom z branży IT, e-commerce, usług doradczych i najmu nieruchomości. Wielu klientów przyjeżdża z Ukrainy, Białorusi, Gruzji, ale również z Niemiec, Francji czy Hiszpanii.
Najczęstsze błędy cudzoziemców przy ZUS w 2026 roku
- Rozpoczęcie działalności bez analizy, czy lepiej pozostać w systemie ubezpieczeń kraju pochodzenia z A1.
- Wybranie niekorzystnej formy opodatkowania, która powoduje wyższą składkę zdrowotną przy niskim dochodzie.
- Brak planu korzystania z ulg: ulga na start, preferencyjny ZUS, Mały ZUS Plus, co prowadzi do zbyt wysokich kosztów w pierwszych latach.
- Niezgłoszenie zmian w ZUS na czas, np. rozpoczęcia lub zakończenia korzystania z Małego ZUS Plus.
Jak współpraca z Progress Holding pomaga ogarnąć ZUS
- Analizujemy Twoją sytuację rezydencji podatkowej i ubezpieczeniowej, w tym możliwość pozostania w zagranicznym systemie.
- Rekomendujemy formę prowadzenia biznesu (JDG czy spółka) z uwzględnieniem ZUS i podatków.
- Przygotowujemy dokumenty rejestracyjne do CEIDG lub KRS oraz komplet zgłoszeń ZUS.
- Prowadzimy księgowość na bieżąco, pilnując terminów i zmian stawek ZUS w 2026 roku.
- W razie kontroli ZUS reprezentujemy Twoją firmę i wyjaśniamy urzędnikom przyjętą logikę rozliczeń.
Najczęściej zadawane pytania
Czy jako cudzoziemiec zawsze muszę płacić ZUS w Polsce?
Nie zawsze. Jeśli prowadzisz działalność w Polsce, zasadą jest podleganie polskim ubezpieczeniom. Gdy jednak masz zaświadczenie A1 lub korzystasz z umowy międzynarodowej, możesz pozostać w systemie innego kraju i nie płacić ZUS w Polsce z tytułu tej działalności.
Czy cudzoziemiec może korzystać z ulgi na start, preferencyjnego ZUS i Małego ZUS Plus?
Tak, przepisy ulg nie rozróżniają obywatelstwa, liczy się spełnienie warunków dotyczących prowadzenia działalności. Musisz więc sprawdzić, czy nie wykonywałeś usług dla byłego pracodawcy oraz czy mieścisz się w limitach przychodów dla Małego ZUS Plus. Dokumentację możesz przygotować samodzielnie lub zlecić ją Progress Holding.
Czy ZUS w 2026 roku jest inny dla obywatela UE i dla osoby spoza UE?
Wysokość składek przy tej samej podstawie jest identyczna, niezależnie od obywatelstwa. Różnice dotyczą tego, czy w ogóle podlegasz polskiemu systemowi oraz jakie masz dokumenty pobytowe i ubezpieczeniowe. Przy obywatelach UE ważną rolę odgrywają przepisy koordynacji i zaświadczenia A1.
Czy lepiej założyć jednoosobową działalność czy spółkę z o.o. pod kątem ZUS?
Przy jednoosobowej działalności od razu wchodzisz w system ZUS jako przedsiębiorca. Przy spółce z o.o. sytuacja zależy od struktury udziałów i funkcji w spółce. Jedyny wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest traktowany jak przedsiębiorca i płaci składki podobnie jak przy JDG, ale przy wieloosobowej spółce wspólnicy bez umów często nie płacą ZUS.
Czy w 2026 roku muszę liczyć się z dodatkowymi wzrostami składek w trakcie roku?
Rozporządzenie w sprawie minimalnego wynagrodzenia przewiduje jedną stawkę na cały 2026 rok. Oznacza to, że składki społeczne i minimalna składka zdrowotna będą rosły tylko, jeśli zmienią się Twoje przychody lub forma opodatkowania, a nie z powodu dodatkowej podwyżki minimalnego wynagrodzenia w połowie roku.
Co jeśli po przeprowadzce do Polski chcę przenieść ubezpieczenia z innego kraju UE?
Najczęściej konieczne jest uzyskanie odpowiedniego formularza lub zaświadczenia z instytucji ubezpieczeniowej w dotychczasowym państwie. Następnie dokument trafia do ZUS, który potwierdza, że pozostajesz w systemie zagranicznym. W Progress Holding pomagamy klientom skoordynować te działania, aby uniknąć podwójnego ZUS.
Dane liczbowe w tym artykule odpowiadają stanowi prawnemu na dzień 17 listopada 2025 r. i wynikają z ogłoszonych aktów prawnych dotyczących płacy minimalnej, ubezpieczeń społecznych i składki zdrowotnej. Jeżeli planujesz rozpoczęcie działalności w 2026 roku, warto sprawdzić, czy nie pojawiły się nowe regulacje szczególne dla cudzoziemców.
Jeśli jako cudzoziemiec planujesz biznes w Polsce, ZUS w 2026 roku nie musi być barierą, ale wymaga świadomych decyzji o formie działalności, ulgach i dokumentach międzynarodowych. Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia? Skontaktuj się z nami w Progress Holding pod numerem +48 603 232 418 lub mailowo office@progressholding.pl.
