Preferencyjne składki ZUS dla nowych firm w 2026 roku – ile można zaoszczędzić?

Co oznaczają preferencyjne składki ZUS dla nowych firm w 2026 roku?

Preferencyjne składki ZUS to obniżone składki społeczne liczone od 30% minimalnego wynagrodzenia zamiast pełnej podstawy. W 2026 roku dają one początkującemu przedsiębiorcy oszczędność rzędu kilkunastu tysięcy złotych rocznie względem pełnego ZUS.

Czym są preferencyjne składki ZUS i jak długo trwają?

Preferencyjne składki dotyczą składek społecznych: emerytalnej, rentowej, chorobowej i wypadkowej. Podstawa ich wymiaru to 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku. Z takiej ulgi możesz korzystać przez 24 pełne miesiące kalendarzowe, zwykle po zakończeniu ulgi na start.

• Podstawa preferencyjna w 2025 r. to 1399,80 zł, czyli 30% z 4666 zł minimalnego wynagrodzenia.
• Podstawa preferencyjna w 2026 r. to 1441,80 zł, czyli 30% z 4806 zł minimalnego wynagrodzenia.
• Preferencyjne składki nie obejmują składki zdrowotnej, którą płacisz według odrębnych zasad.
• Przy preferencyjnych składkach nie płacisz Funduszu Pracy, co dodatkowo obniża obciążenia.

Kto może skorzystać z preferencyjnych składek w 2026 roku?

Z preferencyjnych składek skorzystasz jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, jeśli spełniasz kilka warunków. Z ulgi mogą korzystać także cudzoziemcy prowadzący jednoosobową działalność w Polsce, pod warunkiem legalnego pobytu i rejestracji firmy.

• Nie prowadziłeś żadnej pozarolniczej działalności gospodarczej przez co najmniej 60 miesięcy przed startem nowej firmy.
• Nie wykonujesz w działalności na rzecz byłego pracodawcy tych samych czynności, które wykonywałeś na etacie w bieżącym lub poprzednim roku.
• Prowadzisz działalność jako osoba fizyczna; ulga nie dotyczy wspólników spółek jawnych, komandytowych, partnerskich czy jednoosobowych sp. z o.o.
• Spełniasz warunki do objęcia ubezpieczeniami społecznymi z działalności jako głównego tytułu.

Jakie są konkretne kwoty preferencyjnych składek ZUS w 2026 roku?

W 2026 roku preferencyjne składki społeczne dla nowych firm wyniosą 456,19 zł miesięcznie przy dobrowolnej składce chorobowej. Bez tej składki zapłacisz 420,87 zł miesięcznie, nadal z pełnym zabezpieczeniem w zakresie emerytalnym, rentowym i wypadkowym.

Preferencyjne składki społeczne w 2025 i 2026 roku – zestawienie

Rok 2026 przynosi wzrost minimalnego wynagrodzenia do 4806 zł, co automatycznie podnosi preferencyjną podstawę wymiaru składek. Poniższa tabela pokazuje minimalne preferencyjne składki społeczne w 2025 i 2026 roku, przy założeniu opłacania dobrowolnej składki chorobowej.

Minimalna składka zdrowotna dla nowych firm w 2026 roku

Składka zdrowotna nowych firm nie korzysta z ulgi preferencyjnej, bo liczymy ją według innych zasad. Na 2025 rok minimalna składka zdrowotna wynosi 314,96 zł miesięcznie i bazuje na 75% płacy minimalnej. Od lutego 2026 roku wraca zasada 9% od pełnego minimalnego wynagrodzenia 4806 zł, co daje minimalną składkę zdrowotną 432,54 zł miesięcznie.

W praktyce oznacza to, że w 2026 roku wzrost obciążeń zdrowotnych będzie dla wielu przedsiębiorców bardziej odczuwalny niż niewielki wzrost składek społecznych. Dlatego tak ważne jest pełne wykorzystanie ulg w ZUS, które masz jako nowy przedsiębiorca – szczególnie ulgi na start i preferencyjnych składek.

Ile możesz realnie zaoszczędzić na ZUS dzięki ulgom w 2026 roku?

Przy pełnym ZUS w 2026 roku składki społeczne przedsiębiorcy wynoszą około 1926,76 zł miesięcznie. Preferencyjne składki społeczne to 456,19 zł miesięcznie, więc oszczędzasz około 1470,57 zł w każdym miesiącu obowiązywania ulgi.

