Jaki jest limit zwolnienia z VAT w 2026 roku?
Limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia z VAT w Polsce wynosi 200 000 PLN w skali roku. Jeśli Twoje przychody są niższe, nie masz obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT.
Ważna jest zasada proporcjonalności dla nowych firm. Jeśli zakładasz działalność w trakcie roku, limit ten nie wynosi pełnych 200 000 PLN. Obliczasz go proporcjonalnie do liczby dni, które pozostały do końca roku. W Progress Holding pomagamy precyzyjnie wyliczyć ten limit podczas rejestracji spółki, abyś nie wpadł w pułapkę podatkową już na starcie.
Wzór na limit proporcjonalny:
Limit = 200 000 zł × (liczba dni prowadzenia działalności / liczba dni w roku).
Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Istnieje grupa działalności, która wyklucza prawo do zwolnienia z VAT, niezależnie od wysokości osiąganych obrotów. Jeśli wykonujesz te czynności, musisz zarejestrować się do VAT przed pierwszą sprzedażą.
Przepisy te są surowe i nie przewidują wyjątków. Dotyczy to głównie branż doradczych oraz handlu towarami wrażliwymi. Nasz dział księgowy weryfikuje kody PKD każdego klienta, aby zapewnić zgodność z ustawą o VAT.
Lista wykluczeń ze zwolnienia (przykłady):
- Usługi prawnicze i doradztwo w zakresie zarządzania (consulting).
- Usługi jubilerskie.
- Ściąganie długów (factoring).
- Sprzedaż towarów akcyzowych (alkohol, papierosy, prąd).
- Sprzedaż części samochodowych i motocykli.
- Sprzedaż przez internet preparatów kosmetycznych i toaletowych.
- Sprzedaż komputerów i wyrobów elektronicznych (przy sprzedaży online).
Co opłaca się bardziej: bycie VATowcem czy zwolnienie?
Decyzja zależy głównie od tego, kim są Twoi klienci. Zwolnienie z VAT jest korzystne przy sprzedaży B2C (dla konsumentów), natomiast status czynnego podatnika opłaca się w relacjach B2B (między firmami).
| Cecha | Firma zwolniona z VAT | Czynny podatnik VAT |
|---|---|---|
| Cena dla klienta „z ulicy” | Niższa (brak doliczonego VAT) | Wyższa o 23% (standardowo) |
| Odliczanie VAT od zakupów | Brak możliwości | Pełne odliczenie (np. od paliwa, laptopa) |
| Obowiązki biurokratyczne | Uproszczona ewidencja sprzedaży | Plik JPK_V7 co miesiąc/kwartał |
Jak to wygląda w praktyce? Doświadczenie Progress Holding
Na podstawie analizy ponad 500 procesów rejestracyjnych, które przeprowadziliśmy w Progress Holding, zauważamy jeden krytyczny błąd u nowych przedsiębiorców. Jest nim ignorowanie „pułapki grudnia”.
Przedsiębiorca zakłada spółkę np. 15 grudnia. Jego limit zwolnienia z VAT na ten rok wynosi zaledwie około 9 300 PLN (proporcja za 17 dni). Wystarczy, że wystawi jedną fakturę na 10 000 PLN, a z mocy prawa traci zwolnienie. Wchodzi w nowy rok jako obowiązkowy VATowiec, często nieświadomie. Nasi eksperci zawsze ostrzegają przed tym mechanizmem, planując datę startu biznesu.
Kiedy następuje utrata zwolnienia i co zrobić?
Zwolnienie tracisz w momencie przekroczenia limitu sprzedaży (200 000 PLN lub limitu proporcjonalnego). Opodatkowaniu podlega nadwyżka ponad tę kwotę, a Ty masz obowiązek złożyć zgłoszenie VAT-R.
Musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT w ciągu 7 dni od dnia utraty prawa do zwolnienia. Jeśli tego nie zrobisz, narazisz się na sankcje karno-skarbowe. W ramach naszej stałej obsługi księgowej monitorujemy ten limit za Ciebie na bieżąco.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Czy eksport usług wlicza się do limitu 200 000 zł?
Nie, do limitu wartości sprzedaży nie wlicza się odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które zaliczane są do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
Czy mogę wrócić do zwolnienia z VAT?
Tak, powrót jest możliwy po upływie pełnego roku (licząc od końca roku, w którym utraciłeś zwolnienie). Musisz również spełnić warunek nieprzekroczenia limitu obrotów w roku poprzednim.
Czy zwolnienie z VAT dotyczy cudzoziemców prowadzących firmę w Polsce?
Tak, zasady są identyczne dla obywateli Polski i cudzoziemców prowadzących tu działalność gospodarczą. Kluczowe jest miejsce opodatkowania sprzedaży, którym jest Polska.
Wybór między byciem VATowcem a korzystaniem ze zwolnienia to strategiczna decyzja biznesowa. Zła kalkulacja może kosztować Twoją firmę utratę konkurencyjności lub problemy z urzędem skarbowym. Prawo podatkowe zmienia się dynamicznie, dlatego warto mieć pewne oparcie w wiedzy ekspertów.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia? Skontaktuj się z nami w Progress Holding pod numerem +48 603 232 418 lub mailowo office@progressholding.pl.
