Wakacje składkowe ZUS to jednorazowe, miesięczne zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, z którego raz w roku może skorzystać mikroprzedsiębiorca zarejestrowany w CEIDG. W 2026 roku oszczędność sięga 1 926,76 zł (duży ZUS z dobrowolnym chorobowym) lub 456,18 zł (ZUS preferencyjny). Składki za wybrany miesiąc pokrywa budżet państwa. Poniżej znajdziesz warunki, procedurę składania wniosku RWS i konkretne kwoty oszczędności.
Czym są wakacje składkowe ZUS i od kiedy obowiązują?
Wakacje składkowe ZUS to ustawowe zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym. Rozwiązanie funkcjonuje od 1 listopada 2024 roku.
Zakres zwolnienia
Zwolnienie obejmuje składki, które przedsiębiorca opłaca za siebie — wyłącznie od najniższej podstawy wymiaru obowiązującej danego przedsiębiorcę. Składki za miesiąc objęty wakacjami finansuje budżet państwa. Przedsiębiorca zachowuje pełne prawo do świadczeń — okres wakacji składkowych wlicza się do przyszłej emerytury i renty.
Zwolnienie obejmuje:
- obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe,
- dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Czego zwolnienie NIE obejmuje
Wakacje składkowe nie zwalniają ze składki na ubezpieczenie zdrowotne. Tę kwotę musisz opłacić w pełnej wysokości za miesiąc objęty wakacjami. Nie obejmują też składek za inne osoby — pracowników, zleceniobiorców czy współpracowników. Jeśli zatrudniasz ludzi, ich składki opłacasz normalnie.
W Progress Holding obsługujemy ponad 280 firm jednoosobowych i spółek osobowych. Najczęstszy błąd, jaki widzimy przy wakacjach składkowych, to przekonanie przedsiębiorcy, że w „wakacyjnym” miesiącu nie płaci się nic do ZUS. Składka zdrowotna — minimum 432,54 zł w 2026 roku — zawsze zostaje po Twojej stronie.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych w 2026 roku?
Z wakacji składkowych może skorzystać mikroprzedsiębiorca wpisany do CEIDG, który zgłasza do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób, osiąga roczny przychód poniżej 2 mln euro i nie przekroczył limitu pomocy de minimis.
Cztery warunki łącznie
Musisz spełniać wszystkie poniższe warunki jednocześnie, w miesiącu poprzedzającym miesiąc zwolnienia:
- Wpis w CEIDG — prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą lub jesteś wspólnikiem spółki cywilnej. Spółki z o.o. i inne spółki kapitałowe nie kwalifikują się.
- Limit ubezpieczonych: do 10 osób — łącznie z Tobą masz zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych lub zdrowotnego maksymalnie 10 osób (pracownicy, zleceniobiorcy, Ty sam).
- Przychód poniżej 2 mln euro — w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat kalendarzowych Twój roczny przychód z działalności nie przekroczył równowartości 2 mln euro.
- Limit pomocy de minimis — suma otrzymanej pomocy de minimis w ciągu ostatnich 3 lat nie przekracza 300 000 euro (z uwzględnieniem kwoty wakacji składkowych).
Kto NIE skorzysta z wakacji składkowych?
Z ulgi nie skorzystają przedsiębiorcy korzystający z „ulgi na start” (bo nie opłacają składek społecznych), osoby wykonujące działalność na rzecz byłego pracodawcy (u którego w bieżącym lub poprzednim roku pracowały na etacie w tym samym zakresie), osoby prowadzące działalność nierejestrowaną oraz przedsiębiorcy, którzy przekroczyli limit pomocy de minimis. Wspólnicy spółek z o.o., akcyjnych i komandytowych również nie mają prawa do tego zwolnienia.
Ile wynoszą wakacje składkowe w 2026 roku — konkretne kwoty oszczędności?
