Opodatkowanie cudzoziemca pracującego w Polsce, ale posiadającego pracodawcę/klienta za granicą, to złożona kwestia. Kto i gdzie powinien płacić podatki w tej sytuacji? W Polsce cudzoziemcy osiągający dochód na terytorium kraju płacą podatek dochodowy, niezależnie od statusu rezydencji. Opodatkowaniu podlega cały dochód uzyskany w Polsce, włączając w to środki, które wpłynęły z zagranicy.
Podstawa prawna: rezydencja podatkowa
Kluczowym czynnikiem jest status rezydenta podatkowego, który definiuje polskie prawo.
Art. 3. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Obowiązek podatkowy
- Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).
- Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:
- posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub
- przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
- Osoby fizyczne, jeżeli nie mają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (ograniczony obowiązek podatkowy).
W związku z tym, będąc polskim rezydentem podatkowym, cudzoziemiec ma obowiązki podatkowe wobec Polski od wszystkich swoich dochodów, także tych uzyskanych za granicą. Nie będąc rezydentem – tylko od tych uzyskanych w Polsce.
Jakie podatki płaci rezydent podatkowy pracujący zdalnie?
Główne podatki, które musi płacić cudzoziemiec-rezydent, pracujący zdalnie z Polski, to:
Podatek dochodowy (PIT)
To podstawowy podatek od dochodów osób fizycznych. Stawka podatku w Polsce jest progresywna i zależy od wysokości rocznego dochodu (skala podatkowa). Co istotne, dochód do opodatkowania obejmuje wszystkie przychody, zarówno te uzyskane w Polsce, jak i za granicą.
Składki ZUS (ubezpieczenia społeczne)
Składki te są obowiązkowe dla wszystkich rezydentów podatkowych. Obejmują ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i zdrowotne. Ich wysokość zależy od formy zatrudnienia i podstawy wymiaru. W przypadku umowy B2B (działalność gospodarcza), przedsiębiorca samodzielnie opłaca składki ZUS.
Podatek VAT (podatek od towarów i usług)
Ten podatek ma zastosowanie, jeśli cudzoziemiec, działający jako samozatrudniony (działalność gospodarcza), świadczy usługi opodatkowane VAT. Zależy to od specyfiki działalności. Przy świadczeniu usług dla klienta spoza UE, stawka VAT często wynosi 0% (eksport usług), ale wymaga to odpowiedniej rejestracji i dokumentacji.
Jak ustalić status rezydenta podatkowego?
Status rezydenta ustala się na podstawie wyżej wymienionych kryteriów: ośrodka interesów życiowych lub 183 dni pobytu. W celu precyzyjnego ustalenia statusu zaleca się konsultację z doradcą podatkowym, ponieważ ocena ośrodka interesów życiowych bywa subiektywna.
Ważne kwestie dla cudzoziemca
- Podwójne opodatkowanie: Jeśli cudzoziemiec płaci podatki również w innym kraju, zastosowanie może mieć odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) między Polską a krajem rezydencji.
- Obowiązek składania deklaracji podatkowej: Cudzoziemcy-rezydenci podatkowi mają obowiązek corocznego składania zeznania podatkowego (PIT-36 lub PIT-37) w terminie do 30 kwietnia.
- Uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej: Aby pracować i płacić podatki w Polsce, cudzoziemiec musi uzyskać numer identyfikacyjny PESEL lub NIP.
Wnioski i profesjonalna konsultacja
Pracując zdalnie z Polski, cudzoziemiec będący rezydentem podatkowym musi jasno rozumieć swoje obowiązki podatkowe. Zaleca się kontakt z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub księgowym w celu uzyskania indywidualnej konsultacji. Samodzielne rozliczenia mogą prowadzić do błędów i kar. Znajomość przepisów i terminowe wypełnianie obowiązków podatkowych to klucz do pomyślnej pracy w Polsce.
Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji lub masz pytania, skontaktuj się z naszymi menedżerami w celu uzyskania szybkiej konsultacji: office@progressholding.pl
