Czym dokładnie jest ryczałt od dochodów spółek?
Jest to system przesuwający moment zapłaty podatku na chwilę dystrybucji zysku (np. dywidendy), co pozwala firmie obracać pełną kwotą zarobionych pieniędzy.
Tradycyjny model CIT zmusza Cię do płacenia zaliczek co miesiąc, niezależnie od tego, czy planujesz inwestycje. W modelu estońskim gotówka zostaje w firmie. Dopóki nie przelewasz pieniędzy na prywatne konto, Urząd Skarbowy nie otrzymuje ani grosza z tytułu podatku dochodowego. To potężne narzędzie poprawiające płynność finansową.
Wsparcie Progress Holding: Analizujemy finanse Twojej firmy i symulujemy korzyści podatkowe. Sprawdzimy, czy ten model opłaci się w Twoim konkretnym przypadku.
Kto może skorzystać z Estońskiego CIT w 2026 roku?
Z tego rozwiązania mogą skorzystać spółki z o.o., spółki akcyjne, proste spółki akcyjne oraz spółki komandytowe, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne.
Aby wdrożyć ryczałt, Twoja firma musi spełnić łącznie następujące warunki:
- Struktura udziałowa: Udziałowcami są tylko osoby fizyczne (brak funduszy, innych spółek w strukturze).
- Brak udziałów w innych podmiotach: Twoja spółka nie może posiadać udziałów w innych firmach.
- Zatrudnienie: Musisz zatrudniać co najmniej 3 osoby na umowę o pracę lub zlecenie (z pełnym ZUS) przez minimum 300 dni w roku.
- Przychody pasywne: Mniej niż 50% przychodów pochodzi z wierzytelności, odsetek czy poręczeń.
Szczegółowe przepisy znajdziesz w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
Ile realnie zaoszczędzisz? Stawki podatkowe
Efektywne opodatkowanie (łączny podatek spółki i wspólnika) wynosi 10% dla małych podatników oraz 20% dla pozostałych podmiotów.
W tradycyjnym modelu występuje klasyczne podwójne opodatkowanie. Poniższa tabela pokazuje różnicę w kieszeni przedsiębiorcy:
| Rodzaj podatnika | Efektywny podatek (Tradycyjny CIT) | Efektywny podatek (Estoński CIT) |
|---|---|---|
| Mały podatnik (przychód do 2 mln EUR) | ok. 26,29% | 10% |
| Duży podatnik | ok. 43% | 20% |
Oszczędność jest znacząca. Przy zysku 1 miliona złotych, w kieszeni małego podatnika zostaje ponad 160 tysięcy złotych więcej niż w modelu klasycznym.
Jak to wygląda w praktyce? Doświadczenie Progress Holding
Na podstawie analizy kilkudziesięciu wdrożeń Estońskiego CIT, które przeprowadziliśmy w Progress Holding, identyfikujemy jeden krytyczny obszar ryzyka: ukryte zyski.
Wielu przedsiębiorców zapomina, że w tym modelu wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą są natychmiast opodatkowane. Najczęstsze błędy naszych klientów przed objęciem ich obsługą księgową to:
- Używanie służbowego samochodu osobowego do celów mieszanych (co generuje podatek od 50% kosztów eksploatacji).
- Pożyczki udzielane wspólnikom przez spółkę.
- Wydatki na reprezentację, które nie mają uzasadnienia biznesowego.
W Progress Holding prowadzimy księgowość tak, aby na bieżąco monitorować te pozycje i chronić Cię przed domiarem podatkowym.
Jak zgłosić wybór opodatkowania ryczałtem?
Należy złożyć zawiadomienie ZAW-RD do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym chcesz przejść na ten system.
Proces przejścia wymaga zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzenia sprawozdania finansowego na dzień poprzedzający zmianę. To moment, w którym nie można popełnić błędu w wycenie majątku.
Działanie: Zleć nam audyt wstępny. Progress Holding przygotuje niezbędną dokumentację, złoży ZAW-RD i zajmie się zamknięciem roku, aby start w nowy system był bezpieczny.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Czy nowa spółka może od razu wybrać Estoński CIT?
Tak, nowo zarejestrowane podmioty mogą wybrać tę formę opodatkowania od razu. Co więcej, start-upy mają ułatwienia w zakresie limitów zatrudnienia w pierwszych latach działalności.
Co dzieje się z niewypłaconym zyskiem z lat poprzednich?
Zysk wypracowany przed wejściem w ryczałt estoński pozostaje opodatkowany na starych zasadach przy wypłacie. Nie łączy się on z „nowym” zyskiem w ramach estońskiego CIT.
Czy mogę korzystać z ulgi B+R będąc na ryczałcie?
Nie. Wybór Estońskiego CIT wyklucza korzystanie z większości ulg podatkowych, w tym ulgi B+R oraz IP Box. Musisz przekalkulować, co jest bardziej opłacalne – niska stawka ryczałtowa czy odliczenia od dochodu.
Estoński CIT w 2026 roku to wciąż najlepsza tarcza podatkowa dla polskich firm rodzinnych i spółek z o.o. reinwestujących zyski. Kluczem do sukcesu jest jednak dyscyplina w wydatkach i profesjonalna księgowość, która wyłapie tzw. ukryte zyski.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia przy wdrożeniu lub prowadzeniu księgowości na Estońskim CIT? Skontaktuj się z nami w Progress Holding pod numerem +48 603 232 418 lub mailowo office@progressholding.pl.