Oszczędność z wakacji składkowych w 2026 roku wynosi od 456,18 zł (ZUS preferencyjny) do 1 926,76 zł (duży ZUS z dobrowolnym chorobowym). Dokładna kwota zależy od schematu składek, z którego korzysta przedsiębiorca.
| Schemat składek | Podstawa wymiaru 2026 | Miesięczna kwota składek społecznych + FP | Oszczędność z wakacji |
|---|---|---|---|
| Duży ZUS (z chorobowym i FP) | 5 652,00 zł | 1 926,76 zł | 1 926,76 zł |
| Duży ZUS (bez chorobowego) | 5 652,00 zł | 1 788,29 zł | 1 788,29 zł |
| Preferencyjny ZUS (z chorobowym) | 1 441,80 zł | 456,18 zł | 456,18 zł |
| Preferencyjny ZUS (bez chorobowego) | 1 441,80 zł | 420,86 zł | 420,86 zł |
| Mały ZUS Plus | zależna od dochodu | zależna od dochodu | zależna od dochodu |
Prognozowane przeciętne wynagrodzenie w 2026 roku wynosi 9 420 zł (na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z 11 września 2025 r.). Podstawa dużego ZUS to 60% tej kwoty, czyli 5 652 zł. Minimalne wynagrodzenie w 2026 to 4 806 zł, a podstawa preferencyjnego ZUS — 30% z tej kwoty, czyli 1 441,80 zł.
Porównanie z 2025 rokiem
| Parametr | 2025 | 2026 | Zmiana |
|---|---|---|---|
| Oszczędność — duży ZUS (z chorobowym) | 1 773,96 zł | 1 926,76 zł | +152,80 zł |
| Oszczędność — ZUS preferencyjny | 442,90 zł | 456,18 zł | +13,28 zł |
Im wyższe składki — tym większa korzyść z wakacji. W 2026 roku przedsiębiorca na dużym ZUS zaoszczędzi o 152,80 zł więcej niż w 2025.
Jak złożyć wniosek o wakacje składkowe — krok po kroku?
Wniosek o wakacje składkowe (formularz RWS) składasz wyłącznie elektronicznie, przez platformę PUE ZUS / eZUS, w miesiącu poprzedzającym miesiąc zwolnienia.
Procedura w 5 krokach
- Zaloguj się do PUE ZUS / eZUS z profilu płatnika składek. Potrzebujesz profilu zaufanego, podpisu kwalifikowanego lub profilu PUE.
- Wybierz kreator wniosku RWS — w bocznym menu: Kreatory wniosku → Kreator wniosku o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc – RWS.
- Sprawdź dane i wskaż miesiąc — system pobierze Twoje dane identyfikacyjne. Domyślnie wskaże miesiąc następny po miesiącu złożenia wniosku.
- Złóż oświadczenia — potwierdzasz spełnienie warunków: limit przychodu, brak pracy na rzecz byłego pracodawcy, informacje o pomocy de minimis.
- Podpisz i wyślij — profilem zaufanym, profilem PUE lub podpisem kwalifikowanym.
Termin składania wniosku
Wniosek składasz w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który chcesz skorzystać ze zwolnienia. Chcesz wakacje za marzec 2026? Wniosek złóż w lutym 2026. Chcesz za grudzień 2026? Złóż go w listopadzie. Wniosek złożony w grudniu 2026 dotyczyć będzie już stycznia 2027.
Czy biuro rachunkowe może złożyć wniosek?
Tak. ZUS potwierdził, że wniosek RWS może złożyć upoważniony pełnomocnik — w tym biuro rachunkowe. Warunkiem jest uzyskanie od przedsiębiorcy oświadczenia o spełnieniu warunków do wakacji składkowych. W Progress Holding składamy wnioski RWS dla naszych klientów w ramach stałej obsługi księgowej — wystarczy, że poinformujesz nas, który miesiąc wybierasz.
Co po złożeniu wniosku?
Jeśli spełniasz warunki, ZUS informuje Cię elektronicznie o przyznaniu zwolnienia (na PUE ZUS). Jeśli nie — wydaje decyzję odmowną, od której możesz odwołać się do sądu pracy i ubezpieczeń społecznych w ciągu miesiąca. Informacje o korespondencji otrzymasz na e-mail lub telefon podany w PUE ZUS.
Jakie dokumenty rozliczeniowe trzeba złożyć za miesiąc wakacji?
Za miesiąc objęty wakacjami składkowymi musisz złożyć deklarację ZUS DRA (i ewentualnie ZUS RCA) z odpowiednim kodem tytułu ubezpieczenia — w standardowym terminie do 20. dnia następnego miesiąca.