Pełny ZUS 2026 a preferencyjny ZUS – porównanie roczne

Poniższa tabela porównuje minimalne składki społeczne przy pełnym ZUS i przy preferencyjnych składkach w 2026 roku. Dla uproszczenia przyjmuję, że stawki przez cały rok nie zmieniają się.

Oszczędność rzędu 17,6 tys. zł w jednym roku to realna różnica w płynności Twojej firmy. Te pieniądze możesz przeznaczyć na marketing, pierwszego pracownika, sprzęt lub poduszkę bezpieczeństwa finansowego. Składka zdrowotna jest taka sama w obu wariantach, więc porównanie dotyczy tylko składek społecznych.

Ulga na start i preferencyjne składki – szacunkowa łączna korzyść

Jeśli korzystasz najpierw z ulgi na start przez 6 miesięcy, nie płacisz w tym czasie składek społecznych. Gdybyś od razu płacił pełny ZUS, takie 6 miesięcy oznaczałoby koszt około 11 561 zł samych składek społecznych. Po uldze na start przechodzisz na preferencyjne składki i przez kolejne 24 miesiące oszczędzasz około 1470,57 zł miesięcznie względem pełnego ZUS.

W uproszczeniu, przy stałych stawkach z 2026 roku, łączna korzyść z ulgi na start i preferencyjnych składek wynosi około 46,9 tys. zł w ciągu pierwszych 30 miesięcy prowadzenia firmy. W praktyce przyszłe podwyżki składek mogą jeszcze powiększyć tę różnicę, więc skala oszczędności często będzie wyższa niż w tym prostym modelu.

Jak działa ścieżka ulg: ulga na start, preferencyjne składki i Mały ZUS Plus?

Nowy przedsiębiorca w Polsce może skorzystać z trzech kolejnych etapów ulg: ulgi na start, preferencyjnych składek oraz Małego ZUS Plus. Dobrze ułożona ścieżka powoduje, że pełny ZUS płacisz dopiero po kilku latach prowadzenia działalności.

Etap 1: Ulga na start – 6 miesięcy bez składek społecznych

Ulga na start to pierwszy etap wsparcia dla nowych przedsiębiorców. Przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych nie płacisz składek społecznych, a jedynie składkę zdrowotną, co znacznie obniża comiesięczne koszty.

• Ulga na start dotyczy osób fizycznych rozpoczynających działalność po raz pierwszy lub po co najmniej 60 miesiącach przerwy.
• Nie możesz wykonywać usług na rzecz byłego pracodawcy w takim samym zakresie jak wcześniej na etacie.
• Do ZUS zgłaszasz się z kodem ubezpieczenia właściwym dla ulgi na start (bez społecznych, tylko zdrowotne).
• Po 6 miesiącach automatycznie możesz przejść na preferencyjne składki, jeśli nadal spełniasz warunki.

Etap 2: Preferencyjne składki – 24 miesiące obniżonego ZUS

Po zakończeniu ulgi na start możesz opłacać preferencyjne składki przez 24 miesiące. W tym czasie Twoja podstawa wymiaru składek społecznych to 30% minimalnego wynagrodzenia, a Fundusz Pracy nadal Cię nie dotyczy.

• Okres 24 miesięcy liczymy w pełnych miesiącach kalendarzowych, niezależnie od przychodów firmy.
• ZUS wymaga zgłoszenia zmiany kodu ubezpieczenia z ulgi na start na preferencyjne składki.
• W tym czasie możesz już zatrudniać pracowników, co nie wpływa na Twoje prawo do ulgi.
• Jeśli przerwiesz działalność, przerwa nie zatrzymuje biegu 24-miesięcznego okresu ulgi.

Etap 3: Mały ZUS Plus – niższe składki zależne od dochodu

Po zakończeniu preferencyjnych składek możesz przejść na Mały ZUS Plus, jeśli spełniasz warunki przychodowe. Od 2026 roku ulga ta będzie dostępna maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności.

