System podatkowy Polski dla zagranicznych przedsiębiorców: co musisz wiedzieć

Polska, jako członek Unii Europejskiej, przyciąga coraz więcej zagranicznych przedsiębiorców dzięki dynamicznie rozwijającemu się rynkowi, korzystnemu klimatowi inwestycyjnemu oraz stosunkowo niskim stawkom podatkowym. Jednak aby skutecznie prowadzić działalność gospodarczą w Polsce, konieczne jest dobre zrozumienie lokalnego systemu podatkowego. Przyjrzyjmy się podstawowym zasadom podatkowym i ich przestrzeganiu przez właścicieli międzynarodowych biznesów.

Formy prowadzenia działalności
Wybór formy prowadzenia działalności bezpośrednio wpływa na opodatkowanie. Najpopularniejsze opcje dla zagranicznych przedsiębiorców to:

• Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG): Prosta i niedroga forma rejestracji, odpowiednia dla małych przedsiębiorstw. Podatek dochodowy płacony jest jako PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych).
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.): Bardziej złożona forma, ale zapewniająca większą ochronę majątku. Podatek dochodowy płacony jest jako CIT (podatek dochodowy od osób prawnych).
• Zjednoczona Spółka (spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna): Elastyczne formy łączące zalety JDG i Sp. z o.o.
• Oddział zagranicznej firmy: Stanowi część zagranicznej firmy w Polsce. Opodatkowanie zależy od przepisów kraju pochodzenia i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Główne podatki i ich stawki w Polsce

• Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): Dotyczy indywidualnych przedsiębiorców (JDG) oraz osób uzyskujących dochody w Polsce. Stawka zależy od poziomu dochodu i wynosi od 12% do 32% (12% dla dochodów do 120 000 PLN, 32% dla dochodów powyżej 120 000 PLN). Nierezydenci są opodatkowani tylko od dochodów uzyskanych w Polsce według tych samych stawek.
• Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): Dotyczy spółek (Sp. z o.o.). Standardowa stawka wynosi 19% podstawy opodatkowania. Obniżona stawka CIT w wysokości 9% applies dla małych podatników, jeśli roczny przychód nie przekracza równowartości 1,2 mln euro.
• Podatek od towarów i usług (VAT): Standardowa stawka wynosi 23%, ale istnieją obniżone stawki (5% i 8%) dla określonych towarów i usług. Rejestracja VAT w Polsce jest wymagana, jeśli roczny obrót firmy przekracza 200 000 PLN. Nierezydenci muszą wyznaczyć przedstawiciela fiskalnego w Polsce, który odpowiada za rozliczenia VAT.
• Składki ZUS: Obowiązkowe dla indywidualnych przedsiębiorców (JDG). Obejmują składki na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne, chorobowe i inne rodzaje ubezpieczeń społecznych. Wysokość składek zależy od wybranego poziomu dochodu. W 2025 roku system składek społecznych i zdrowotnych w Polsce obejmuje obowiązkowe wpłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), które muszą być opłacane przez pracodawców i przedsiębiorców. Dla pracowników zatrudnionych na etacie stawka składek na ubezpieczenie społeczne wynosi około 13,71% wynagrodzenia, z czego 9% przeznaczone jest na ubezpieczenie zdrowotne, częściowo pokrywane przez pracodawcę i pracownika.
• Podatek od nieruchomości: Nakładany przez władze lokalne, a stawki zależą od rodzaju nieruchomości i jej przeznaczenia.
• Podatek od środków transportowych: Dotyczy pojazdów komercyjnych i zależy od ich masy oraz kategorii.
• Podatek akcyzowy: Dotyczy towarów takich jak paliwo, alkohol i tytoń. Stawki różnią się w zależności od rodzaju produktu i są regulowane przepisami krajowymi.
• Podatek od dywidend: Dywidendy w Polsce są opodatkowane stawką 19% dla osób prawnych wypłacających dywidendy, pod warunkiem że mają one rezydencję w Polsce. Podatek ten jest potrącany u źródła, co oznacza, że firma wypłacająca dywidendy musi odprowadzić podatek od wypłacanych kwot. W przypadku nierezydentów stawki podatkowe mogą się różnić w zależności od umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na przykład dla krajów UE stosuje się preferencyjne stawki, które mogą być niższe niż 19%, w zależności od konkretnej umowy.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Polska zawarła wiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z innymi krajami. Pomaga to uniknąć opodatkowania tego samego dochodu w dwóch krajach. Główne podejścia to либо zwolnienie z podatku w jednym z krajów, либо zaliczenie zapłaconego podatku w drugim kraju. Na przykład, jeśli polski podatnik pracuje w kraju, z którym Polska ma umowę, może uniknąć podwójnego opodatkowania, płacąc podatki tylko w jednym kraju, a w drugim uwzględnić zapłacony podatek. Określenie zastosowania DTA wymaga uwzględnienia specyfiki danego przypadku.

Przestrzeganie zasad podatkowych
Dyscyplina podatkowa to przestrzeganie przez podatników ustalonych prawnie zasad i norm w zakresie podatków. Obejmuje to:

• Rejestracja podatnika: Konieczne jest zarejestrowanie się w odpowiednich urzędach skarbowych (Urząd Skarbowy) i uzyskanie numeru NIP.
• Prowadzenie księgowości: Obowiązkowe dla wszystkich form prowadzenia działalności. Zaleca się korzystanie z usług profesjonalnego księgowego, zwłaszcza na początkowym etapie.
• Terminowe składanie deklaracji podatkowych: Naruszenie terminów może skutkować karami i odsetkami.
• Opłacanie podatków: Podatki należy płacić w wyznaczonych terminach. Opóźnienia mogą prowadzić do sankcji.

System podatkowy Polski ma swoje specyficzne cechy, a zrozumienie jego niuansów jest kluczowe dla skutecznego prowadzenia biznesu. Zagranicznym przedsiębiorcom zaleca się konsultację z wykwalifikowanym doradcą podatkowym, aby zapewnić pełne przestrzeganie wymogów i zminimalizować ryzyko podatkowe. Oszczędzanie na profesjonalnej pomocy może prowadzić do znacznych strat finansowych w przyszłości. Wybór odpowiedniej formy prowadzenia działalności i efektywne planowanie podatkowe są kluczowymi czynnikami sukcesu na polskim rynku.

Jeśli masz pytania, napisz do nas na adres: office@progressholding.pl.