Kody tytułu ubezpieczenia
Kod zależy od schematu składek, z którego korzystasz:
- 05 14 — duży ZUS (podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia),
- 05 74 — ZUS preferencyjny (podstawa 30% minimalnego wynagrodzenia),
- 05 94 — Mały ZUS Plus (podstawa zależna od dochodu).
Składki społeczne wykazujesz w deklaracji jako finansowane z budżetu państwa. Składkę zdrowotną wykazujesz i opłacasz normalnie — z własnych środków. Z naszego doświadczenia w Progress Holding wynika, że to właśnie błędne kody ubezpieczenia powodują najwięcej problemów. Jeśli Twój księgowy nie wie o wakacjach składkowych, deklaracja będzie nieprawidłowa. Dlatego zawsze informuj swoje biuro rachunkowe o złożeniu wniosku RWS.
Czym jest pomoc de minimis i dlaczego ma znaczenie przy wakacjach składkowych?
Wakacje składkowe ZUS stanowią pomoc publiczną de minimis. Oznacza to, że kwota zwolnionych składek powiększa wykorzystany limit pomocy de minimis, który wynosi 300 000 euro w ciągu ostatnich 3 lat.
Co wlicza się do limitu?
Do limitu de minimis wliczają się m.in.: dotacje z urzędu pracy, jednorazowe środki na rozpoczęcie działalności, umorzenie odsetek ZUS, szkolenia dofinansowane ze środków publicznych, pożyczki preferencyjne i — od 2024 roku — wakacje składkowe. Kwotę wykorzystanej pomocy de minimis znajdziesz w Urzędzie Ochrony Konkurencji i Konsumentów (system SUDOP) lub w zaświadczeniach otrzymanych od instytucji udzielających pomocy.
Praktyczne konsekwencje
Jeśli planujesz ubiegać się o dotację unijną lub inne dofinansowanie publiczne, wakacje składkowe zmniejszą Twój dostępny limit de minimis. Przy dużym ZUS w 2026 roku to ok. 1 927 zł (ok. 450 euro po kursie z dnia udzielenia pomocy). Kwota nie jest duża, ale jeśli Twój limit jest bliski wyczerpania — warto to sprawdzić przed złożeniem wniosku RWS.
W praktyce naszych klientów w Progress Holding widzimy, że przedsiębiorcy korzystający wcześniej z dotacji z PUP na rozpoczęcie działalności (często 30 000–40 000 zł) mają już zajętą sporą część limitu de minimis. Przed złożeniem wniosku o wakacje składkowe weryfikujemy stan wykorzystania limitu — to kilka minut, a pozwala uniknąć kłopotów.
Kiedy najbardziej opłaca się skorzystać z wakacji składkowych?
Najwyższą korzyść z wakacji składkowych osiągniesz, wybierając miesiąc, w którym obowiązują Cię najwyższe składki — czyli po przejściu na duży ZUS lub w miesiącu ze zwiększoną podstawą wymiaru.
Strategia dla przedsiębiorców kończących preferencyjny ZUS
Jeśli w 2026 roku kończy Ci się 24-miesięczny okres ZUS preferencyjnego, nie wykorzystuj wakacji w miesiącu, gdy jeszcze płacisz niskie składki. Poczekaj na przejście na duży ZUS. Różnica jest ogromna: wakacje za miesiąc na preferencyjnym ZUS zaoszczędzą 456,18 zł. Za miesiąc na dużym ZUS — 1 926,76 zł. To ponad czterokrotna różnica.
Sezonowość i płynność
Jeśli prowadzisz firmę o sezonowym charakterze (np. turystyka, gastronomia, budownictwo), rozważ wakacje składkowe w miesiącu najniższych przychodów. Ulga nie wymaga uzasadnienia — możesz wybrać dowolny miesiąc. Dla wielu przedsiębiorców styczeń lub luty to okres najniższego obrotu i najwyższych kosztów stałych (ZUS, podatki za poprzedni rok). Wakacje składkowe w tym okresie poprawiają płynność.
Jak to wygląda w praktyce? Doświadczenie Progress Holding
Na podstawie obsługi ponad 280 przedsiębiorców w Progress Holding — głównie jednoosobowych działalności i spółek cywilnych — zidentyfikowaliśmy trzy najczęstsze pułapki związane z wakacjami składkowymi.
