Jakie zmiany w przepisach podatkowych w Polsce są spodziewane w 2025 roku?

• Podwyżka składek ZUS w 2025 r.
• Składka zdrowotna – obniżenie podstawy
• Obliczanie podstawy opodatkowania
• Nowy limit dla małego podatnika VAT
• Nowe progi i limity dla biznesu w 2025 r.
• Podatki od nieruchomości
• Nowe możliwości w UE od 2025 r.
• Kontakt

W 2025 roku Polska wprowadza istotne zmiany w przepisach podatkowych, które wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej. Pomożemy przedsiębiorcom działającym w formie „spółki” zrozumieć kluczowe zmiany w polskich podatkach i przygotować się na nowe wymagania.

W 2025 roku polskich przedsiębiorców czeka podwyżka składek ZUS. Wzrost minimalnego wynagrodzenia oraz zmiany legislacyjne doprowadzą do wzrostu podstawowej składki do 1773,96 zł miesięcznie – o 173,64 zł więcej niż w 2024 roku. W tę kwotę wchodzą składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe oraz na Fundusz Pracy. Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu Mały ZUS Plus również odczują podwyżkę – ich składka wzrośnie o 32,96 zł, osiągając 442,90 zł miesięcznie.

Składki ubezpieczeniowe – obniżenie minimalnej podstawy

Od 1 lutego 2025 roku do 31 stycznia 2026 roku dla przedsiębiorców w Polsce, stosujących opodatkowanie na zasadach ogólnych lub podatek liniowy, obniżono podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne. Wynosi ona 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalonego na 2025 rok w wysokości 4666 zł. W ten sposób minimalna podstawa do obliczenia składki wynosi 3499,50 zł.

Uwaga: dla płatników podatku liniowego minimalna składka nie może być niższa niż 9% tej minimalnej podstawy (3499,50 zł).

Jak będzie przebiegać obliczanie podstawy opodatkowania?

Od 2025 roku dochody ze sprzedaży środków trwałych (sprzęt, transport, technika biurowa, meble) oraz wartości niematerialnych i prawnych (licencje, oprogramowanie, patenty, prawa autorskie) wykorzystywanych w działalności gospodarczej są wyłączone z podstawy opodatkowania. Ma to na celu stymulowanie przedsiębiorców do odnawiania aktywów i wdrażania innowacji bez zwiększania obciążeń podatkowych.

Nowy limit dla małego podatnika VAT

Od 2025 roku mali podatnicy VAT w Polsce będą mogli stosować metodę kasową oraz kwartalne rozliczenia VAT przy obrotach do 8,569 mln zł. To ważna zmiana dla firm, które chcą skorzystać z uproszczonych form opodatkowania.

Nowe progi i limity dla biznesu w Polsce w 2025 roku

W 2025 roku przedsiębiorców czekają zmiany w polskim prawie podatkowym, dotyczące prowadzenia księgowości. Kluczowe nowelizacje dotyczą limitów przychodów i VAT.

• Księgowość – próg przychodów, przy którym obowiązkowe jest prowadzenie pełnej księgowości (ksiąg rachunkowych), wzrasta z 2 mln euro do 2,5 mln euro (≈10,7 mln zł). Zmiana ta dotyczyć będzie osób fizycznych, wspólników spółek cywilnych (Spółka Cywilna), spółek jawnych osób fizycznych (Spółka Jawna) oraz spółek partnerskich (Spółka partnerska).
• Podatek od towarów i usług (VAT):
  • Osoby prawne: Limit zwolnienia z VAT pozostaje na poziomie 200 000 zł.
  • Mali podatnicy VAT: Wprowadzono nowy limit — 8,569 mln zł.
  • Transakcje w UE: Limit zwolnienia z VAT dla transakcji w krajach UE wynosi 100 000 euro (łączny obrót we wszystkich krajach UE).
• Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) – dla grup kapitałowych z przychodem powyżej 750 mln euro wprowadzany jest podatek wyrównawczy (podatek wyrównawczy) w wysokości 15% dochodu. Podatek ten powinien być płacony w każdym kraju, w którym firma jest obecna. Zmiany te wymagają dokładnej analizy i dostosowania procesów biznesowych.

Podatki od nieruchomości

Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie zmiany w opodatkowaniu nieruchomości. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych zawiera teraz jasne definicje „budynku” i „budowli”, eliminując konieczność odwoływania się do Prawa budowlanego. Podatek od budowli nadal wynosi 2% ich wartości.

Nowe możliwości dla przedsiębiorców w UE od 2025 roku

Od 2025 roku rynek europejski stanie się bardziej dostępny dla przedsiębiorców: zwolnienie z VAT przestanie ograniczać się do Polski i obejmie całą UE. To znacznie uprości międzynarodową ekspansję biznesu.

Jednak nie wszyscy będą mogli skorzystać z uproszczonego schematu. Należy spełnić następujące kryteria:

• Roczny obrót – w bieżącym i poprzednim roku łączny obrót firmy we wszystkich krajach UE nie może przekraczać 100 000 euro.
• Obrót w każdym kraju – sprzedaż w każdym poszczególnym kraju UE nie może przekraczać ustalonego krajowego limitu zwolnienia z VAT (na przykład w Polsce — 200 000 zł).

Procedura rejestracji jest dość prosta – polscy przedsiębiorcy składają wniosek do urzędu skarbowego, a następnie kwartalnie raportują o swoim obrocie w każdym kraju, w którym prowadzą działalność.

Kontakt

Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji lub masz pytania, skontaktuj się z naszymi menedżerami w celu uzyskania szybkiej konsultacji: office@progressholding.pl