• Mały ZUS Plus przysługuje przy przychodach z poprzedniego roku nieprzekraczających 120 000 zł.
• Podstawa wymiaru składek zależy od dochodu z poprzedniego roku, ale ma dolny limit 30% i górny 60% odpowiednich wskaźników.
• Od 2026 roku czas korzystania z Małego ZUS Plus w jednym cyklu nie będzie mógł przekroczyć 36 miesięcy.
• Po wyczerpaniu limitu wracasz do pełnych składek ZUS, chyba że przepisy ponownie się zmienią.

W Progress Holding planujemy całą ścieżkę ulg dla klienta już na etapie otwierania firmy. Dzięki temu wiesz dokładnie, kiedy kończy się ulga na start, kiedy preferencyjne składki, a kiedy możesz wejść w Mały ZUS Plus. To szczególnie ważne, jeśli prowadzisz firmę w Polsce jako cudzoziemiec i nie znasz jeszcze lokalnych przepisów.

Jak skorzystać z preferencyjnych składek ZUS w 2026 roku krok po kroku?

Żeby skorzystać z preferencyjnych składek ZUS, musisz dobrze zaplanować datę startu działalności i poprawnie zgłosić się do ZUS. Nie jest to trudne, ale łatwo o błąd formalny, który może Cię pozbawić ulgi.

Krok 1: Zaplanuj datę rozpoczęcia działalności

Ulga na start przysługuje przez pełne miesiące kalendarzowe, więc data rejestracji ma znaczenie. Często opłaca się rozpocząć działalność drugiego dnia miesiąca, żeby pierwszy niepełny miesiąc nie “zjadał” części ulgi.

• Przeanalizuj, kiedy realnie zaczniesz mieć przychody i dopasuj do tego datę startu.
• Pamiętaj, że działalność możesz zarejestrować online przez CEIDG, także jako cudzoziemiec.
• W Progress Holding pomagamy dobrać optymalną datę startu, biorąc pod uwagę planowane kontrakty i koszty.

Krok 2: Zgłoś się do ZUS z właściwym kodem ubezpieczenia

Po rejestracji firmy musisz wysłać zgłoszenie do ZUS w ciągu 7 dni. To na tym etapie wybierasz, czy korzystasz z ulgi na start, czy od razu z preferencyjnych składek, jeśli ulga na start Ci nie przysługuje.

• Dla ulgi na start składasz zgłoszenie tylko do ubezpieczenia zdrowotnego.
• Po zakończeniu ulgi składasz nowe zgłoszenie – tym razem do ubezpieczeń społecznych z podstawą preferencyjną.
• Jeśli jesteś cudzoziemcem, przed zgłoszeniem zadbaj o PESEL lub NIP – w tym także pomagamy w Progress Holding.

Krok 3: Kontroluj terminy i limity przysługujących ulg

ZUS nie przypomina o końcu ulgi, a błąd w deklaracji może oznaczać dopłatę składek z odsetkami. W praktyce dobrze jest mieć kalendarz ulg i regularnie sprawdzać poprawność deklaracji DRA.

• Spisuj datę rozpoczęcia działalności, końca ulgi na start i końca preferencyjnych składek.
• Monitoruj swoje przychody, jeśli planujesz Mały ZUS Plus.
• W Progress Holding przejmujemy za klientów kontrolę terminów i korekt deklaracji, także w języku angielskim.

Jak to wygląda w praktyce? Doświadczenie Progress Holding

Na podstawie analizy ponad 500 procesów rejestracyjnych, które przeprowadziliśmy w Progress Holding, widzimy wyraźny wzór. Klienci, którzy od początku korzystają z pełnej ścieżki ulg, mają znacznie większą poduszkę finansową w pierwszych trzech latach działalności.

Na jakich klientach opieramy nasze dane?

Obsługujemy głównie jednoosobowe działalności, freelancerów IT, doradców, inżynierów i mały handel. Znaczącą grupę stanowią cudzoziemcy prowadzący firmę w Polsce, którzy często równolegle pracują z klientami zagranicznymi. W takich przypadkach optymalne wykorzystanie ulg ZUS jest kluczowe dla opłacalności działalności w Polsce.

Najczęstsze błędy przy korzystaniu z preferencyjnych składek

• Zgłoszenie od razu do pełnych składek, mimo prawa do ulgi na start i preferencyjnego ZUS.
• Wykonywanie identycznych usług dla byłego pracodawcy bez analizy skutków dla ulg.
• Spóźnione zgłoszenie do ZUS, co skutkuje utratą części okresu ulgi.
• Brak planu przejścia z preferencyjnych składek na Mały ZUS Plus, co powoduje nagły skok obciążeń.