Pułapka 1: Brak informacji dla biura rachunkowego
W 2025 roku 22% naszych klientów, którzy samodzielnie złożyli wniosek RWS, nie poinformowali o tym naszego działu księgowości. Efekt: nieprawidłowe deklaracje ZUS DRA za miesiąc wakacji — ze złym kodem ubezpieczenia i błędną kwotą składek. Korygowanie wymaga dodatkowego czasu i generuje ryzyko odsetek. Rozwiązanie: zawsze powiadom księgową przed złożeniem wniosku lub zlecaj złożenie biuru rachunkowemu.
Pułapka 2: Wakacje na preferencyjnym ZUS zamiast na dużym
15% uprawnionych klientów wykorzystało wakacje w miesiącu, gdy jeszcze opłacali ZUS preferencyjny — tracąc szansę na oszczędność 1 470 zł więcej. Namawiamy każdego klienta, któremu kończy się okres preferencyjny, żeby zaplanował wakacje na miesiąc po przejściu na duży ZUS.
Pułapka 3: Przekroczenie limitu de minimis
Trzech klientów w 2025 roku otrzymało decyzję odmowną z ZUS — bo nie zweryfikowali wcześniej stanu pomocy de minimis. Dwóch z nich korzystało z dotacji unijnych. Weryfikacja limitu to kilka minut — i uchroni Cię przed utratą prawa do wakacji.
Statystyki ogólnopolskie
Według danych ZUS, w 2026 roku z wakacji składkowych skorzysta ok. 1,3 mln uprawnionych przedsiębiorców. Na styczeń 2026 złożono niemal 134 tys. wniosków, na luty — ponad 87 tys. Popularność ulgi rośnie, ale wciąż setki tysięcy mikroprzedsiębiorców nie korzysta z przysługującego im zwolnienia.
Czy wakacje składkowe można łączyć z innymi ulgami ZUS?
Tak — wakacje składkowe można łączyć z Małym ZUS Plus. Nie można ich łączyć z ulgą na start (bo ta zwalnia ze składek społecznych i wakacje nie mają do czego się odnieść).
Mały ZUS Plus + wakacje składkowe
Przedsiębiorca korzystający z Małego ZUS Plus (składki od dochodu) może wybrać jeden miesiąc w roku, w którym nie zapłaci składek społecznych. Deklarację za ten miesiąc składa z kodem 05 94. Oszczędność zależy od indywidualnej wysokości składek na Małym ZUS Plus.
Ulga na start — brak prawa do wakacji
Przedsiębiorca na uldze na start nie opłaca składek społecznych — płaci tylko składkę zdrowotną. Wakacje składkowe zwalniają ze składek społecznych. Skoro ich nie opłacasz, nie ma z czego zwalniać. Jeśli właśnie kończysz ulgę na start i przechodzisz na ZUS preferencyjny — poczekaj z wakacjami. Większą korzyść uzyskasz po przejściu na duży ZUS.
Najczęściej zadawane pytania
Czy mogę prowadzić działalność i wystawiać faktury w miesiącu wakacji składkowych?
Tak. Wakacje składkowe nie ograniczają prowadzenia firmy. Możesz normalnie świadczyć usługi, sprzedawać towary i wystawiać faktury. Jedyną zmianą jest zwolnienie z opłacania składek społecznych za siebie w tym miesiącu.
Czy wakacje składkowe wpływają na moją przyszłą emeryturę?
Nie — wakacje składkowe nie obniżają przyszłych świadczeń. Składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za miesiąc wakacji są finansowane z budżetu państwa i wliczają się do okresu składkowego. Twoja przyszła emerytura jest liczona tak, jakbyś zapłacił składki sam.
Czy składka zdrowotna za miesiąc wakacji jest niższa?
Nie. Składka zdrowotna pozostaje bez zmian — opłacasz ją w pełnej wysokości za miesiąc wakacji składkowych. Minimalna składka zdrowotna w 2026 roku wynosi 432,54 zł. Przy wyższych dochodach (skala, liniówka) lub wyższym progu przychodu (ryczałt) będzie odpowiednio wyższa.
Co jeśli zapomnę złożyć wniosek w terminie?
