Jak uniknąć podwójnego opodatkowania między Polską a Rosją w 2025 roku?

• Główne aspekty UPO
• Umowa między Polską a Rosją
• Co daje umowa?
• Praktyczne zalecenia
• WAŻNE! Zawieszenie umowy
• Kontakt

Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, państwa stosują różne ulgi i zwolnienia podatkowe, zapisane w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), które zawierają z innymi krajami. UPO to międzynarodowa umowa zawierana między dwoma lub więcej państwami w celu zapobiegania sytuacji, w której ten sam dochód jest opodatkowany w obu jurysdykcjach. Głównym celem takich umów jest usunięcie lub zmniejszenie obciążeń podatkowych dla osób fizycznych i prawnych, które prowadzą działalność w kilku krajach.

Główne aspekty UPO:

1. Unikanie podwójnego opodatkowania: UPO ustala zasady, zgodnie z którymi dochody uzyskane przez rezydentów jednego państwa ze źródeł w drugim państwie mogą być opodatkowane tylko w jednym z państw lub według obniżonej stawki.
2. Określenie rezydencji: Umowy określają kryteria ustalania rezydencji podatkowej osób fizycznych i prawnych, co jest kluczowe dla ustalenia, które państwo ma prawo do opodatkowania.
3. Kategorie dochodów: UPO zazwyczaj obejmują różne rodzaje dochodów, takie jak:
   • Dywidendy
   • Odsetki
   • Należności licencyjne (tantiemy)
   • Wynagrodzenia
   • Zyski z działalności gospodarczej
4. Metody eliminacji podwójnego opodatkowania: W umowach mogą być przewidziane różne metody eliminacji podwójnego opodatkowania, takie jak:
   • Metoda wyłączenia (zwolnienie dochodu z opodatkowania w jednym z państw)
   • Metoda zaliczenia podatkowego (podatek zapłacony w jednym państwie jest odliczany od podatku w drugim państwie)
5. Wymiana informacji: Wiele UPO zawiera postanowienia dotyczące współpracy i wymiany informacji między organami podatkowymi państw-sygnatariuszy w celu zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania i zapewnienia przestrzegania przepisów podatkowych.

Do zalet UPO można zaliczyć – zmniejszenie obciążeń podatkowych, uproszczenie prowadzenia działalności gospodarczej, przyciąganie inwestycji.

Umowa między Polską a Rosją

Prowadzenie działalności gospodarczej i uzyskiwanie dochodów między Polską a Rosją wymaga starannego podejścia do kwestii opodatkowania. Jednym z kluczowych instrumentów zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu jest międzynarodowa umowa między tymi państwami. W przypadku Rosji i Polski takim dokumentem jest Umowa z dnia 22 maja 1992 r. „w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku”. Umowa, podpisana w 1992 roku, ma na celu wyeliminowanie sytuacji, w której ten sam dochód lub majątek jest opodatkowany jednocześnie w obu państwach. Jest to ważne dla osób fizycznych i firm, które prowadzą działalność gospodarczą lub uzyskują dochody w obu jurysdykcjach.

Co daje umowa?

• Podział praw podatkowych – dokument jasno określa, które państwo ma prawo opodatkować poszczególne rodzaje dochodów — na przykład dywidendy, odsetki, należności licencyjne, dochody z działalności gospodarczej.
• Metody eliminacji podwójnego opodatkowania – w umowie przewidziano dwie główne metody:
  • Metoda wyłączenia – dochód jest zwolniony z opodatkowania w jednym z państw.
  • Metoda zaliczenia podatkowego – podatek zapłacony w jednym państwie jest zaliczany na poczet podatku w drugim.
• Określenie rezydencji – umowa zawiera kryteria określania rezydencji podatkowej osób fizycznych i prawnych, co pomaga ustalić kraj głównego opodatkowania.
• Wymiana informacji – w celu zwalczania przestępstw podatkowych przewidziano wymianę informacji podatkowych między właściwymi organami Rosji i Polski.

Praktyczne zalecenia dla biznesu i obywateli

1. Sprawdzaj status rezydencji — wpływa on na to, gdzie dokładnie powinieneś płacić podatki.
2. Korzystaj z zalet umowy — przy prawidłowym podejściu można zmniejszyć obciążenie podatkowe lub uniknąć ponownej zapłaty podatku.
3. Składaj niezbędne dokumenty w terminie — przestrzeganie terminów składania sprawozdań i deklaracji jest ważne dla potwierdzenia prawa do ulg.
4. Konsultuj się ze specjalistami podatkowymi — szczegóły stosowania umowy mogą zależeć od konkretnych okoliczności.

WAŻNE! Zawieszenie umowy

8 sierpnia 2023 roku wszedł w życie Dekret Prezydenta FR nr 585 „O zawieszeniu stosowania poszczególnych postanowień umów międzynarodowych Federacji Rosyjskiej w sprawach podatkowych”. Dekret ten zawiesił obowiązywanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodów i majątku z szeregiem państw (łącznie 38 państw). Na tej liście znajduje się również Rzeczpospolita Polska. Zgodnie z Dekretem nr 585, zawieszono stosowanie artykułów 4–20 i 22 Umowy między rządem FR a rządem Rzeczypospolitej Polskiej, podpisanej 22 maja 1992 roku. W wyniku tych zmian, zgodnie z postanowieniami artykułów 284 i 309 Kodeksu Podatkowego FR, rosyjskie organy podatkowe mają prawo pobierać podatek od dochodów uzyskanych na terytorium Rosji od polskich obywateli i firm. Notą z dnia 18.10.2023 nr PD.2701.2.2023 Rzeczpospolita Polska poinformowała, że Polska nie przyjmuje do wiadomości informacji o zawieszeniu przez stronę rosyjską stosowania poszczególnych postanowień Umowy. W związku z powyższymi okolicznościami zalecamy skontaktowanie się ze specjalistami w celu uzyskania konsultacji w tej sprawie.

Kontakt

Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji lub masz pytania, skontaktuj się z naszymi menedżerami w celu uzyskania szybkiej konsultacji: office@progressholding.pl