Jak pomagamy klientom Progress Holding?

Przy każdym nowym kliencie przygotowuję prosty model finansowy na trzy lata, który pokazuje ZUS miesiąc po miesiącu. Wspólnie decydujemy o dacie rozpoczęcia działalności, ścieżce ulg i formie opodatkowania. Dzięki temu Twoja firma wchodzi w pełny ZUS dopiero wtedy, gdy jej przychody są już stabilne.

Jeśli chcesz, w Progress Holding możemy przejąć całą komunikację z urzędem skarbowym i ZUS, w tym przygotowanie deklaracji, zgłoszeń ZUS i bieżącego raportowania. Dla cudzoziemców prowadzimy obsługę także w języku angielskim, co ułatwia start w polskim systemie.

Najczęściej zadawane pytania

Poniżej znajdziesz odpowiedzi na pytania, które najczęściej słyszę od nowych przedsiębiorców, także spoza Polski. Możesz traktować tę sekcję jako praktyczną ściągę przy planowaniu startu firmy w 2026 roku.

Czy cudzoziemiec może skorzystać z ulgi na start i preferencyjnych składek w 2026 roku?

Tak, cudzoziemiec prowadzący działalność w Polsce może skorzystać z ulgi na start i preferencyjnych składek, jeśli spełnia warunki z ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Kluczowe jest posiadanie numeru PESEL lub NIP, zarejestrowana działalność w Polsce oraz brak działalności w ostatnich 60 miesiącach. W Progress Holding pomagamy w całej procedurze od rejestracji firmy po zgłoszenie do ZUS.

Czy preferencyjne składki obejmują składkę zdrowotną?

Nie, preferencyjne składki dotyczą tylko składek społecznych: emerytalnej, rentowej, chorobowej i wypadkowej. Składkę zdrowotną płacisz według zasad zależnych od formy opodatkowania, z minimalną kwotą 314,96 zł w roku składkowym 2025 oraz 432,54 zł od 2026 roku. Ulgi w ZUS wpływają więc na część społeczną, ale nie zmieniają obowiązku płacenia składki zdrowotnej.

Co się stanie, jeśli w 2026 roku wykonuję usługi dla byłego pracodawcy?

Jeśli wykonujesz w działalności gospodarczej te same czynności, które wykonywałeś na etacie w bieżącym lub poprzednim roku, tracisz prawo do ulgi na start i preferencyjnych składek. W takiej sytuacji od początku płacisz pełne składki społeczne. Warto przeanalizować zakres obowiązków przed podpisaniem nowej umowy B2B z byłym pracodawcą.

Czy mogę zrezygnować z ulgi na start i od razu wybrać preferencyjny ZUS?

Tak, możesz nie korzystać z ulgi na start i przejść od razu na preferencyjne składki społeczne. Czasami wybierają to przedsiębiorcy, którzy planują szybko przejść na zasiłek chorobowy lub macierzyński, bo ulga na start nie daje prawa do tych świadczeń. To decyzja wymagająca indywidualnej analizy, w której możemy Ci pomóc w Progress Holding.

Jak często zmienia się wysokość preferencyjnych składek ZUS?

Preferencyjne składki zmieniają się zawsze wtedy, gdy zmienia się minimalne wynagrodzenie za pracę. W 2025 r. minimalna płaca to 4666 zł, a w 2026 r. 4806 zł, co przekłada się na odpowiednio 1399,80 zł i 1441,80 zł podstawy preferencyjnej. W praktyce oznacza to coroczną aktualizację kwot składek, ale zasady ich liczenia pozostają takie same.

Jeśli planujesz założenie firmy w 2026 roku, rozsądne zaplanowanie ulg w ZUS może dać Ci przewagę, której nie widać na pierwszy rzut oka. Ulga na start, preferencyjne składki i Mały ZUS Plus razem pozwalają odsunąć pełny ZUS na kilka lat i zbudować bezpieczną poduszkę finansową. Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia? Skontaktuj się z nami w Progress Holding pod numerem +48 603 232 418 lub mailowo office@progressholding.pl.