Wniosek musisz złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc zwolnienia. Jeśli przegapisz termin — tracisz prawo do wakacji w wybranym miesiącu. Możesz jednak złożyć wniosek w kolejnym miesiącu na następny okres. Pamiętaj: masz prawo do jednych wakacji w roku kalendarzowym.
Czy mogę skorzystać z wakacji składkowych, jeśli mam zaległości w ZUS?
Przepisy nie wykluczają wprost przedsiębiorców z zaległościami w ZUS. Warunki dotyczą statusu mikroprzedsiębiorcy, limitu ubezpieczonych, przychodu i pomocy de minimis. Jednak ZUS może przeprowadzić postępowanie wyjaśniające i kontrolę. Jeśli masz zaległości, rozważ ich uregulowanie przed złożeniem wniosku — to minimalizuje ryzyko komplikacji.
Czy wspólnik spółki cywilnej może skorzystać z wakacji składkowych?
Tak. Wspólnicy spółek cywilnych są wpisani do CEIDG i opłacają składki ZUS z tytułu prowadzenia działalności. Spełniając warunki mikroprzedsiębiorcy, mają prawo do wakacji składkowych. Każdy wspólnik składa odrębny wniosek RWS.
Wakacje składkowe a podatek dochodowy — czy trzeba zapłacić PIT od zwolnionych składek?
Nie. Kwota składek opłaconych z budżetu państwa w ramach wakacji składkowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Nie trzeba od niej płacić podatku dochodowego (PIT). Jednocześnie — składek sfinansowanych z budżetu państwa nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ani odliczyć od dochodu.
Jeśli w miesiącu wakacji składkowych na co dzień odliczasz składki społeczne od dochodu (np. na skali podatkowej lub liniówce), to za ten miesiąc stracisz prawo do odliczenia. Mimo to bilans jest pozytywny — oszczędność 1 926,76 zł na składkach jest wielokrotnie wyższa niż utracone odliczenie podatkowe (ok. 231–366 zł, zależnie od stawki PIT).
Ile realnie zostaje w kieszeni po uwzględnieniu utraconego odliczenia?
Realna oszczędność netto z wakacji składkowych to kwota zwolnionych składek minus utracone odliczenie podatkowe. Dla przedsiębiorcy na dużym ZUS wygląda to następująco:
| Forma opodatkowania | Składki zwolnione | Utracone odliczenie (wartość podatkowa) | Realna oszczędność netto |
|---|---|---|---|
| Skala podatkowa (12%) | 1 926,76 zł | ~231 zł | ~1 696 zł |
| Skala podatkowa (32%) | 1 926,76 zł | ~617 zł | ~1 310 zł |
| Podatek liniowy (19%) | 1 926,76 zł | ~366 zł | ~1 561 zł |
| Ryczałt (np. 12%) | 1 926,76 zł | ~231 zł | ~1 696 zł |
Nawet w najgorszym scenariuszu (32% stawka PIT) oszczędność netto wynosi ponad 1 300 zł. W Progress Holding kalkulujemy realną korzyść z wakacji składkowych indywidualnie dla każdego klienta — uwzględniając formę opodatkowania, schemat ZUS i planowane dochody.
Podsumowanie — co musisz zrobić, żeby skorzystać z wakacji składkowych w 2026?
Wakacje składkowe ZUS to prosta i legalna oszczędność do 1 926,76 zł rocznie. Sprawdź swój limit de minimis, wybierz miesiąc z najwyższymi składkami (po przejściu na duży ZUS, jeśli to Twoja sytuacja) i złóż wniosek RWS przez PUE ZUS miesiąc wcześniej. Pamiętaj o składce zdrowotnej — tę płacisz zawsze. Poinformuj księgową lub zlecaj złożenie wniosku biuru rachunkowemu, żeby uniknąć błędów w deklaracji DRA.
Potrzebujesz pomocy w złożeniu wniosku RWS, weryfikacji limitu de minimis lub dobraniu optymalnego miesiąca wakacji składkowych? Skontaktuj się z nami w Progress Holding pod numerem +48 603 232 418 lub mailowo office@progressholding.pl. Obsługujemy jednoosobowe działalności i spółki osobowe — pomożemy Ci wycisnąć z tej ulgi maksimum.
